税收筹划课程大纲.docx
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税收筹划课程大纲
《税收筹划》教学大纲
课程编号：
090252B
课程类型：
□通识教育必修课□通识教育选修课
□专业必修课□√专业选修课
□学科基础课
总学时：
讲课学时：
16实验（上机）学时：
16
学 分：
2
适用对象：
税务师、注册会计师、资产评估师、财政学专业
先修课程：
中国税制、税收经济学税务会计
一、教学目标（黑体，小四号字）
税收筹划是税收法制化以及纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。
作为一门应用性很强的综合性交叉学科，以经济学为基础，是对税收学、金融学、会计学、法学等学科知识的综合运用。
《税收筹划》是为财政、税务和会计专业开设的一门专业核心课程。
本课程从税收筹划的基本理论出发，在遵守税法的前提下，讲解我国主要税种的筹划思路与方法，旨在对纳税人生产经营、投融资等活动中涉及的纳税活动进行谋划。
通过本门课程的教学，让学生掌握税收筹划的基本原理和方法，掌握主要税种的筹划方法以及企业生产经营活动中的筹划策略；了解税收筹划的基本原则和理念，熟悉国际税收筹划方法，探索企业实践中存在的涉税问题和和具体的筹划方案，使学生具备税收筹划的基本技能。
教学过程中，采取理论讲授与案例分析相结合的方法，培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力，为学生进一步学习奠定坚实的专业基础。
目标1：
在全面掌握税收筹划基本理论的基础上，培养学生熟练掌握税收筹划的基本方法；
目标2：
掌握我国税收体系下我国主要税种的筹划思路和技巧；
目标3：
培养学生独立思考和解决企业生产经营中的税收问题的能力；
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）
（一）教学内容
本课程要求学生了解和掌握税收筹划理论、方式方法、手段和技巧等基本原理，综合运用税收法律规定和所学过的各门课程知识及税收筹划的基本原理，对企业的各种涉税问题能有初步地认识和进行分析的能力。
课程主要讲述三个部分的内容，第一部分是税收筹划的基本理论，包括税收筹划的概念、特点、税收筹划的理论基础、税收筹划的目标和基本原则；这部分内容是重点内容之一，采取精讲和案例分析方法进行授课；第二部分是税收筹划的基本方法，这是课程的重点内容，采取精讲和案例分析方法进行授课；第三部分是主要税种的税收筹划，采取精讲和粗讲结合的方式有重点地讲解企业生产经营中遇到的具体税种的筹划方法和案例。
（二）教学方法
（1）课堂讲授与多媒体资料运用相结合
在课程教学中，以课程讲授为主，辅以多媒体资料运用，丰富课程教学活动，增强学生的感性认识，加深学生对知识点的掌握。
（2）采用“任务驱动、讲练结合”互动式教学方法
坚持“教师为主导，学生为主体”的思想，教师主要起“启发”和“引导”的作用，贯彻“精益求精”的原则，以点带面去激发学生获得更多知识的欲望，调动学生的学习自觉性。
（3）理论与实践相结合的教学方式
教师除了全面、系统地介绍本课程的内容以外，还要在各章的相应部分进行教学提示和重难点问题解析，对学习思路和方法进行提示与指导，并要求学生完成相应数量的思考题或实训题。
（三）教学手段
（1）在本课程教材配备的课件基础上，教师根据学生实际情况，细化课件，体现不同专业的教学特色。
目前课堂教学全部采用多媒体、案例教学和课堂讨论相结合的讲授方式，使学生可以更直观地理解教学内容，激发学生学习兴趣。
（2）与教学有关的资料，如教案、课件等内容全部上网，学生可以随时上网学习和下载，通过网络化的教学方式，学生可以在课外自主学习，培养学生研究式学习，提高了教学质量。
（四）实践教学要求
