出口退税调整对浙江服装出口的影响与应对措施Word格式.docx

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（3）使用历史方法分析出口退税的概述

1．4创新点

本文重点在应对出口退税下调，提出创新对策。

2出口退税的概述

2.1出口退税的涵义　　　

　出口退税是指国家为了增强出口商品的竞争能力，对已报关出口的商品由税务部门将其中所含的间接税退还给出口企业,从而使出口商品以不含税价格进入国际市场，参与国际竞争的一种政策制度。

由于这项制度退还了产品在国内各生产环节和流转环节应纳的增值税和消费税，从而排除了各国产品因国内税制不同而产生的价格差异，鼓励了各出口国货物的公平竞争，因而成为合法的促进产品出口的国际惯例。

作为一项财政激励机制，出口退税制度已被世贸组织诸多成员国广泛应用。

2.2近年我国出口退税政策的调整

我国于1985年开始恢复出口退税制度，出口退税制度的实施对促进我国外贸出口的增长发挥了巨大的作用。

随着国内外经济形势的变化，近年国家对出口退税政策进行了多次调整。

我国自2004年1月1日对出口退税机制进行改革以来，已连续四次对出口退税政策进行了较大幅度的调整。

据国家税务总局表示，从1994年1月至2006年9月间，我国综合退税率已由16.3%下调至12%，为进一步平衡我国外贸出口结构，优化出口商品的结构。

自2007年7月1日起，国家再次调整部分商品的出口退税政策。

其中取消10类553种高耗能、高污染、资源性产品的出口退税。

其次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。

具体调整幅度如下：

服装、鞋帽、箱包由13%以调至11%，粘胶纤维由11%调整至5%。

2.32007年出口退税再次调整的目的

我国近几年外贸顺差增长过快，不仅加剧贸易摩擦，而且加大了国内流动性过剩和人民币升值压力。

为了缓解贸易顺差过大，促进外贸平衡，政府需要利用多种政策工具，出台一揽子政策措施，继续加强和改善宏观调控。

这次出口退税政策的调整，作为一揽子政策措施的重要组成部分，主要的目的是为了进一步抑制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，同时，进一步落实科学发展观，优化出口商品结构，抑制“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易平衡，较少贸易摩擦，促进经济增长方式的转变和经济社会的可持续发展。

第一，降低出口退税率在一定程度上缓解了国家财政的压力，使政府有精力、有能力去辅助其他部门尤其是国内产业的发展。

对一个大国而言，发展其国内市场才是战略重点。

目前国内虽有庞大的经济规模，但还远没有形成统一的大市场。

由于地方保护主义的干扰，条块分割严重，大大削弱了我国所拥有的国内市场容量庞大这一优势，无法充分实现规模经济。

因此，加速国内市场建设，改革市场结构，扩大内需才是目前发展的重点。

而有分类、有侧重降低出口退税不仅从资金上弥补了发展的缺口，更从发展战略上将企业、各级政府的注意力引向国内，使上下一致、齐心协力地共同发展国内市场。

第二，出口退税率降低将会最终提高企业及产业的竞争力。

对于出口企业而言，退税率的降低，虽然在短期内会造成阵痛，也许会影响到利润收入，但从长期而言，这种压力会逐步消除企业长期形成的对于政府的依赖，促使其从自身发展提高角度努力，推动其不断地研发创新，强化管理，优化配置，以提升企业竞争力，不断地转变经营观念，调整发展战略，以适应市场的需要。

通过竞争的优胜劣汰提高企业的创汇质量、竞争质量，最终能提高整个行业的发展水平。

第三，出口退税率有侧重、有选择的下调将会从一个侧面推动产业结构调整，优化产业结构。

国家辅助出口力度有倾斜、有选择的降低，必然会促使退税降幅较大的企业迅速调整、改进以适应市场的需要，部分跟不上发展的必然会被淘汰；

而降幅不大或不变的部门能形成一个缓冲，逐步提高自身的竞争实力。

这样，产业就能相对调整，不断优化。

3出口退税调整对浙江服装出口的影响

3.1浙江服装出口的状况

浙江是纺织大省，纺织服装出口对浙江经济发展与全国纺织服装出口总量有较大的影响。

通过十多年的发展，浙江的纺织服装业在生产设备、技术水平、设计能力等方面都有明显的提高，具备了一定的出口竞争力。

据海关统计，1999年，纺织品及服装出口在全国位居第三。

2002年全省出口额占全国的17.5%。

2003年全省纺织品服装出口160.35亿美元，比上年增长43．67%，增幅比上年高18.24个百分点，比全国纺织品服装出口增幅高15.95个百分点，占全国纺织品服装出口额的比重由上年的17.50%上升至19.92%。

