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ktv项目可行性研究
KTV可行性研究报告
第1章总论
1.1项目提出的背景
随着国民经济的不断提高，人们对休闲娱乐行业重视起来，为人们提供高质量的休闲娱乐服务更成为市场经济的热点。
KTV行业是其中一重要部分，并且选址于莱山区。
一方面，降隆万象城地处莱山区商业核心地段，滨临黄海，周围与大学，滨州学院，工商学院相邻，面对广大学生消费群体，建设更具有大众化，更平价化的消费服务具有很大的升值空间。
另一方面，商业城的KTV大都消费高，不支持平民化和学生话的消费特点。
因此，在市莱山区投资KTV项目具有很大的商业潜能，有利于大学生及城市居民的休闲娱乐生活丰富多样化。
1.2项目必要性分析
⑴该项目有利于进一步丰富大学生及附近居民的文化娱乐生活
文化是城市的灵魂，创新的源泉。
社会文明程度的提高，有赖于文化产业的发展。
KTV娱乐业的发展，丰富人民群众精神文化生活，加速文化事业和文化产业迅速发展。
⑵该项目有利于带动莱山区经济的进一步发展
莱山区客源丰富，交通方便，地理位置优越，在莱山区大学附近建设KTV有利于让生活忙碌的城市居民和学业繁重的大学生放松身心，对加速莱山区经济的进一步发展具有重要影响。
第2章基础数据
2.1建筑面积
建筑面积900平方米
2.2经营年限
计划经营年限为5年
2.3总投资估算及资金来源
2.3.1项目建设投资估算
建设投资估算表
建设投资估算表（万元）
序号
工程或费用名称
费用
比例%
1
固定资产费用
141.5
1.1
特色包房装饰装修费用
20
1.2
普通包房装饰装修费用
18
1.3
大厅装饰装修费用
4
1.4
特色包房设备及安装费用
60
1.4.1
灯具
9
1.4.2
音响设备
36
1.4.3
监控设备
2.5
1.4.4
家具
12.5
1.5
普通包房设备及安装费用
36
1.5.1
灯具
3
1.5.2
音响设备
20
1.5.3
监控设备
3
1.5.4
家具
10
1.6
大厅柜台收银设备费
1.5
1.7
超市收银及存货设备
1.5
1.8
洗手间设备
0.5
2
无形资产费用
无
3
其他资产费用
0.1
3.1
营业执照
0.1
总计
141.6
2.3.2流动资金估算
房租：
200万/年
水电费：
根据市场调研及周围水电的价格确定为一年0.5万/月
人员配备：
大厅业务主管1名：
00元/月
服务员6名：
2500元/月/人
流动资金估算表
流动资金估算表（万元）
序号
项目
最低周转天数
周转次数
计算期
1
2
3
4
5
1
流动资产
204.4
204.4
204.4
204.4
204.4
1.1
原材料
30
12
2
2
2
2
2
1.2
租金
365
1
200
200
200
200
200
1.3
工资
30
12
1.9
1.9
1.9
1.9
1.9
1.3.1
大厅主管
30
12
0.4
0.4
0.4
0.4
0.4
1.3.2
服务员
30
12
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.4
水电费
30
12
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
合计
流动资金
204.4
204.4
204.4
204.4
204.4
204.4
2.3.3资金来源
项目自有资金（资本金）242.2为万元，其余为银行借款103.8万元。
项目资产投资方面包括固定资产141.6万元，其中42.48万元为银行贷款，年利率为8%；流动资金204.4万，其中61.32万元为贷款，年利率为6%。
2.3.4产品成本和费用估算依据
（以100%经营负荷）
根据市场调研数据可知:
KTV包厢收入312万/年，饮料酒水收入120万/年
根据总资料数据可知：
①原材料购置费：
2万元/月
②总职工薪酬：
1.9万元/月
③广告宣传费用：
2万/年
④固定资产按直线折旧法折旧，折旧年限为5年，预计净残值率为4%
⑤营业税税率为20%，城乡建设维护费为4%，教育费附加税率为1%；
⑥所得税税率为25%
⑦基准折现率为10%
2.3.5投资使用计划与资金筹措表
项目总投资使用计划与资金筹措表（万元）
序号
项目名称
合计人民币
计算期
0
1
2
3
4
5
1
总投资
346
346
0
0
0
0
0
1.1
建设投资
141.6
141.6
0
0
0
0
0
1.2
流动资金
204.4
204.4
0
0
0
0
0
2
资金筹措
346
346
0
0
0
0
0
2.1
项目资本金
242.2
