垃圾处理收费定价成本监审报告doc文档格式.docx

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四、成本审核的主要内容

本次成本监审的主要内容是对xx市2014年至2016年垃圾处理（末端处置）成本进行监审，包括垃圾焚烧、垃圾填埋及渗透液处理成本。

（一）垃圾焚烧成本：

是以焚烧方式处理城市生活垃圾，并利用焚烧垃圾的余热发电。

成本主要是由垃圾处理过程中发生的生产成本及期间费用构成。

（二）垃圾填埋成本：

对垃圾进行无害化、减量化、稳定化、资源化处理后再填埋过程中发生的成本，包括运输费、垃圾除臭费、填埋场处置费及其他相关费用。

（三）垃圾渗滤液处理成本：

主要处理垃圾填埋场、垃圾发电厂产生的渗滤液发生的费用。

五、被监审单位的基本情况

xx市2014年至2016年垃圾处理采用焚烧和填埋方式处理，并对渗滤液进行处理。

成本监审涉及的垃圾处理单位分别为：

xx市垃圾发电厂、xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置场、西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站。

（一）xx市垃圾发电厂

xx市垃圾发电厂位于xx市前山南溪清溪路，是市政府投资兴建的重点环保项目，于1991年9月经原xx市计划委员会批准立项，占地面积4.5万平方米，总投资2.0028亿元。

主要以焚烧方式处理城市生活垃圾，并利用焚烧垃圾的余热发电，配备三炉一机，设计日焚烧处理生活垃圾600吨，发电装机容量为6000千瓦。

2000年7月建成投入试生产，年均处理垃圾约20万吨，年发电量约3200万千瓦时。

（二）西坑尾垃圾填埋处置场

xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置场位于xx市前山南溪西坑尾，工程总投资3.3亿元，占地65万平方米，自2007年9月1日启用，工程包括总库容为1120万立方米的填埋区（分为A、B、C、D、E、F、G七个库区）、处理能力为150吨/日的粪便处理车间以及计量站、综合维修车间、渗滤液调节池等配套工程，设计垃圾日处理量1000吨。

填埋场实行分区分期建设方式，其中填埋A区、B区分别于2007年9月和2011年11月启用，2016年5月达到满容并实行临时封场，两个库区共填埋垃圾414万立方米。

2016年5月18日库容为27万立方米的增容区启用，2017年2月库容区为40万立方米的扩容区启用。

2016年11月xx市西区中信环保项目投产后，填埋场的垃圾进场量正逐步减少，未来将主要作为应急填埋场使用。

（三）西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站

西坑尾垃圾填埋场渗滤液处理站位于xx市前山西坑尾，是西坑尾垃圾填埋场的配套工程，负责处理垃圾填埋场、垃圾发电厂产生的渗滤液，项目占地面积为9870平方米，总设计日处理量为1000立方米，计划总投资9300万元，分两期建设。

项目由xx水务集团代建并由其下属单位xx市海宜环境投资有限公司负责运营管理。

其中一期项目设计日处理量为340立方米，投资3500万元，处理工艺为“水质均衡+两级生物脱氮+纳滤/反渗透”组合工艺，通过公开招标，以“设计施工总承包+5年运营”的方式委托，设计施工总承包中标单位为江苏维尔利环保科技股份有限公司。

项目于2010年5月开工建设，2011年2月完成调试并投入运行，并于2011年6月通过项目竣工环保验收，五年运营期满后由xx水务集团直接负责运营。

二期项目设计日处理量为660立方米，项目投资3789万元，处理工艺与一期相似，为“厌氧+两级生物脱氮+纳滤/反渗透”组合工艺，通过公开招标，以“设计施工总承包+3年运营”的方式委托，设计施工总承包中标单位为北京洁绿科技发展有限公司。

项目于2013年3月开工，2014年1月完成调试并投入运行，3年运营期满后由xx水务集团直接负责运营。

六、审核情况

（一）垃圾焚烧成本

2014至2016年度，xx市垃圾发电厂以焚烧方式处理城市生活垃圾689,996.13吨，其中2014年213,557.04吨，2015年241,516.90吨，2016年234,922.19吨。