本省纺织品服装出口额居全国第二，与居第一位的广东省的差额由上年的34.61亿美元缩小至5.87亿美元，其中纺织品出口超过广东省，居全国第一位。

纺织品服装贸易顺差150.77亿美元，占全国的23%，连续三年居第一位。

本省纺织品服装出口在全省外贸出口中的比重由上年的36.76%上升至38.54%。

纺织品服装出口持续高增长，拉动了纺织工业高速增长。

短短5年实现了3级跳，纺织企业大范围的技术改造投资是很大的促动因素。

据统计，从1999年到2003年，全省进口国外先进纺织机械就达30.7亿美元，现在全省纺织企业技术装备水平与德国、日本、比利时等先进发达国家不相上下。

2005年是全球纺织品配额取消的第一年，浙江省纺织品服装（以下简称纺织品）出口抓住机遇，直面挑战，继续保持了良好的发展势头，仍然位居全国第一位。

　第一，纺织品仍是浙江省出口的支柱产业，占全省出口总量的三成，占全国纺织品出口的五分之一。

据海关统计，2005年浙江省出口总额768.04亿美元，其中服装出口133.18亿美元，同比增长23.73%；

纺织品出口111.11亿美元，同比增长24.99%；

纺织品服装合计出口244.29亿美元。

目前，浙江省有出口实绩的纺织品进出口企业7789家，也占全省进出口企业总数的三成。

　第二，在贸易方式上，仍以一般贸易为主，加工贸易增速较上年有所减缓。

全年一般贸易项下出口214.54亿美元，同比增长23.97%，占全部出口的88%；

加工贸易出口29.71亿美元，同比增长26.69%，仅占12%。

第三，在出口市场上，仍以传统市场为主，东盟市场增长较快。

我省纺织品出口前五大市场依次为欧盟、美国、日本、香港、东盟，出口额全年合计143.87亿美元，占对全球出口的59%。

美国和欧盟的出口增长迅速，都在50%以上，其中对欧盟设限的10类对欧盟出口5.43亿美元，增幅高达108%；

对美国设限的21类对美国出口14.71亿美元，增幅为55%。

第四，在出口企业结构上，民营、三资、国有企业已经形成了三个出口梯队。

民营企业出口112.84亿美元，同比增长30%，所占比重已达46%，接近总量的一半。

三资企业出口76.74亿美元，同比增长29%，占比31%，为三分之一；

国有企业出口54.25亿美元，同比增长7%，仅占22%。

3.2出口退税调整对浙江服装出口的影响

出口退税调整是一把“双刃剑”，具有双重性，它既会对浙江服装出口产生积极影响，也会产生负面的影响。

3.2.1出口退税调整对浙江服装出口的有利影响

3.2.1.1有利缓解频发的贸易摩擦。

浙江出口的纺织服装产品大多是劳动密集型产品，出口产品基本处在国际分工和价值链的低端，产品附加值较低，出口产品成本不高，极易给人以低价倾销的印象。

近几年，浙江省已是全国受反倾销、保障措施等立案调查最多省份。

2005年6月17日，欧盟宣布对中国纺织品展开反倾销调查，绍兴是此次欧盟反倾销的重灾区。

此次调查涉及中国企业主要集中在浙江、江苏、上海等地，在全国829家涉案企业中，绍兴有287家，占34．6％。

其中出口额超过100万美元的企业，全国有100家，绍兴50家，占50％。

纺织业是绍兴的经济支柱。

纺织服装是绍兴的主要出口产品，约占全市出口总量的76％。

而欧盟各成员国又是绍兴纺织服装产品的主要出口地，仅在去年，绍兴35类纺织品对欧盟出口额就达2.35亿美元，占全国的47％，占浙江省的67％。

纺织品配额取消后，主要进口国会以其他形式的贸易壁垒来取代配额制，如果短期内出口过快增长，势必打破原有的市场平衡，引起市场波动，加大市场压力，加剧贸易摩擦。

出口退税率下调在一定程度上可以抑制纺织服装产品出口的过度增长。

3.2.1.2有利于行业优化结构调整，促进产业升级

浙江的纺织服装产品大部分属于中低档产品，价格弹性不大。

很多纺织服装企业过分依赖出口退税率，将退税款也计入了利润当中，使纺织出口企业利润很低，进而导致产品附加值低。

纺织服装产品出口退税率的下调，有利于推动纺织行业的产品结构，促进纺织行业提高内部经营管理水平，通过提高产品质量，进行技术革新，加快新产品的开发研制，降低成本，优化结构，提高企业的核心竞争力。