242.2
0
0
0
0
0
2.1.1
用于建设投资
99.12
99.12
0
0
0
0
0
2.1.2
用于流动资金
143.08
143.08
0
0
0
0
0
2.2
债务资金
103.8
103.8
0
0
0
0
0
2.2.1
用于建设投资
42.48
42.48
0
0
0
0
0
2.2.3
用于流动资金
61.32
61.32
0
0
0
0
0
第3章财务评价
3.1年销售收入和销售税金及附加估算
其中年销售税金及附加按规定计取：
正常年份销售税金及附加计算如下：
（1）营业税=销售收入*营业税率=432*20%=86.4万元
（2）城乡建设维护税=86.4*4%=3.456万元
（3）教育费附加=86.4*1%=0.864万元
销售税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加=90.72万元
营业收入.营业税金及附加和增值税估算表
营业收入.营业税金及附加和增值税估算表
序号
项目
合计（万元）
计算期
1
2
3
4
5
1
营业收入
2160
432
432
432
432
432
1.1
包厢总收入
1560
312
312
312
312
312
1.2
饮料酒水总收入
600
120
120
120
120
120
2
营业税金及附加
453.6
90.72
90.72
90.72
90.72
90.72
2.1
营业税（20%）
432
86.4
86.4
86.4
86.4
86.4
2.2
城市维护建设税
17.28
3.456
3.456
3.456
3.456
3.456
2.3
教育费附加
4.32
0.864
0.864
0.864
0.864
0.864
3
增值税
14.4
2.88
2.88
2.88
2.88
2.88
销项税额
18
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
进项税额
3.6
0.72
0.72
0.72
0.72
0.72
3.2产品成本估算
3.2.1总成本费用：
总成本费用见估算表
总成本费用估算表（万元）
序号
项目
合计
（万元）
计算期
1
2
3
4
5
1
外购原材料费
120
24
24
24
24
24
2
外购燃料及动力费
30
6
6
6
6
6
3
工资及福利费
114
22.8
22.8
22.8
22.8
22.8
4
其他费用
1010
202
202
202
202
202
租金
1000
200
200
200
200
200
广告宣传费
10
2
2
2
2
2
5
经营成本（1+2+3+4）
1274
254.8
254.8
254.8
254.8
254.8
6
折旧费
135.84
27.168
27.168
27.168
27.168
27.168
7
摊销费（营业执照）
0.1
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
8
财务费用
21.7944
7.0776
3.6792
3.6792
3.6792
3.6792
其中：
利息支出
21.7944
7.0776
3.6792
3.6792
3.6792
3.6792
9
总成本费用合计（5+6+7+8）
1431.7344
289.07
285.67
285.67
285.67
285.67
其中：
可变成本
1160
232
232
232
232
232
固定成本
271.7344
57.
53.667
53.667
53.667
53.667
3.2.2固定资产折旧和递延资产摊销
固定资产为141.5万元，折旧年限5年，年折旧率19%。
其他资产为0.1万元，分5年平均摊销，每年摊销0.02万元
固定资产折旧和其他资产摊销（万元）
序号
项目
折旧和摊销年限
折旧率
原值
经营期
1
2
3
4
5
1
固定资产
5
19%
141.5
折旧费
27.168
27.168
27.168
27.168
27.168
净值
114.33
87.164
59.996
32.828
5.66
2
其他资产
5
0.1
摊销费
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
净值
0.08
0.06
0.04
0.02
0
3.2.3利润及利润分配表
利润与利润分配表（万元）
序号
项目
计算期
1
2
3
4
5
1
营业收入
432
432
432
432
432
2
营业税金及附加
90.72
90.72
90.72
90.72
90.72
3
总成本费用
289.
