纺织企业成本费用管理制度Word格式.docx

纺织企业成本费用管理制度Word格式.docx

《纺织企业成本费用管理制度Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纺织企业成本费用管理制度Word格式.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

（3）行政管理

行政管理是指，费用报销人在费有产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费帮。

A）单项费用金额≥200元必须采用书面申请，无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。

B）行政领导级次：

职员→部门经理→总经办→总经理。

③行政管理审批权限

A）单项费用≤500元，由各部门、各业务单位经理审批。

B）单项费用≤2000元，总部由XXX审批，南区由XXX审批，北区由XXX审批。

C）单项费用>

2000元，由总经理审批。

（4）其他变动费用，其他变动费用项目是：

交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。

（5）相对固定费用

除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对定费用，采用预算管理方法。

第三条费用内容及管理分类

管理办法

费用项目

费用内容

预算管理

额度管理

业务单位的

交际费

招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等

手机费

因工作需要而实际已支付的手机费

办公费-其他办公用品

日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等

运输费

公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等

行政管理

职能部门的交际费

差旅费

出差的在途车费、住宿费、市内交通费、出差生活补贴

交通费

市内出差、办事所花费车费

车管费

车辆花费费用，如：

汽油、养路费人摊、过桥路费等

会务费

参加各种会议而单独列明的费用（费用由总部负担的除外）

装修费

办公场地、仓库等的装修费用

佣金

支付的代理费用

其他通讯费

除移动通讯费之外的其他通讯费

广告费

支付媒体广告；

宣传用资料、小礼品、展示摊位费等

除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用

第四条费用报销单填列规范

（1）费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头针、回形针串别。

不符合规定的，财务部门作退回处理。

（2）报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。

发票级次：

增值税发票——普通发——正式收据。

（3）对其了部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填，并经委托部门经理签字确认，无委托部门经理签字的，费用记入经办部门账。

（4）报销单据

①使用说明

单据名称

使用说明

《差旅费报销单》

差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。

《支出证明单》

非差旅费的日常费用的报销。

出差过程中的交际费和手机补贴也分别单独填写《支出证明单》

《原始凭证粘贴单》

对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。

《借支（暂付）单》

个人差旅费暂借款

《请款单》

各类贷款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。

②《请款单》使用注意事项

A）各项货款的请款必须附加采购合同、人库单、费用明细清单作为审核依据。

B）办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费用支出依据。

C）《请款单》的审批权限，等同于“费用管理方法”中的权限。

总部下达的直接支付给供应商的《付款通知书》除外。

D）《请款单》的大额日常费用（≥1000元）支付，以支票形式为主。

第五条费用报销的步骤和流程

（1）总部所有报销的费用均须由总经力主任审批签字，其中：

业务部、拓展部、各办事年处的差旅费、交际费还须营管部部经理审批签字。

（2）步骤

①判断所发生的费用：

有无预算？

无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。

②判断所发生的费用：

属哪种管理方法？

A）如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。

B）如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请？

第六条借支规定

（1）公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。

（2）个人差旅费借款，需赁批准后的《出差申请单》进行申请。

A）个人差旅费借款的审批权限，按“管理方法——行政管理”中的“行政管理审批权限”执行。

B）职员差旅费借款，最高发额为1500元。

C）部门主管差旅费借款，最高限额为2500元。

第七条差旅费

差旅费采用预算管理和行政管理两种管理方法。

所谓差旅费的行政管理是指：

①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准（公司统一组织的出差除外）；

②产生的费用是否按行政级别审批。

（1）外埠出差

①外埠出差的差旅费是因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。

②出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。

若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。

③对不享受手机费报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证书单》，与差旅费同时报销。

④外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，赁批准后的《出差申请单》和《借支（暂付）单》借支差旅费。

⑤出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。

⑥在途交通费

A）乘火车10小时内可到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；

乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。

未经批准，超标部分个人自理。

B）在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。

乘坐火车、长途汽车，符合每间坐卧铺条件而不实卧铺的，给予票价的40%的补助。

C）在途交通费还包括：

飞机场至宾馆的往返出租车费、机场建设费、保险费。

⑦出差生活补贴

出差生活补按地区标准、出差天数给予补助

A）出差天数以中午12:

00为界，以车、船票的时间为准。

B）出发时间≤12:

00的，出差天数为1天，反之为半天。

C）到达时间>

12:

D）部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补予发放。

E）参加各种会议、培训、期间的生活补贴、市内交通费不予发放。

F）出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，

⑧住宿费

住费按地区标准、职务给别给予报销。

节约或超过标准的部分，公司个人均四六分担（担公司60%，个人40%）。

A）出差同行人员中职务级别不致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。

但超过最高级别住宿标准的部分仍须六、四分担。

B）出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分六、四分担，如住宿包间未超过住宿标准，则出差人员仍可享受节约归已部分。