通过对具体实例引入使得学生掌握税务筹划的基本原理、基本方法、基本步骤，培养学生应用税收财务知识和法律知识解决实际问题的能力。
（五）学习要求
本课程是以课堂教学为主，学生在学习过程中布置相关课后学习补充材料，学生阅读后根据材料进行分组讨论。
同时提供相关书籍和网站便于学生扩大知识面，扩充课程内容。
（六）课程成效
企业是市场经济的主体，追求利益最大化是其必然，税收作为企业的成本，直接影响企业的利润。
税收筹划课程是在法律规定许可的范围内,对企业生产经营合理安排获取税收利益，具有很强的实践性。
通过本课程的学习，学生能够强化税法知识并具备税收基本筹划能力，对毕业生进入税务部门、企业和中介机构工作具有实际帮助。
三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）
教学课时分配
序号
章节内容
讲课
实验
其他
合计
1
第一章税收筹划基本理论
3
1
4课时
2
第二章税收筹划基本方法
2
2
4课时
3
第三章国际税收筹划方法
2
2
4课时
4
第四章增值税筹划
3
3
6课时
5
第五章消费税筹划
2
2
4课时
6
第六章个人所得税筹划
2
3
5课时
7
第七章企业所得税筹划
2
3
5课时
合计
16
16
32课时
四、教学内容（黑体，小四号字）
四、教学内容
第一章税收筹划基本理论
教学内容：
本章介绍税收筹划的基本概念、特点、税收筹划与逃税、抗税、骗税、避税等行为的比较分析、税收筹划的理论基础、隐性税收机税收套利行为，税收筹划的原则、目标、税收筹划的影响因素。
教学目标：
掌握税收筹划的概念及特点，税收筹划的原则和目标，理解税收筹划和其他涉税违法行为的区别，了解税收筹划的分类，税收筹划产生的微观、宏观原因，税收筹划的影响因素。
第一节税收筹划基本概念
1、税收筹划的基本概念和特点
2、税收筹划与逃税、抗税、骗税、避税等的区别
3、税收筹划的分类
第二节税收筹划的理论依据纳税筹划的分类
1、税收筹划产生的微观、宏观原因
2、税收契约理论、有效税收筹划理论、税收法定原则等与税收筹划的关系
第三节隐性税收和税收套利
1、税收优惠与隐性税收
2、税收套利行为
第四节税收筹划的目标和原则
1、税收筹划的目标
2、税收筹划的原则
3、税收筹划的影响因素
教学重点、难点
税收筹划概念、税收筹划与其他违法行为的区别、税收筹划的理论基础、隐性税收和税收套利、税收筹划的目标及原则。
课程的考核要求
了解税收筹划的产生原因和影响因素，理解税收筹划和其他涉税违法行为的区别，掌握税收筹划的概念，税收筹划的目标和原则，应用隐性税收及税收套利理论对相关问题进行分析。
复习思考题：
1、试述税收筹划与其他涉税违法行为的区别。
2、简述税收筹划的分类和影响因素
3、简述税收筹划的目标和原则
4、什么是隐性税收对企业的影响
5、举一个企业税收套利的案例并进行分析
第二章税收筹划基本方法
教学内容：
本章介绍税收筹划的基本方法及其实际运用，并了解税收筹划的基本步骤。
教学目标：
熟练掌握税收优惠政策、税负转嫁、税制要素、组织形式等主要的税收筹划方法及其具体应用，。
第一节税务筹划的基本方法
1、税收优惠政策筹划
2、税制要素筹划
3、税负转嫁筹划
4、企业组织形式的筹划
第二节税收筹划的其他方法
1、寻求差异筹划
2、规避平台筹划
3、会计政策筹划
4、转化技巧筹划
第三节税收筹划的步骤
1、税收筹划的程序
2、税收筹划的基本步骤
教学重点、难点
优惠政策筹划、税制要素筹划、税负转嫁筹划和组织形式筹划。
课程的考核要求
了解税收优惠的形式、税收筹划的步骤和程序，理解税负转嫁和规避平台，掌握组织形式、税负转嫁、优惠政策、税制要素的筹划方法，应用税收筹划的一种方法进行案例设计和分析。
复习思考题：
1、简述税收优惠的形式
2、简述税负转嫁原理及其形式
3、试述分公司和子公司的税收差异
4、税制要素筹划方法