285.667
285.667
285.667
285.667
4
利润总额（1-2-3）
52.2144
55.6128
55.6128
55.6128
55.6128
5
应纳税所得额（4-5）
52.2144
55.6128
55.6128
55.6128
55.6128
6
所得税
13.0536
13.9032
13.9032
13.9032
13.9032
7
净利润（4-6）
39.1608
41.7096
41.7096
41.7096
41.7096
8
可供分配利润（7）
39.1608
41.7096
41.7096
41.7096
41.7096
9
提取法定盈余公积金（10%）
3.91608
4.17096
4.17096
4.17096
4.17096
10
未分配利润（8-9）
35.2447
37.5386
37.5386
37.5386
37.5386
11
累计未分配利润
39.1608
80.8704
122.58
164.29
205.999
投资利润率=年利润总额/总资金
100%
=55.6128/346
100%=16.07%
投资利税率=年利税总额/总资金×100%
=（55.6128+90.72）/346
100%=42.29%
资本金利润率=年利润总额/资本金总额×100%
=55.6128/242.2×100%=22.96%
3.2.4借款利息计算
借款还本付息表
长期借款还本付息表（万元）
序号
项目
利率
计算期
1
2
3
4
5
1
借款
8%
42.48
1.1
年初借款本息余额
0
0
0
0
0
1.2
本年借款
42.48
0
0
0
0
1.3
本年借款应计利息
3.3984
0
0
0
0
1.4
本年还本付息
45.8784
0
0
0
0
其中：
还本
42.48
0
0
0
0
付息
3.3984
0
0
0
0
1.5
年末本息余额
0
0
0
0
0
2
还本资金来源
62.4327
0
0
0
0
2.1
当年可用于还本的未分配利润
35.2447
0
0
0
0
2.2
当年可用于还本的折旧和摊销
27.188
0
0
0
0
3.3财务盈利能力分析
3.3.1全部投资财务现金流量
全部投资财务现金流量表
全部投资财物现金流量表（万元）
序号
项目
合计
计算期
0
1
2
3
4
5
1
现金流入
0
432
432
432
432
642.06
1.1
销售收入
0
432
432
432
432
432
1.2
回收固定资产余值
0
0
0
0
0
5.66
1.3
回收流动资金
0
0
0
0
0
204.4
2
现金流出
346
361.454
362.303
362.303
362.303
362.303
2.1
建设投资
141.6
0
0
0
0
0
2.2
流动资金
204.4
0
0
0
0
0
2.3
经营成本
254.8
254.8
254.8
254.8
254.8
2.4
销售税金及附加
90.72
90.72
90.72
90.72
90.72
2.5
增值税
2.88
2.88
2.88
2.88
2.88
2.6
所得税
13.0536
13.9032
13.9032
13.9032
13.9032
3
净现金流量（1-2）
-346
70.5464
69.6968
69.6968
69.6968
279.757
4
累计净现金流量
-346
-275.45
-205.76
-136.06
-66.363
213.394
5
所得税前净现金流量
-346
83.6
83.6
83.6
83.6
293.66
6
所得税前累计
净现金流量
-346
-262.4
-178.8
-95.2
-11.6
282.06
计算指标
所得税前
所得税后
财务部收益率（IRR）
19%
14%
财务净现值（10%）
¥92.13
¥44.92
投资回收期（年）
4.039501464
4.237217469
根据该表计算以下财务评价指标：
所得税后财务部收益率（IRR）为14%，财务净现值（i=10%时）为44.92万元，所得税前财务部收益率为19%，财务净现值（i=10%）为92.13万元。
财务部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求；财务净现值均大于0，该项目在财务上是可以考虑接受的所得税后的静态投资回收期4.237217469年，所得税前的投资回收期为4.039501464年，均小于行业基准投资回收期，这说明项目投资能按时收回。
3.3.2资本金投资财务现金流量表
资本金现金流量表（万元）
序号
项目
合计
计算期
0
1
2
3
4
5
1
现金流入
432
432
432
432
642.06
1.1
销售收入
432
432
432
432
432
1.2
回收固定
资产余值
0
0
0
0
5.66
1.3
回收流动资金
0
0
0
0
204.4
2
现金流出
242.2
472.331
365.982
365.982
