中小企业财务管理挑战与创新Word文件下载.docx
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关键词：
中小企业；
财务管理；
问题；
对策
Summary：
withChina'
saccessiontothewto,enterprisesfacemoreseverecompetitionandchallenge,themodernfinancialmanagementalsofacesachallengeandinnovation.Thefinancialmanagement,aspartoftheenterprisemanagement,statusandfunctionsarebecomingmoreandmoreimportant,evenbecomethekeyofenterprisesurvivalanddevelopment.Inthenewperiodfinancialmanagementfacesmanyproblemsareanalyzedandputforwardthecorrespondingproposal.Pointsoutthattheenterprisefinancialmanagementtochangethefinancialmanagementideas,strengthenriskmanagement,adjustthecontentoffinancialmanagement,improvethequalityoffinancialstaffandinnovationability.
Keywords:
smallandmedium-sizedenterprises;
Financialmanagement;
Problem;
countermeasures
目录
绪论5
一、企业财务管理简介..........................................................................................6
二、企业财务管理的现状......................................................................................6
三、中小企业财务管理中面临的问题7
（一）融资渠道严重不畅，资金严重不足7
（二）内部控制制度缺失，财务控制薄弱7
（三）会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低7
（四）内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具7
（五）难于规避财务负债的陷阱................................................................8
（六）财务危机的陷阱突现.........................................................................9
四、解决中小企业财务管理中存在问题的措施10
（一）加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境10
（二）中小企业要进行财务制度创新，强化资金管理，加强财务控制10
（三）加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励11
（四）适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析12
（五）以人为本，理顺中小企业财务关系，建立严格的惩罚监督制度12
结论14
参考文献15
绪论：
当今社会,经济网络化、全球化、一体化已经成为必然的趋势,企业家们也正在为了迎接这种趋势,顺应这种趋势,寻找更好的方式来管理企业,使它能够长盛不衰、永远立于不败之地。
随着人们对网络化、全球化、一体化的不断加深,财务管理不但对军事、政治、文化、经济等社会各方面有着深远影响,而且对个人的生活、前途和成就也起着非常重要的作用。
二十一世纪的到来,使知识经济的大潮更加汹涌,在人类物质文明和精神文明迅猛发展的历史巨变中,现代财务管理面临着挑战与创新。
一、企业财务管理简介
企业财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。
财务不同于其他部门，本身并不能创造什么价值。
但由于企业财务管理是直接向管理层提供第一手的信息，所以企业财务管理实际上是一个隐性的管理部门。
二、企业财务管理的现状
我国的企业财务管理体系是随着市场经济体制建立，符合企业经营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。
第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。
第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。
第三，在资金管理制度方面，逐步建立和完善资本金制度，实行资本保值增值、资本保全原则。
同时，取消传统的专用基金专款专用、专户存储制度，企业资金由企业统筹运用、统一管理。
第四，在筹资方面，依法建立了适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资方式，扩大了企业资金来源渠道。
三、中小企业财务管理中面临的问题
1融资渠道严重不畅，资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。
金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。
一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；
另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。
2内部控制制度缺失，财务控制薄弱
由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。
3会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低
中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。
有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。
4内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具
我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。
不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。
另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用，原因有：
其一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具；
其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为；
其三，贴现技术的分析成本过高；
其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期现金流动。
5难于规避财务负债的陷阱
过度负债可说是高速度成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。
战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。
因此，高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略。
组织放大效应由许多企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或控股公司模式。
但这类模式债务放大效应也十分明显：
一方面母、子公司都会从各自立场出发追求数量扩张；
另一方面，子公司除保留原有业务联系和资金融通渠道外，还可能获得母公司再分配的业务或资金。
这一业务和融资放大效应很容易使企业负债过度，最终成为财务危机的“始作俑者”。
财务不透明与内部互相担保由财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保是高成长企业常见的问题。
这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成整体负债率不断抬高。
债务、资产的结构性错配由最常见的就是短债长用，短筹长贷。
还包括负债到期过分集中的结构与现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等。
企业将短债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产。
金融机构基于高成长企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投资，从而加大了企业的资金风险，一旦银行收紧银根，企业将会进退两难。
高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。
组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。
在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。
6财务危机的陷阱突现
经营持续亏损由企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。
如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。
