会计科目的编码.docx

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会计科目的编码

注：

为与原《会计核算指南》有效衔接，会计科目的编码规则以原《会计核算指南》为基础编制，与国家的《会计核算准则》存在不一致。

┣资产类

┃┣1001现金

┃┣1002银行存款

┃┣1009其他货币资金

┃┃┣100901外埠存款

┃┃┣100902银行本票

┃┃┣100903银行汇票

┃┃┣100904信用卡

┃┃┣100905信用证保证金

┃┃┗100906存出投资款

┃┣1101交易性金融资产

┃┃┣110101股票

┃┃┣110102债卷

┃┃┣110103基金

┃┃┗110110其他

┃┣1111应收票据

┃┣1121应收股利

┃┣1122应收利息

┃┣1131应收帐款

┃┃┣113101

（一）

┃┃┣113102

（二）

┃┃┣113103（三）

┃┃┣113104（四）

┃┃┗113105（五）

┃┣1133其他应收款

┃┃┣113301

（一）

┃┃┗113302

（二）

┃┃┗备用金

┃┣1141坏帐准备

┃┣1151预付帐款

┃┃┣115101

（一）

┃┃┣115102

（二）

┃┃┣115103（三）

┃┃┣115104（四）

┃┃┗115105（五）

┃┣1201材料采购

┃┣1211原材料

┃┃┣121101材料（借方栏目）

┃┃┗121102暂估（借方栏目）

┃┣1221包装物及低值易耗品

┃┣1231在途物资

┃┣1232材料成本差异

┃┣1241发出商品

┃┣1243库存商品

┃┣1244商品进销差价

┃┣1251委托加工物资

┃┣1261周转材料

┃┣1281存货跌价准备

┃┣1301待摊费用

┃┣1321持有至到期投资

┃┣1322持有至到期投资减值准备

┃┣1323可供出售金融资产

┃┣1401长期股权投资

┃┃┣140101股票投资

┃┃┗140102其他股权投资

┃┣1421长期投资减值准备

┃┣1426投资性房地产

┃┣1431长期应收款

┃┣1441未实现融资收益

┃┣1501固定资产

┃┃┣150101电子设备、电气设备

┃┃┣150102运输工具

┃┃┣150103生产工具、器具、家具等

┃┃┣150104机器、机械及其他生产设备

┃┃┗150105房屋、建筑物

┃┣1502累计折旧

┃┃┣150201电子设备、电气设备

┃┃┣150202运输工具

┃┃┣150203生产工具、器具、家具等

┃┃┣150204机器、机械及其他生产设备

┃┃┗150205房屋、建筑物

┃┣1505固定资产减值准备

┃┣1601工程物资

┃┃┣160101专用材料

┃┃┣160102专用设备

┃┃┣160103预付大型设备款

┃┃┗160104为生产准备的工具及器

┃┣1603在建工程

┃┣1701固定资产清理

┃┣1711融资租赁资产

┃┣1712未担保余值

┃┣1801无形资产

┃┣1802累计摊销

┃┣1805无形资产减值准备

┃┣1811商誉

┃┣1901长期待摊费用

┃┣1910递延所得税资产

┃┗1911待处理财产损溢

┃┣191101待处理流动资产损溢

┃┗191102待处理固定资产损溢

┣负债类　　　　　　　　　　　　　　　

┃┣2101短期借款

┃┣2102交易性金融负债

┃┣2111应付票据

┃┣2121应付帐款

┃┃┣212101

（一）

┃┃┣212102

（二）

┃┃┣212103（三）

┃┃┣212104（四）

┃┃┣212105（五）

┃┃┗212110（十）暂估

┃┣2131预收帐款

┃┃┣213101

（一）

┃┃┣213102

（二）

┃┃┣213103（三）

┃┃┣213104（四）

┃┃┣213105（五）

┃┃┣213106（六）

┃┃┣213107（七）

┃┃┣213108（八）

┃┃┣213109（九）

┃┃┗213110（十）

┃┣2151应付职工薪酬

┃┃┣215101工资

┃┃┣215102福利费

┃┃┣215103非工资性补贴

┃┃┣215104社会保险费

┃┃┣215105住房公积金

┃┃┣215106工会经费

┃┃┣215107职工教育经费

┃┃┣215108非货币性福利

┃┃┣215109辞退补偿

┃┃┗　215110其他

┃┣2161应付股利

┃┣2162应付利息

┃┣2171应交税费