2014-2016年度共发生费用154,308,053.55元，经审核，2014-2016年度垃圾焚烧处理成本为127,286,983.28元，抵减发电收入后成本为58,444,776.54元，具体如下：

项目

账载金额

审核调整金额

核定金额

2014年度

1.人力成本

27,604,980.02

-5,248,843.81

22,356,136.21

2.生产成本

12,361,630.37

-23,952.00

12,337,678.37

3.管理费用

1,019,545.08

-65,417.40

954,127.68

4.固定资产折旧

10,002,256.49

-4,871,889.32

5,130,367.17

小计

50,988,411.96

-10,210,102.53

40,778,309.43

发电量销售收入

20,967,559.95

抵减发电收入后成本

30,020,852.01

19,810,749.48

2015年度

30,165,671.59

-5,834,846.16

24,330,825.43

12,846,654.77

-23,117.13

12,823,537.64

906,061.17

-103,972.90

802,088.27

7,099,710.03

-273,003.85

6,826,706.18

51,018,097.56

-6,234,940.04

44,783,157.52

23,411,172.35

27,606,925.21

21,371,985.17

2016年度

35,310,780.60

-10,919,946.85

24,390,833.75

9,279,790.61

-19,002.00

9,260,788.61

660,324.25

-112,853.94

547,470.31

7,050,648.57

438,200.55

7,488,849.12

52,301,544.03

-10,576,027.70

41,725,516.33

24,463,474.44

27,838,069.59

17,262,041.89

审核情况说明：

1.人力成本。

人力成本包括工资、津贴奖金、绩效工资、社会保险费、住房公积金、福利费、工会经费等。

xx市垃圾发电厂内设运行车间、检修车间、生产技术办公室、综合办公室四个部门，2014-2016年员工人数分别为172人（在编125人，非在编47人）、167人（在编123人，非在编44人）、168人（在编123人，非在编45人）。

本次审核扣除退休人员工资费用后，工资标准按xx统计局公布的行业在岗年平均工资核定，其中在编人员按电力燃气及水的生产和供应业的在岗年平均工资核定，2014年为110,030元，2015年为118,803元；

非在编人员按水利、环境和公共设施管理业在岗职工年平均工资核定，2014年为45,470元，2015年为55,136元；

2016年度在岗职工平均工资尚未公布，参考2015年度的平均工资标准。

社会保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费按规定比例相应调整，其中社会保险费为21%，住房公积金为12%，福利费为14%，工会经费为2%。