如果亏损严重到资不抵债的地步，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。
1996年进入全球500强之列的香港百富勤公司，1998年初却因为缺乏足够现金无法偿还几千万美元的债务而被迫破产，10年辉煌毁于一旦。
珠海巨人集团财务危机的导火索则是兴建巨人大厦时国内卖楼花所形成的4，000万元人民币债务。
突发性风险事件由在市道畅旺的时候，高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长，给市场以太平盛世的感觉。
一旦经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。
四、解决中小企业财务管理中存在问题的措施
1加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。
比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。
加快建立中小企业信用担保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。
国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干意见。
这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系（如小中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
总之，政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中小企业提供公益性服务。
中小企业自身也要优化资本结构，创造良好的外部信用形象。
资本结构是指企业各种资金来源中权益资金与负债资金的比例关系，它既是决定企业整体资本成本的主要因素，又是反映企业财务风险程度的主要尺度，企业发展离不开资金投入，其中负债占相当比例，中小企业尤其如此。
中小在企业创立时，根据其规模筹集必要的资金，或在资金有限的情况下，选择所能达到的规模，同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定可靠的资金来源。
在日常经营中，中小企业应抓好市场开拓，扩大销售，降低成本，提高企业盈利能力，实现的税后润尽可能积累，以充实自有资本，扩大经营规模。
2中小企业要进行财务制度创新，强化资金管理，加强财务控制
中小企业财务制度创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。
中小企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。
中小企业财务治理作为公司治理的一部分，实质上是业主主导型的治理结构。
中小企业的财务治理应当兼顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理，关键性资源所有者参与治理也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性，从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。
中小企业的财务控制创新主要包括：
一是再造财务控制流程。
当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。
因此，中小企业有必要树立价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来，让财务人员参入业务活动。
二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。
一个全方位的财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。
一方面，运用实时的财务控制方法，如预算管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。
另一方面，设立多道财务防线，为财务活动稳健、高效运行提高有力保障。
三是注重关键点的财务控制创新。
所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的效果和效率，中小企业的关键控制点在于现金、存贷和信用风险的控制。
具体来说加强财产控制，就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。
对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。
定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
建立健全内部控制，提高企业财务管理水平，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励
财会人员必须熟悉和遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神，另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。
另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。
中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理者能分享企业增加的财富，比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。
同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。
对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。
4适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析
在中小企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的中小企业管理需要。
这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素，通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供依据。
在企业外部，通过网络与银行建立良好的关系，全面提升资金的运作水平，在网络经济条件下，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资，投资于有吸引力的新产品形成竞争优势，全面提升资金的运作水平。
同时，银行可以及时了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。
5以人为本，理顺中小企业财务关系，建立严格的惩罚监督制度
（1）树立人本化理财观念，充分协调好各相关利益者之间的财务关系。
①建立多元化的财务主体。
按照“利益相关者合作产权”理论，企业的理财主体应进一步细分和多元化。
这里所说的利益相关者是指那些与某企业有一种或多种经济利益的个体或群体，包括财务资本所有者（股东）、人力资本所有者（经营者和员工）、政府、顾客等；
另一类包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织及所在社区等。
这些利益相关者的财务要求都应被看成是企业理财的重要内容，但这一类是最主要的。
②重新确立财务管理目标。
目前学术界普遍认为，现代企业财务管理目标的“股东财富最大化”，这一目标定位的产权基础是“业主产权论”，考虑的只是财务资本的产权所有者（股东）的利益。
从“利益相关者合作产权”的观点出发，企业财务管理的目标应重新确立。
①财务目标多元化；
②财务责任社会化。
从利益相关者的角度出发，企业既要考虑资本投入者的财务要求，又要兼顾企业履行社会责任的财务要求。
把企业的社会责任纳入财务目标体系是“利益相关者合作”逻辑下的必然选择。
这样，既有助于企业实现其经营目标，也有助于其在社会大众中树立良好的形象，更有助于其自身和社会的发展。
③树立知识效益和人才价值观念。
知识经济是以知识、信息网络来发展经济的，附着于人力资源的和以知识、信息等形态独立存在的知识资源，将成为经济发展的首要经济资源。
企业要牢固地树立起“以人为本”的理念，财务管理要把“人”作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈。
（2）建立健全财务监督机制，完善企业财务工作。
作为国有企业领导班子的重要成员总会计师，要组织和领导本企业财务部门加强财务监督，强化成本管理，建立健全经济核算制度，进行经济活动分析，精打细算，提高经济效益，以及协助和参与一切生活经营管理活动。
同时要建立健全企业监事会制度，促进监督机制的不断完善，监事会工作能有力地推动和促进国企财务领导体制和监督机制，有效地遏制会计信息失真。
结论：
中小企业财务管理是一个系统工程，必须结合中小企业实际情况建立有效的财务管理体系，确定适合企业的财务管理目标，一方面加强企业筹集资金的能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、控制，规范资金使用，提高资金使用效率，这样才能使我国的中小企业在激烈的市场竞争中做大做强。
参考文献：
［1］侯海平.新经济时代的财务管理［J］.财务与会计，2002,（3）.
［2］李道明.财务管理［M］.北京：
中国财政经济出版社，2006.
［3］查尔斯·
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宁格瑞.会计学［M］.北京：
中国人民大学出版社，2005.［4］王佩奇,企业财务管理［M］.大连：
东北财大出版社，2006.
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