C）住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。

⑨市内交通费

市交通费（含出租车费）按地区包干使用，不再凭据报销。

市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市交交通费。

A）出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。

B）长期驻外人员（指在同一城市、连续出差≥15天），期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

C）公司人员自略去车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。

（11）出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。

（2）本市出差（列入“交通费”费用项目

①本市出差（或办事）仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、住宿费项目。

在会计费用科目中列入“交通费”，报销人填写《支出证明单》。

②市内交通费按实报销，原则上以公交车、地铁为主，无特殊情况不得乘坐出租车；

若有特殊情况的，事先向主管经理提出申请，批准后方可乘坐。

③因工作需要而加班或外出办事的，时间在8:

00或22:

00后，可乘坐出租车。

④乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票空白处，写明：

①乘坐原因，②起讫地点。

不写明①②两项内容的，在报销时财务部门作退回处理。

⑤公司自备车本市出差的，无市内交通费。

⑥本市出差享有公司各地标准的“员工餐费”补贴。

（3）工作外派

①根据公司需要派往外地业务单位工作的人员，其往来的在途交通费按外埠出差标准执行。

②对外地业务单位能够提供伙食或住宿的，一律由业务单位统一安排，据实际情况由总部与业务单位结算，出差人员不再享受期间的出差生活补贴及住宿费的节约归已部分，住宿费等若超票六四分担。

③工作外派期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。

（4）出差费用标准，参见下附表

第八条交际费

（1）定义

交际费是指招待客人而产生的支出，包括餐费、礼品、旅游景点门票等。

总部职能部门的交际费采用预算管理和行政管理相结合的方法；

业务单位的交际费实际预算管理和额度管理相结合的方法。

所谓交际的行政管理是指费用报销人在费用产生前。

采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，单次费用金额≥200元必须采用书面申请，申请内容包括：

①事由，②参加人数，③发生次数；

④预计金额。

所谓交际费的额度管理是指交际费的总额不得超过销售额的1‰，超额度部分本期内不予报销。

（2）额度

①整个公司的交际费控制在销售净额的2‰额度内使用。

②业务单位最大额度是销售净额的1‰。

③总部职能部门的交际费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。

（3）交际费必须单独填列《支出证明单》，并在摘要栏内容要列明：

①事由，②参加人数；

③发生次数。

不写明①②③三项内容的，在报销时财务部门作退回处理，出差是的交孙费须与差旅费同时报销。

（4）如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。

（5）招待费一次性支出在500元上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡账单。

第九条手机费

公司对手机费采用预算管理和额度管理相结合的方法，额度管理是指根据所担当的职务级别和工作的需要，确定该岗位的手机费报销额度。

手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额度分个人承担。

若确因业务所需通讯费超过当期额度，本人可申请对超额部分进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。

（2）特别规定

①根据手机使用的实际情况，总部的营业管理部、市场部、拓展部、产品部、业务部、物流部和分公司、办事处，这些部门中从事销售业务人员的手机费账以九五折计算，总部的总经办企划部、财务部、售后服务部、技术部、人力资源部，这些部门人员的手机费账单以九折计算。

②享受每月报销额度≥100元/月的手机，要求入网，对入网的账单金额不再打折，而对未入网的充值定额收据再打八折。

③计算举例

A）业务部张经理12月出差3天，12月份的入网手机费账单600元；

报销的账单金额=600×

95%=570元，

手机费出差补贴额度3×

40=120元，

可报销额度为400+120=520元，额度520元<

实际支出570元，1月份实际报销520元>

。

B）财务部李主管12月出差3天。

充值定额收据200元。

报销的账单金额=200×

90%X80%=144元，

20元=60元，

可报销额度为100+60=160元，额度160元>

实际支出144元，则实际报销144元。

（3）总部各部门的额度

第十条办公费

办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费，因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。