┃┃┣217101应交增值税

┃┃┃┣进项税额

┃┃┃┣已交税金

┃┃┃┣转出未交增值税

┃┃┃┣减免税款

┃┃┃┣销项税额

┃┃┃┣出口退税

┃┃┃┣进项税额转出

┃┃┃┣出口抵减内销产品应纳

┃┃┃┣转出多交增值税

┃┃┃┗营改增抵减的销项税额

┃┃┣217102未交增值税

┃┃┣217103应交营业税

┃┃┣217104应交消费税

┃┃┣217105应交资源税

┃┃┣217106应交所得税

┃┃┣217107应交土地增值税

┃┃┣217108应交城市维护建设税

┃┃┣217109应交房产税

┃┃┣217110应交土地使用税

┃┃┣217111应交车船使用税

┃┃┣217112应交个人所得税

┃┃┣217113增值税留抵税额

┃┃┣217114教育费附加

┃┃┣217115地方教育费附加

┃┃┗217116堤围防护费

┃┣2181其他应付款

┃┃┣218101

（一）

┃┃┗218102

（二）

┃┣2191预提费用

┃┣2211预计负债

┃┣2221递延收益

┃┣2301长期借款

┃┣2311长期债卷

┃┃┣231101债卷面值

┃┃┣231102债卷溢价

┃┃┣231103债卷折价

┃┃┗231104应计利息

┃┣2321长期应付款

┃┣2322未确认融资费用

┃┣2331专项应付款

┃┗2341递延所得税负债

┣所有者权益类

┃┣3101实收资本（或股本）

┃┣3111资本公积

┃┃┣311101资本（或股本）溢价

┃┃┣311102接受捐赠非现金资产准备

┃┃┣311103接受现金捐赠

┃┃┣311104股权投资准备

┃┃┣311105拨款转入

┃┃┣311106外币资金折算差额

┃┃┗311107其他资本公积

┃┣3121盈余公积

┃┃┣312101法定盈余公积

┃┃┣312102任意盈余公积

┃┃┣312103法定公益金

┃┃┣312104储备基金

┃┃┣312105企业发展基金

┃┃┗312106利润归还投资

┃┣3131本年利润

┃┣3141利润分配

┃┃┣314101其他转入

┃┃┣314102提取法定盈余公积

┃┃┣314103提取法定公益金

┃┃┣314104提取储备基金

┃┃┣314105提取企业发展基金

┃┃┣314106提取职工奖励及福利基

┃┃┣314107利润归还投资

┃┃┣314108应付优先股股利

┃┃┣314109提取任意盈余公积

┃┃┣314110应付普通股股利

┃┃┣314111转作资本（或股本）的

┃┃┗314115未分配利润

┃┗3201库存股

┣成本类

┃┣4101生产成本

┃┃┣410101直接材料成本（借方栏目）

┃┃┣410102委外加工成本（借方栏目）

┃┃┗410103辅助生产成本（借方栏目）

┃┣4104工程施工

┃┃┣410401材料设备费（借方栏目）

┃┃┣410402施工机械费借方栏目）

┃┃┣410403施工费（借方栏目）

┃┃┣410404其他施工费（（借方栏目）

┃┃┣410405外委设计费（借方栏目）

┃┃┣410406外委监理费（借方栏目）

┃┃┣410407青赔费（借方栏目）

┃┃┣410408勘察测量费（借方栏目）

┃┃┣410409其他直接成本（借方栏目）

┃┃┗410410制造费用（借方栏目）

┃┣4105制造费用

┃┃┣410501

（一）（借方栏目）

┃┃┃　　　┣工资（借方栏目）

┃┃┃　┣福利费（借方栏目）

┃┃┃　┣工会经费（借方栏目）

┃┃┃　┣　非工资性补贴（借方栏目）

┃┃┃　┣社会保险费（借方栏目）

┃┃┃　┣住房公积金（借方栏目）

┃┃┃　┣留空（借方栏目）

┃┃┃　┣劳动保险费（借方栏目）

┃┃┃　┣劳动保护费（借方栏目）

┃┃┃　┣其他人员费（借方栏目）

┃┃┃　┗　补助费用（借方栏目）

┃┃┣410502

（二）（借方栏目）

┃┃┃　　　┣留空（借方栏目）

┃┃┃　┣广告及业务宣传费（借方栏目）

┃┃┃　┣留空（借方栏目）

┃┃┃　┣　差旅费（借方栏目）

┃┃┃　┣会议费（借方栏目）

┃┃┃　┣职工教育经费（借方栏目）

┃┃┃　┣咨询顾问费（借方栏目）

┃┃┃　┣中介机构费（借方栏目）

┃┃┃　┣投标费（借方栏目）

┃┃┃　┗技术研究及开发费（借方栏目）

┃┃┣410503（三）（借方栏目）

┃┃┃　　　┣固定资产折旧费（借方栏目）

┃┃┃　┣无形资产摊销（借方栏目）

┃┃┃　┣低值易耗品摊销（借方栏目）

┃┃┃　┣　留空（借方栏目）