5、分析合伙企业和公司制企业的税负情况
6、存货计价方式对于税款计算有什么影响？
如何进行选择？
第三章国际税收筹划
第一节国际税收筹划的基本知识
1、跨国税收筹划的基本概念
2、跨国税收筹划产生的条件
（1）各国税制体系的差别
（2）各国税收管辖权的差别（3）各国税基范围宽窄不同（4）各国的税率高低不同（5）税收优惠与征收管理水平的差别（6）避免国际双重征税方法的差别（7）各国反避税措施的差别
第二节国际税收筹划的主要方法
1、转让定价筹划
2、资本弱化筹划
3、避税地筹划
4、套用税收协定筹划
5、电子商务时代的新方法
教学重点、难点
转让定价筹划、资本弱化筹划，电子商务时代公司税收筹划新方法。
课程的考核要求
了解国际税收筹划概念，理解税收管辖权、避税地等相关知识，掌握组转让定价、资本弱化的筹划方法，应用国际税收筹划方法进行跨国税收案例分析。
复习思考题：
1、转让定价并举案例分析
2、资本弱化给企业的利益以及需要注意的事项
3、什么是混合体错配
4、苹果的三明治避税架构分析
第四章增值税的税收筹划
教学内容：
本章讲述增值税的征税原理及主要的税收筹划方法。
教学目标：
熟练掌握增值税的纳税人筹划、税率筹划、计税依据以及税收优惠的筹划方法。
第一节增值税纳税人的筹划
1、增值税征税原理分析
2、增值税一般纳税人、小规模纳税人的税负比较
3、无差别平衡点增值率、无差别平衡点抵扣率的计算判定标准
第二节增值税计税依据的筹划
1、增值税销项税筹划
2、增值随进项税筹划
第三节增值税税率的筹划
1、增值税基本税率、优惠税率筹划
2、兼营、混合销售行为的税率筹划
第四节增值税优惠政策的筹划
1、增值税典型税收优惠政策筹划
2、增值税退税政策筹划
教学重点、难点
一般纳税人、小规模纳税人税负平衡点判定、销售方式筹划、进货方选择的筹划、利用税收优惠进行企业组织架构的筹划。
课程的考核要求
了解一般纳税人、小规模纳税人身份认定标准、理解税负平衡点判定标准，掌握纳税人身份筹划方法、销售方式筹划、运用筹划方法进行企业生产销售筹划。
复习思考题：
1、一般纳税人与小规模纳税人身份筹划的方法
2、增值税销项税额的纳税筹划思路
3、增值税进项税额的筹划思路
4．混合销售、兼营销售税收筹划的异同
第五章消费税税收筹划
教学内容：
本章讲述消费税的征税原理及筹划方法。
教学目标：
熟练掌握消费税的纳税人筹划、税率筹划、计税依据筹划等方法。
第一节增值税纳税人的筹划
1、消费税的特点和征税原理
2、消费税纳税人的筹划方法
第二节消费税计税依据的筹划
1、消费税税基筹划
2、消费税包装物的销售方式筹划
第三节消费税税率的筹划
1、消费税不同计征方式的筹划
2、兼营和成套销售的筹划
教学重点、难点
消费税计税依据及税率的筹划。
课程的考核要求
了解消费税的征税原理、掌握消费税的计税依据筹划要点、销售方式筹划、加工方式筹划。
复习思考题：
1、消费税征税的特点
2、消费税的包装物筹划方法
3、企业采用以物易物方式对于企业流转税的影响分析
第六章个人所得税的税收筹划
教学内容：
本章讲述个人所得税的征税原理及筹划方法。
教学目标：
熟练掌握个人所得税的纳税人筹划、税率筹划、计税依据筹划等方法。
第一节个人所得税纳税人的筹划
1、个人所得税的特点和征税原理
2、居民纳税人、非居民纳税人的税收筹划方法
第二节个人所得税计税依据的筹划
1、个人所得税计税依据筹划的特点
2、工资薪金计税依据的筹划
3、劳务报酬计税依据的筹划
4、稿酬计税依据的筹划
5、其他项目计税依据的筹划
第三节个人所得税中股票期权的税收筹划
1、个人所得税中股票期权的基本类型
2、个人所得税股票期权的税收筹划要点和方法
教学重点、难点
个人所得税纳税人身份筹划方法、分项目计税依据的筹
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