在价格优势减弱的情况下，依靠自身产品技术含量的提高、附加值的增加参与竞争，对改变浙江省纺织行业低水平产能过剩、竞相降价的无序竞争状况有着积极的意义。

3.2.2出口退税调整对浙江服装出口的不利影响

3.2.2.1纺织服装行业面临重新洗牌的局面

目前纺织品行业利润率仅维持在3%至5%左右，服装行业利润率也只有7%至9%左右，均属于薄利行业。

报告指出，总体来看，出口退税率下调对专业外贸公司影响大于生产型企业，对中小企业的影响大于大型企业，对出口产品附加值低的企业影响大于产品附加值高的企业，对企业的心理影响大于实际影响。

据初步调查，浙江省20％的企业确定下半年出口会增加，60％的企业确定会减少，30％的企业确定会保持不变。

出口退税率降低将直接减少出口企业利润。

据测算，出口退税率下调１个百分点，相当于一般贸易出口成本增加１个以上百分点。

根据浙江省商务厅最近发放的针对纺织服装行业调查问卷显示，本次出口退税率下调，浙江省纺织服装出口企业利润普遍减少30％以上，产品附加值高、结构较为合理的企业利润减少15％左右。

利润减少，直接带来的影响是企业生产经营竞争力的下降。

国内市场饱和，供给远远大于需求，市场竞争激烈。

退税率下调后，许多出口型企业将调整经营策略，特别是沿海企业，将加大内销力度，挤占国内市场，进一步加剧国内市场竞争。

一些产品附加值不高、技术含量低、议价能力弱的出口型企业，特别是中小企业将面临外销受阻、内销不畅的困境，直接影响企业的生存。

浙江省纺织业近年来受产能过剩、出口竞争加剧、人民币升值、反倾销调查等非贸易壁垒增加、原材料和劳动力成本上升等因素影响，出口利润率持续下跌，许多企业都把出口退税视为赢利的最后途径，此次出口退税率下调，对纺织品出口无异于雪上加霜。

因此，此次出口退税率进一步下调对于那些规模较小的纺织服装出口企业来说，无疑面临着被淘汰的危险。

3.2.2.2贸易转移现象将更加明显

由于越南、印度、巴基斯坦等周边国家纺织服装业发展迅猛，这些国家的劳动力成本和原料成本相对较低,在纺织服装这个劳动密集型产业上体现出了比我国更为明显的优势.出口退税率下调后，我国纺织服装产品的价格优势被削弱，部分订单将转移至这些国家。

而进口商为了自身贸易稳定发展，一般不愿轻易调换供货商，因此订单的转移便具有长期性，而浙江省作为一个纺织大省,近年来其出口额稳居全国出口前列,可能失去可观的部分国际市场。

3.2.2.3出口方式将向加工贸易转移，贴牌生产可能增多

为降低出口退税率下调所带来的不利影响，今后从事加工贸易方式出口的纺织服装企业将逐渐增多，但与此同时，以贴牌生产居多的加工贸易生产方式会阻碍企业自主创新和品牌开拓的积极性，从而进一步削弱浙江省的纺织服装产品的国际竞争力。