365.982
365.982
2.1
项目资本金
242.2
0
0
0
0
2.2
借款本金偿还
103.8
0
0
0
0
2.3
借款利息支付
7.0776
3.6792
3.6792
3.6792
3.6792
2.4
经营成本
254.8
254.8
254.8
254.8
254.8
2.5
销售税金及附加
90.72
90.72
90.72
90.72
90.72
2.6
增值税
2.88
2.88
2.88
2.88
2.88
2.7
所得税
13.0536
13.9032
13.9032
13.9032
13.9032
3
净现金流量
（1-2）
-242
-40.331
66.0176
66.0176
66.0176
276.078
计算指标
4
财务部收益率（IRR）
14%
5
财务净现值（10%）
¥38.01
自有资金现金流量表
根据该表计算一下财务分析指标：
自有资金财务部收益率（IRR）为14%；财务净现值（10%）为38.01万元。
3.4清偿能力分析
清偿能力是通过对“借款换本付息计算表”、”资金来源与运用表”、“资产负债表”的计算，考察项目计算期隔年的财务状况及偿债能力，并计算资产负债率、流动比率、速动比率和固定资产投资借款偿还期。
资金来源与运用表及资产负债表见下表：
资金来源与运用表单位：
万元
序号
项目
经营期
0
1
2
3
4
5
1
资金来源
346
79.4024
82.8008
82.8008
82.8008
292.861
1.1
利润总额
52.2144
55.6128
55.6128
55.6128
55.6128
1.2
折旧费
27.168
27.168
27.168
27.168
27.168
1.3
摊销费
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
1.4
长期借款
42.48
0
0
0
0
0
1.5
自有资金
242.2
0
0
0
0
0
1.6
流动资金借款
61.32
0
0
0
0
0
1.7
回收固定
资产余值
0
0
0
0
0
5.66
1.8
回收流动资金
0
0
0
0
0
204.4
2
资金运用
346
55.5336
13.9032
13.9032
13.9032
75.2232
2.1
固定资产
投资
141.6
0
0
0
0
0
2.2
流动资金
204.4
0
0
0
0
0
2.3
所得税
0
13.0536
13.9032
13.9032
13.9032
13.9032
2.4
其他资产
投资
2.5
长期借款
本金偿还
0
42.48
0
0
0
0
2.6
流动资金借
款本金偿还
0
0
0
0
0
61.32
3
盈余资金（1-2）
0
23.8688
68.8976
68.8976
68.8976
217.638
4
累计盈余资金
0
23.8688
92.7664
161.664
230.562
448.199
资产负债表
资产负债表（万元）
序号
项目
计算期
0
1
2
3
4
5
上年
余额
1
资产
346
342.681
384.39
426.1
467.81
448.199
1.1
流动资产总额
204.4
228.269
297.166
366.064
434.962
448.199
1.1.1
流动资金
204.4
204.4
204.4
204.4
204.4
0
204.4
其中：
原材料
2
2
2
2
2
0
1.1.2
累计盈余资金
0
23.8688
92.7664
161.664
230.562
448.199
1.2
固定资产净值
141.5
114.332
87.164
59.996
32.828
0
5.66
1.3
其他资产净值
0.1
0.08
0.06
0.04
0.02
0
2
负债及所有者权益
346
342.681
384.39
426.1
467.81
448.199
2.1
流动负债总额
61.32
61.32
61.32
61.32
61.32
0
2.1.1
流动资金借款
61.32
61.32
61.32
61.32
61.32
0
61.32
2.2
长期借款
42.48
0
0
0
0
0
负债小计
103.8
61.32
61.32
61.32
61.32
0
2.3
所有者权益
242.2
281.361
323.07
364.78
406.49
448.199
2.3.1
资本金
242.2
242.2
242.2
242.2
242.2
242.2
2.3.2
累计未分配利润
0
39.1608
80.8704
122.58
164.29
205.999
计算指标
资产负债率（%）
30.00%
17.89%
15.95%
14.39%
13.11%
0.00%
流动比率（%）
333.33%
372.26%
484.62%
596.97%
709.33%
0.00%
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