2014-2016年人力成本审核情况如下：

年度

项目

帐载数

调整数

核定数

备注

2014年

人力成本合计

27,604,980.02

-5,248,843.81

22,356,136.21

其中：

①工资

19,487,808.49

-3,596,968.49

15,890,840.00

②社会保险费

2,372,926.31

0.00

③住房公积金

3,150,632.17

-1,243,731.37

1,906,900.80

④职工福利费

1,867,652.30

⑤工会经费

357,686.49

-39,869.69

317,816.80

⑥补充养老金

368,274.26

-368,274.26

2015年

30,165,671.59

-5,834,846.16

24,330,825.43

19,863,831.41

-2,825,078.41

17,038,753.00

2,521,221.59

4,525,114.00

-2,480,463.64

2,044,650.36

2,508,310.59

-122,885.17

2,385,425.42

365,890.24

-25,115.18

340,775.06

381,303.76

-381,303.76

2016年

35,310,780.60

-10,919,946.85

24,390,833.75

24,111,861.90

-7,017,972.90

17,093,889.00

2,510,655.83

4,923,000.00

-2,871,733.32

2,051,266.68

2,838,833.61

-445,689.15

2,393,144.46

448,357.25

-106,479.47

341,877.78

478,072.01

-478,072.01

2.生产成本。

生产成本包括水电费、生产用材料、焚烧后飞灰固化处理费用、修理费、检测费、劳保费等。

根据成本监审有关规定剔除不合理开支，2014年调减23,952元，其中专家评审费22,420元，职工证件年审费1,532元；

2015年调减23,117.13元，其中软件升级费19,781.13元，职工证件年审费3,336元；

2016年度调减19,002元，其中专家评审费12,000元，职工证件年审费7,002元。

2014-2016年生产成本审核情况如下：

账载数

调整数

核定数

生产成本合计

①材料

2,936,399.86

0.00

②飞灰固化处理费用

7,076,324.50

③水电费

921,137.55

④生产车辆费用

83,446.82

⑤修理费

399,722.71

⑥检测费

206,221.08

⑦劳保费

241,680.35

⑧废气废水排污费

6,350.00

⑨其他

490,347.50

466,395.50

3,200,037.90

7,100,205.50

1,009,174.39

134,093.36

532,736.15

353,687.90

110,532.59

298,677.00

107,509.98

84,392.85

4,098,392.49

2,367,264.79

1,075,264.28

76,869.56

386,156.46

658,168.65

171,243.87

208,998.00

237,432.51

218,430.51

3.管理费用。

管理费用主要包括办公费、差旅费、交通费、行政车辆运行费等，原则上按照财务制度和税前扣除的有关规定据实核定。

2014年度调减65,417.40元，其中：

差旅费中的私车公用补贴及阳江扶贫差旅费26,445元、报刊费4,488.60元、行业协会会费12,000元、绿化费等其他费用22,483.80元；

2015年度调减103,972.90元，其中：

差旅费中的私车公用补贴58,921元、报刊费2,084.50元、行业协会会费12,000元、绿化费及意外保险等其他费用30,967.40元；

2016年度调减75,279.40元，其中：

差旅费中的私车公用补贴37,407.50元、报刊费1,656.00元、行业协会会费12,000元、扶贫慰问费等其他费用24,215.90元。

2014-2016年管理费用审核情况如下：

管理费用合计

1,019,545.08

-65,417.40

954,127.68

①差旅费

90,436.00

-26,445.00

63,991.00

②办公费

27,934.80

③修理费

60,698.16

④业务招待费

74,778.20

⑤排污费

87,715.49

⑥行政车辆费用

179,391.75

⑦报刊邮电费

71,097.05

-4,488.60

66,608.45

⑧其他

295,349.24

-22,483.80

272,865.44

⑨各项税金

120,144.39

⑩会费

12,000.00

-12,000.00

906,061.17

-103,972.90

802,088.27

81,514.92

-58,921.00

22,593.92

15,043.00

0.00-

10,534.42

53,194.00

179,682.37

123,192.42

65,084.50

-2,084.50

63,000.00

128,169.48

-30,967.40

97,202.08

237,646.06

660,324.25

-75,279.40

585,044.85

54,849.34

-37,407.50

17,441.84

40,773.19

22,391.44

62,669.00

174,743.75

108,308.07

66,379.56

-1,656.00

64,723.56

115,328.46

-24,215.90

91,112.56

2,881.44

4.固定资产折旧。

固定资产折旧采用年限平均法，固定资产折旧年限按照财务制度固定资产折旧的有关规定及根据固定资产的性质和使用情况合理确定。

本次审核根据财务制度规定的固定资产折旧年限测算的相关固定资产应计提的折旧额，对账载数进行调整。

2014-2016年固定资产折旧审核情况如下：

账载数

10,002,256.49

-4,871,889.32

5,130,367.17

7,099,710.03

6,826,706.18

7,050,648.57

438,200.55

7,488,849.12

（二）垃圾填埋成本

2014年至2016年度，xx市市容环境卫生管理处西坑尾垃圾填埋处置场城市生活垃圾1,735,480.96吨，其中2014年598,819.14吨，2015年674,682.02吨，2016年461,979.80吨。

2014-2016年度共发生费用59,315,763.84元，经审核，2014-2016年度垃圾填埋成本为42,824,951.43元，具体如下：

8,623,478.62

-3,737,525.51

4,885,953.11

5,388,344.70

1,089,905.32

-611,550.63

478,354.69

357,964.86

5.其他资本性支出

468,471.27

-468,471.27

15,570,199.91

-4,459,582.55

11,110,617.36

10,361,443.26

-4,452,988.20

5,908,455.06

5,139,139.39

842,110.32

-253,892.66

588,217.66

449,093.84

2,471,722.49

-2,471,722.49

18,814,415.46

-6,729,509.51

12,084,905.95

11,006,678.22

-5,136,852.48

5,869,825.74

12,562,232.19

1,308,798.06

-568,805.27

739,992.79

457,377.40

457,37