出口退税制度让不少企业利用政策扶植优势，将退税额回算入成本当中，走低价竞争的路子，部分中小企业一味打价格战，而忽略了树立自身品牌，呈现出畸形的发展态势。

出口退税下降，企业一味贴牌生产，会出现“三明治效应”。

采用贴牌生产的企业，一段时间后会发现自己处在上有发达国家的强势竞争，下有制造成本更加便宜的国家，自己就挤在中间处境艰难。

贴牌生产，将面临一个巨大的市场空间，企业没有太多快速更新产品的需求压力。

这样的格局直接导致对于引进技术的偏重，对技术消化吸收和对技术创新的忽视。

4浙江服装企业对出口退税下调的应对措施

本次出口退税率的下调恰逢国内纺织原材料价格上扬，外运费费率上涨，这对服装出口来说，又可谓雪上加霜。

但是，消极地对待这次退税率下调的影响，怨天忧人，不思进取，只能是死路一条。

笔者认为，服装外贸企业的生存空间还是有的，关键是既要认识到形势的严峻性，又要积极应对，采取有效措施，尽最大能力减少负面影响，最大程度地减少损失。

4.1加强严格管理，优化内部资源配置，降低费用和成本

服装外贸企业发生的费用按其成本性态。

即费用与进出口规模的依存关系可分为两大类：

一类是固定费用，如：

工资、折旧费、办公大楼租金等；

二类是变动费用，如：

奖金、差旅费、招待费、邮电费等，作为费用控制的重点，我们更应关注变动费用的增减。

费用是利润的减项，费用控制的好坏则直接关系到利润的增减，尤其在微利时代和经营处于困难时期，费用的多寡，就成为制约利润的一个重要“杠杆”。

增收固然重要，但节流亦不可小视，稍有放松管理，辛辛苦苦挣得的利润会在不经意间流失。

所以，加强内部管理，控制费用支出尤其是对有弹性、可控制费用支出的严格把关，挤压费用空间弥补退税率下降、原材料上涨等对利润的影响就尤为重要。

加强企业内部管理、千方百计降低成本是出口企业增强竞争力的重要基础，也是企业应对政策变化的长远之策。

只有加大研发能力，把自己产品的特色打出来，才能在市场上占有稳固的一席之地。

企业要采用倒逼成本法等先进的成本核算方法，降低消耗，减少支出:

要完善质量、销售的管理体制考核体系；

有条件的企业要开展电子商务，运用ERP（供需链）等现代化管理方法，提高效率、降低费用。

切实推进自动化、信息化管理，大力推行电子商务等新型营销方式，努力降低综合成本，全面提高管理效率，增强在国际市场的竞争力。

出口退税机制的改革，虽然相对地给企业增加了成本，带来了压力，但促进了企业的管理和理念的变革，把压力变为动力，使企业向高新技术发展，向世界先进一流水平迈进，更好地把企业融进世界大市场，把企业锻造得更好地符合国际惯例。

4.2积极调整市场营销策略

浙江服装行业一方面要采取内外销结合的办法，积极拓展国内市场，增加内销产品的比重；

另一方面有条件的企业要积极实施“走出去”战略，到境外办厂，既避免出口退税率调整和国外贸易壁垒的影响，又可更好地利用国外的资源和市场，拓宽企业发展的新空间。

由于我国经济的高速发展，国内市场已经成为新兴的纺织服装消费市场。

服装企业应尽快开发适销对路的内销产品，利用自身优势，成为国内市场的主导，从而弥补企业在海外市场所失去的利润。

同时，在开拓国际市场方面，应积极开拓国外营销网络,不能过渡依赖美国、西欧等国家和地区，应该把服装出口贸易的大“网”撒向世界上更为广阔的国家和地区，大力开发拉美、非洲、中东等非设限市场，走“多元化”发展战略。

4.3创新求变，适时调整出口商品结构

政府应通过相关政策鼓励企业开发自主知识产权和自有品牌，提高核心技术的掌控，发展高端加工制造环节，提高产品的附加值。

在出口退税下调及国家宏观调控的调节下，有市场承受能力、赢利能力强的企业才会留下来。

纺织企业要在提高产品档次和提高产品附加值上下功夫，让一流的设备生产一流的产品。

因而对于纺织关键技术和成套设备研发、产业聚集地公共创新平台建设以及纺织服装自主品牌建设与推广将给予必要的扶持,从这些方面努力来提高纺织服装产品的竞争力。

对企业来说，提高产品的科技含量是应付出口退税下调的有效途径。

与欧盟等发达国家相比，我国浙江部分纺织企业的生产技术还比较落后，许多企业仍旧习惯于传统的价格和成本竞争，还不适应日益广泛的技术标准竞争。

打铁还需自身硬。

因此，出口企业要强化技术标准意识，把产品的技术含量作为提升竟争力的重要环节，通过科技创新，不断开发新产品，提高产品的质量，做到以质取胜。

我国浙江纺织服装企业必须改变目前技术及生产设备落后状况，走可持续发展之路，积极开发环保型深加工产品。

把绿色纺织品、生态服装等作为出口的新增长点。

因此，出口企业要加速技术改造，淘汰陈旧落后设备，走优化存量的发展道路，进一步加快新技术和设备的研制开发工作，用高新技术改造传统产业，从而使我国出口企业在国际竞争中取得主动权。

加强科研，促进技术进步。

行业的发展离不开科技创新与进步。

我国浙江纺织业今后要大力进行纺织技术改造、技术攻关，引进新技术、新和新设备，开发安全无害的绿色技术，用高新技术改造传统的纺织工业。

近年来，我国纺织业在科技创新方面取得了一系列成果，如高新纺织纤维与面料技术在服装业中的广泛应用以及大豆蛋白纤维、甲壳素纤维的研制成功等促进了产品的更新换代:

