山东省《经济法基础》常考题一Word文档格式.docx

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该个体户应纳的房产税为（）元。

A．9552

B．9360

C．9936

D．7200

【答案】A

[解析]该个体户出租给某公司和好友李某的房产税征税率为12%，出租给张某的房产税征税率为4%。

则该企业应纳的房产税=5000×

12%×

12+1500×

12+400×

4%×

12=9552（元）。

故本题答案为A。

单选题-3

某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；

增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）。

单选题-4

某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。

该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。

A．8400

B．3500

C．5600

D．2800

【答案】D

[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。

该企业新建仓库应缴纳房产税=100×

（1-30%）×

4/12×

10000=2800（元）。

单选题-5

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。

单选题-6

某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．500

B．365.2

C．90

D．62.4

[解析]扣除项目金额=2000×

60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税=208×

30%-1292×

0=62.4万元。

单选题-7

在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是（）。

A．支付的土地出让金

B．建筑安装工程费

C．开发产品的管理费用、销售费用

D．契税

【答案】C

[解析]房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；

利息不符合规定的，房地产开发费用按地价和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

单选题-8

纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

A．国务院关税税则委员会

B．海关总署

C．直属海关

D．商务部

[解析]关税以及进出口环节税的征收权利在海关，纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

单选题-9

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；

购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；

全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；

全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

要求：

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务交易性金融资产减值、新技术研发费、工资附加“三费”应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．36

B．48

C．54

D．60

[解析]交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300-210-90×

50%=45（万元）

单选题-10

下列关于房产税的说明，正确的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税

C．房产税的计税依据是房产的原值

D．对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税率计征房产税

暂无解析

多选题-11

中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。

海关的基本任务为：

A．监管进出境运输工具、货物

B．征收关税和其他税费

C．查缉走私

D．编制海关统计和办理其他海关业务

【答案】B,C,D

根据《海关法》第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。

多选题-12

下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有（）。

A．购入商品运输过程中的保险费用

B．进口商品支付的关税

C．采购人员差旅费

D．入库前的挑选整理费用

E．支付的增值税

【答案】A,B,D

[解析]采购人员采购过程中的差旅费不计入采购成本，计入当期损益（管理费用）；

一般纳税企业购入商品支付的增值税取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣，不计入存货成本，故选项CE不符合题意。

多选题-13

下列各项属于房产税纳税人的是（）。

A．房产所有人

B．房产经营管理单位

C．房产承典人

D．房屋代管人

【答案】A,B,C,D

[解析]在不同情况下，房产所有人、房产经营管理单位、房产承典人、房屋代管人都可能成为房产税纳税人。

多选题-14

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。

A．房产原值

B．房产余值

C．房产租金

D．房产净值

【答案】B,C

[解析]本题考核房产税的计税依据。

房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；

对出租的房屋以租金收入为计税依据。

多选题-15

我国人民法院对下列各项在我国境内没有住所的被告提起的合同或者其他财产权纠纷的诉讼，可依法行使管辖权的有哪几项（）

A．被告正在我国旅游

B．有关合同在中国履行

C．被告在我国境内有可供扣押的财产

D．诉讼标的在我国境内

见《民事诉讼法》第243条。

多选题-16

下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．出让国有土地使用权

B．出租国有土地使用权

C．转让国有土地使用权

D．自行转让集体土地使用权

E．与其他单位交换国有土地使用权

【答案】C,D

[解析]出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征土地增值税；

出租国有土地使用权，因未发生权属变更，不征土地增值税；

自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税。

多选题-17

土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超率累进税率

E．实行按次征收

【答案】A,B,D,E

多选题-18

下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关对外出租的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．个人拥有的非营业用的房产

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产

E．房管部门向居民出租的公有住房

【答案】A,D

[解析]选项BCE均为现行房产税政策中的免税项目。

简答题-19

河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：

（1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；

1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。

已经按规定纳税申报：

（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；

（4）2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；

（5）2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；

当月将30%用于企业职工食堂；

（6）2月将单位用过的旧汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；

（7）2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

（8）2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；

（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；

2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。

其他相关资料：

①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；

②白酒成本利润率10%；

③退税率13%；

④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算企业1月份应退的增值税；

【答案】计算企业1月份应退的增值税

简答题-20

某地将原体育球场收归为国有投资公司。

2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：

由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。

同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：

丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。

在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。

而根据房产税政策规定：

只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。

问题：

对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。

如何计算缴纳房产税

【答案】该房产税的纳税人应当是丰融公司。

因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。

虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就是丰融公司。

从双方签订的合同来看，应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有，其性质属分期收款的销售方式。

所以，房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有，在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。