（2）办公用品分类

①办分用品按会计核算项目分为专用办公品、快递费、其他办公用品，具体如下：

A）打印机、传真机专用硒鼓、色带等耗材和销售业务专用的单据。

B）快递费：

是指邮局的邮寄费、市内快递费。

C）其他办公品：

·

消耗品：

购增值税票、账本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。

管制消耗品：

签字笔、修政液、电池、笔记本等。

管制品：

剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。

②其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用两种。

个人领用：

由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。

部门领用：

是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用。

（3）其他办公用品的日常管理

①消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。

②管制消费品根据工作面要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。

③管制品主要供部门使用。

④领用办公用品须作领用登记，办公室管理员建立办公用品领用台账和领用卡以控制办公品消耗。

⑤办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

⑥新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领用文具，并列入领用卡。

人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。

⑦总部办公品（除财务部门专业用品外）由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。

特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。

（4）额度

扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月30元，各部门的人数以总经办的批准人数为准。

第十一条运输费

公司对运输费采用预算管理和额度管理相结合的方法。

如运输费超额度需向总部物流部、财务部、总经办提出书面的报告，说明原因及改进的方法。

（1）额度

①总部物流的运输费额度为销售额的1.5‰。

②业务部、拓殿部的运输费为销售额的0.4‰。

③其他业务单位的运输费为销售额的0.2‰。

（2）支付的规定

①根据“预算管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。

②运输费支付应填写《请款单》并附；

A）货运合同。

B）正规的运输发票（带低扣联）。

C）货运清单（要求每笔清单必须有托运经办人签字，同时注明托运内容和相关部门）。

D）相应权限的审批。

对A、B、C、D四项附件不全的请款，财务部门作退回处理。

③对≥1000元的运输费以支票形式支付。

（3）注意事项

①业务单位在比较货运公司的信誉及价格后，集中货运公司，定点路线，统筹安排发货，快件应与货运一起发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。

②不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。

第十二条员工餐费和加班餐费

（1）员工加班应根据《员工考核休息管理规定》执行，总部的部门助理、部门主管、业务经理及以上职务人员或业务单位的业务员、业务经理及以上职务人员，不计加班工资不发放加班餐费，其他人员若加班可享受加班餐费，加班餐费不予单独报支，于月终根据考勤记录同员工正常工作餐费一起核发。

（2）公司按地区级差和实际出勤天数，不分职务级别，制定员工餐费和加班餐费的标准。

（3）对员工餐费各业务单位可以采用发放现金或统一订餐的形式，在标准内解决。

第十三条附则

（1）本制度由公司财务部、总经理办公室修正制定，经总经理核准签发，自XXXX年X月X日起实施执行，原相关费用制度作废，未尽事宜以财务部发文为准。

（2）本制度由财务部、总经理办公室负责解释、监察。

二、费用开支管理办法

▲总则

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定本办法。

▲费用开支计划

第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月花花公子计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用共计划，并丰达各单位费用开支指标。

第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划人内费用开支的审批权限。

第四条公司费用开支计划不可突破原则，并根据实施情况调整或变更授权。

▲审批权限及程序

第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：

（1）费用当事人申请；

（2）部门经理审查确认；

（3）财务部门审核；

（4）授权分管副总哉总经理审批。

第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

▲行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采矿购报销手续：

（1）行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销，

（2）各部门急需或特殊的办公用品，经批准可自行购买：

单价在50元以下，或总价在200元以下，行政总监批准；

单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

（3）原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条车辆使用费报销

（1）车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

（2）行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

（3）油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

（4）路桥费、洗车费由驾驶员每月汇部报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

（5）车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政总监签字验核。

（6）驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条交通费报销

（1）交通补贴见公司补贴津贴标准。

（2）交通补贴在员工工资中发放。

（3）员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

（4）员工外勤每天交通费标准为_______元，经批准可每乘坐出租车报销。

凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

（费用开始标准总表）-70%

第十条应酬招待开支报销

（1）根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

（2）应酬应事先申请并得到批准。

（3）原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

（4）应酬一般在定点酒店、宾馆进行。

一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

▲内部收费管理

第十一条公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

第十二条内部收费包括车辆使用、领用办人用品、文印通讯几项费用。

费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标管理考核和成本效益范围。

▲附则

第十四条本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准。

三、费用报销规定

▲目的

第一条为加强公司财产管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条本规定适用于公司。

▲职责

第三条财务出纳人员：

严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条审批人员：

严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条报销人员：

根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。

▲费用报销具体规定

第五条报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。

涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”（或“支付证明单”），所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；

差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市交通费在限额内填报。

所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条报销程序

（1）超出董事会授权人（董事会特助）审批权限内

报销的程序：

经办人→部门主管审核→分管副总经理（或总经理）→董事会特助→财务室审核、付款结算→董事长。

（2）超出董事会授权人审批权限。

经办人→部门主管审核→分管副总经理（或总经理）→董事长→财务室审核、付款结算。

注：

如涉及货款支付，则必须交总经理签名。

第八条公司报销制授权规定

经公司董事长授权，报销金额在RMB5000元以下的，可由董事会特助审批后即可报销。

但财务出纳人员在付款后，仍需将支付后的报销单据，交董事长签名确认。

第九条审批人员注意事项

（1）部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：

出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。

部门负责人签字可注明本人意见，如：

“情况属实”等。

如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

（2）分管副总经理

分管副总签字需要审核：

报销事实的合规性、合理性、准确性。

例如：

按公司制度是否应报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。

副总经理可发表自己的审核意见，如：

“同意实报”、“同意报销XXX元”等。

如以后经查实审核事实有舞弊，不负责任行为，审核人负连带责任。

（3）财务人员

财务核算人员接到员工报销款项，应