超临界印:

流体染色技术、天然彩棉技术等为节水、节能、减少污染提供了可能等等，这些新技术、新工艺都应该大力推广应用，不断推出新产品，从而保证产业发展的持续性。

4.4通过提高产品价格来消化退税率的影响

据一些大型出口企业反馈的最新消息，为转嫁退税下调的损失，出口企业与生产TV（包括原料供应商）和外商，将不得不围绕价格进行压价与涨价的“拔河”比赛。

按照新的退税率重新计算的价格，他们签订出口订单非常小心。

要么提高价格，要么从其它支付条件中给外商一些优惠，要么改换品种或提升质量，要么拒绝签订长期订单。

外商对于新的报价多持谨慎态度，新的报价他们本来就不愿意接受，再加上原料涨价的不确定因素，迟迟不愿下达订单。

面对新旧报价交替，买卖双方都需要一个适应期。

而且，如果卖方报价不慎，可能造成海外客户向我国周边国家流失。

退税率下调中短期对服装出口的冲击无疑是相当大的，但假以时日能否通过提高产品价格来消化退税率的影响呢?

第一，短期内，出口销货合同的价格有一定的刚性，4%的价格涨幅需要时间进行消化。

因此该政策对出口总额增长速度的冲击将相当大。

第二，从长期看，中国劳动力成本优势明显，我国的纺织品服装与主要竞争对手间存在较大的价格差距，通过适当的提价幅度来抵消退税率变化带来的成本是可行的。

第三，事实上价格竞争也往往是在国内出口企业之间打响的。

这次对外贸行业来说，降低退税率是涉及全国上下的系统性风险，中国几大主要出口产品普遍提价已经势在必行。

第四，提价必然意味着丧失部分市场，服装出口产为中低档的生活必需品，因基价较低，价格弹性不大，长期来看服装出口市场份额的下降幅度不会很大。

总体上看，由于退税税率降低，企业毛利率会相应降低，企业需要适当提高出口价格或加大出口销量才能弥补退税率下调的影响。

短期内让出口产品价格上调，国际买家不易接受，企业只能在出口量、生产流通环节成本及出口价格三者之间寻找平衡以确保盈利稳定。

4.5充分利用专业市场和行业协会的作用，扩大产业集聚效应，提升综合竞争力

浙江省的纺织服装业，已具有相当的规模，品种多样而且式样新颖，形成了设计、生产、营销等系列化的门类齐全的产业体系。

浙江省具有国际知名的绍兴柯桥轻纺城等专业市场，利用他们丰富的信息，对国内外市场的辐射能力。

还可以通过发挥纺织品服装行业协会的中介与协调作用，使各个纺织服装专业市场资源共享,提升区域纺织品服装业的综合知名度与竞争力，尽可能降低出口退税下降所带来的损失。

纺织品行业协会是纺织行业企业利益的代表，它了解整个行业的产业状况、竞争能力和面临的问题，因此，应该进一步加强纺织品行业协会自身的建设，使其成为纺织行业发展的设计者、行业经济运行的协调者、行业政策的建议者、行业利益的维护者与企业发展的服务者。

发挥行业组织在制定行业性规范、实行行业自律、推动企业联合进行市场开拓、技术开发，为企业提供专业化服务以及开展国际交流等方面的积极作用。

建立连接纺织企业、中介组织、政府与市场的高效信息网络，特别是要为中小企业提供全方位的信息、技术、人才等方面的服务。

行业协会应该提供以下几方面的信息服务：

第一，积极收集和整理欧盟针对纺织服装行业产品所设置的绿色壁垒最新信息，根据性质和内容进行分类，并及时向企业和政府进行通报，使企业做好防范措施，政府通过预带机制向社会传递绿色壁垒的最新动态。

第二，除了为企业提供信息咨询服务以外，还应该根据欧盟与我国纺织服装企业之间的对比，帮助企业找出差距，并通过行业协会的中介功能，在科研院所和企业之间架起桥梁。

组织企业和科研院所联合进行技术攻关，从而提高行业内企业的技术水平，提高产品绿色性能和国际竞争力，为走出绿色壁垒重围提供新的途径。

第三，针对纺织服装行业内部遭受绿色壁垒的实际情况，帮助纺织服装企业制定应对措施，为行业的出口发展制定长远规划。

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