┃┃┃　┣设备及工器具修护费（借方栏目）

┃┃┃　┣设备租赁费（借方栏目）

┃┃┃　┣物业管理费（借方栏目）

┃┃┃　┣财产保险费（借方栏目）

┃┃┃　┗固定性办公费（借方栏目）

┃┃┃　┣01经营场所租赁费（借方栏目）

┃┃┃　┣02仓储费（借方栏目）

┃┃┃　┗03办公场所装修及修缮费（借方栏目）

┃┃┗410504（四）（借方栏目）

┃┃　　　　┣办公费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣01办公用品及耗材（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣02行政用品费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣03网络通讯费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣04水电费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┗05其他办公费（借方栏目）

┃┃　　┣汽车使用费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣01年票路费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣02汽车保险费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┣03汽车修（护）理费（借方栏目）

┃┃　┣　　　┗04油料费（借方栏目）

┃┃　　┣会员费（借方栏目）

┃┃　　┣　人事代理费（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┣留空（借方栏目）

┃┃　　┗其他（借方栏目）

┃┣4106研发支出

┃┃┣410601费用化支出

┃┃┣　　　┣项目一

┃┃┣　┣　　┣01直接投入（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4水电费（借方栏目）

┃┃┣┣　　┣　┣　4办公场所租赁费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4XX费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┗　4XX费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣02工资（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4工资（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4非工资补贴（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4补助费用（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┗　4XX费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣03折旧费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣04设计费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣05设备调试费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣06其他（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4办公费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4会议费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4差旅费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4职工教育经费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┣　4设备维修费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┣　┗　4XX费（借方栏目）

┃┃┣　┣　　┗07委托外部技术开发费（借方栏目）

┃┃┣　　　┣项目二

┃┃┣　　　┣项目三

┃┃┣　　　┗410601XX项目XX

┃┃┗410602资本化支出

┃┗4107劳务成本

┃┣410701业务类型1（具体由各公司填列）

┃┃┣材料成本（借方栏目）

┃┃┣人工成本（借方栏目）

┃┃┣分包成本（借方栏目）

┃┃┗其他成本（借方栏目）

┃┗410702业务类型2

┃┣材料成本（借方栏目）

┃┣人工成本（借方栏目）

┃┣分包成本（借方栏目）

┃┗其他成本（借方栏目）

┗损益类

┣5101主营业务收入

┃┣510101

（一）

┃┃┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃┃┗业务类型2（具体由各公司填列）

┃┣510102

（二）

┃┃┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃┃┗业务类型2（具体由各公司填列）

┃┗510103（三）

┃　┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃　┗　业务类型2（具体由各公司填列）

┣5102其他业务收入

┃┣510201材料、下脚料废料及废旧物资销售收入

┃┣510202固定资产出租收入

┃┗510209其他

┣5103租赁收入

┣5201投资收益

┣5203公允价值变动损益

┣5301营业外收入

┃┣530101固定资产盘盈

┃┣530102处理固定资产净收益

┃┣530103出售无形资产净收益

┃┣530104罚款净收入

┃┣530105无法支付的应付款项

┃┗530106其他收入

┣5401主营业务成本

┃┣540101

（一）

┃┃┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃┃┗业务类型2（具体由各公司填列）

┃┣540102

（二）

┃┃┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃┃┗业务类型2（具体由各公司填列）

┃┗540103（三）

┃　　┣业务类型1（具体由各公司填列）

┃　　┗　业务类型2（具体由各公司填列）

┣5402营业税金及附加

┃┣540201业务类型1

┃┗540202业务类型2

┣5405其他业务支出

┃┣540501材料、下脚料废料及废旧物资销售成本和税金

┃┣540502固定资产出租收入税金及附加

┃┗540509其他

┣5501销售费用

┣5502管理费用

┃┣550201

（一）（借方栏目）

┃┃┣工资薪金（借方栏目）

┃┃┣福利费（借方栏目）

┃┃┣工会经费（借方栏目）

┃┃┣非工资性补贴（借方栏目）

┃┃┣社会保险费（借方栏目）

┃┃┣住房公积金（借方栏目）

┃┃┣住房补贴（借方栏目）

┃┃┣劳动保险费（借方栏目）

┃┃┣劳动保护费（借方栏目）

┃┃┣其他人员费（借方栏目）

┃┃┗补助费用（借方栏目）

┃┣550202

（二）（借方栏目）

┃┃┣业务接待费（借方栏目）

┃┃┣广告及业务宣传费（借方栏目）

┃┃┣留空（借方栏目）

┃┃┣差旅费（借方栏目）

┃┃┣会议费（借方栏目）

┃┃┣职工教育经费（借方栏目）

┃┃┣咨询顾问费（借方栏目）

┃┃┣中介机构费（借方栏目）

┃┃┣投标费（借方栏目）

┃┃┗技术研究及开发费（借方栏目）

┃┣550203（三）（借方栏目）

┃┃┣固定资产折旧费（借方栏目）

┃┃┣无形资产摊销（借方栏目）

┃┃┣低值易耗品摊销（借方栏目）

┃┃┣留空（借方栏目）

┃┃┣设备及工器具修护费（借方栏目）

┃┃┣设备租赁费（借方栏目）

┃┃┣物业管理费（借方栏目）

┃┃┣财产保险费（借方栏目）

┃┃┗固定性办公费（借方栏目）

　　　┃┃　┣01经营场所租赁费（借方栏目）

　　　┃┃┣02仓储费（借方栏目）

　　　┃┃┗03办公场所装修及修缮费（借方栏目）

┃┗550204（四）（借方栏目）

┃　　┣办公费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣01办公用品及耗材（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣02行政用品费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣03网络通讯费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣04　水电费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┗05其他办公费（借方栏目）

┃　　┣汽车使用费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣01年票路费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣02汽车保险费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┣03汽车修（护）理费（借方栏目）

　　　┃　　　┃┗04油料费（借方栏目）

┃　　┣会员费（借方栏目）

┃　　┣人事代理费（借方栏目）

┃　　┣印花税（借方栏目）

┃　　┣土地使用税（借方栏目）

┃　　┣房产税（借方栏目）

┃　　┣车船使用税（借方栏目）

┃　　┣堤围费（借方栏目）

┃　　┣残疾人保障金（借方栏目）

┃　　┗其他（借方栏目）

┣5503财务费用

┃┣550301利息支出（借方栏目）

┃┣550302手续费（借方栏目）

┃┣550303利息收入（借方栏目）

┃┗550304其他（借方栏目）

┣5601营业外支出

┃┣560101固定资产盘亏

┃┣560102处理固定资产净损失

┃┣560103处理无形资产净损失

┃┣560104罚没支出

┃┣560105非常损失

┃┗560106其他支出

┣5602资产减值损失

┣5701所得税

┗5801以前年度损益调整