工程建设项目内部审计询价文件Word文档格式.docx

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1《建设单位管理费收支情况内部审计评审细则》。

（三）内部审计要求

1、内部控制制度的建立和执行情况

（1）检查内部控制设计的完整性和有效性

（A）检查内部控制制度的完整性

检查内部控制制度中重要风险事项是否已涵盖各业务领域的主要风险，是

否存在重大遗漏风险事项。

（B）检查管控措施的有效性和适用性

检查风险控制制度中管控措施是否植入制度和流程，管控措施是否具可操

作性、适用性和有效性，评价设计的管控措施是否能有效管控对应的风险事项。

（2）检查内部控制执行的有效性

通过抽样检查内部控制制度中的风险事项及其管控情况，检查管控措施是

否执行到位。

通过以上两个方面的检查，对询价人在资金管理、资产管理、工程管理的

内部控制情况进行评价。

2、资金管理情况

（1）资金安全管理情况

资金拨付是否以预算、合同为依据；

职责分工和授权审批程序是否明确规

范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

是否存在一人办理

货币资金业务全过程的情况；

是否存在越权审批的情况。

（2）资金收支管理情况

取得的资金收入是否及时入账，有无违反规定私设“账外账”和“小金库”

的问题；

资金支付是否履行了相应的申请、复核、审批手续，支付依据是否充

分、合法、有效。

（3）现金管理情况

库存现金是否超出限额，是否在规定的范围内使用现金，是否存在坐支现

金的情况，是否存在擅自挪用、借出资金的行为；

是否定期和不定期地进行现

金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，是否存在“白条抵库”等违规问

题；

（4）银行存款管理情况

是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，是否每月编制银行

存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；

出纳人员是否

同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；

银行存款余

额调节表是否有专人复核。

3、资产管理情况

重点审查资产的购置、保管、报废、处置等各流程的合规性及不良资产的

增减变动情况。

（1）资产管理的合规性

重点审查固定资产的购置、处理是否符合有关规定，是否存在按规定应实

行采购而未采购的行为；

资产保管措施是否安全有效；

废旧物资是否建账立卡，

做好记录并定期进行整理；

报废物资出售是否经评估和招投标程序，程序是否

合法、合规；

出售废旧物资回收款项是否统一由财务部门收取。

（2）不良资产的增减变动情况

是否存在不良资产，如长期无法收回款项、长期闲置或报废固定资产、长

期挂账的的未摊销成本，是否存在对外担保、质保、抵押、未决诉讼等。

4、工程管理情况

（1）工程合同管理情况

是否签订工程施工合同，合同签订是否及时，是否存在先施工后补合同的

现象；

合同审批资料是否齐全，审批程序是否规范，是否经相关部门会签，是

否存在越级、越权审批和不审批的现象等。

合同条款是否完备、合法有效，权

利义务的规定是否明确具体；

是否存在提前支付、拖延支付或超合同价款支付

等行为。

（2）工程资金管理情况

工程项目专项资金是否专款专用、单独核算；

资金支付手续是否齐备；

是

否存在提前或多支付工程款情况。

（3）工程竣工验收情况

是否按有关规定及时进行竣工验收，竣工验收程序是否合法，手续是否完

备，资料是否齐全；

是否有勘察、设计、施工等单位分别签署的质量合格文件、

工程质量监督部门签署的监督报告和施工单位签署的工程保修书。

（4）工程结算和竣工财务决算情况

是否按照合同约定进行了工程结算；

是否对剩余物资提出了妥善的处理意

见；

工程尾款是否按合同约定的日期、金额和方式支付，是否制订了尾工工程

的监督管理措施。

重点关注建设项目概算与结算情况分析，并对存在问题提出专业建议。

（5）工程档案管理

抽查主要工程项目档案文件是否完整，是否符合规定要求，档案保管是否

安全等，尤其关注与财务有关的工程项目档案管理情况。

重点关注竣工验收审计、竣工结算合规性审计、竣工结算程序审计和工程

档案管理审计。

（四）制订审计方案

包括内部审计的依据、目标、范围、内容、程序、方法、工作进度及人员

安排（内部审计组必须不少于

人及以上人员组成，具体详见附件

评审细则）

和承诺等。

并说明如何保证审计进度和审计质量。

（五）最高限价

按照《关于会计师事务所服务收费有关问题的通知》

（粤价〔2011〕313

号）对本项目进行报价，服务报酬的最高限价为万元。

（六）服务期限

从收到询价人工作指令之日起

个月内出具审计报告和内部管理建议书。

三、询价人和报价人权利义务

（一）询价人权利：

根据实际工作要求和进展情况，询价人有权要求对项目组其他人员进行调

整。

2．有权对报价人派出人员进行出勤检查和廉政督导，复核和审定报价人撰

写的审计情况报告及单位工程造价审计结果，对审计过程中发现报价人有违规

违纪行为的，有权依法依纪作出处理处罚；

3．在审计项目完成后，有权对报价人派出人员的工作质量进行考评，并作

为支付尾款的重要依据。

报价人有下列情形之一的，依本合同的约定适当扣减

审计报酬（其中，扣减幅度视情节轻重以报价人参与本项目总报酬的

5%为限）：

（1）考评结果不合格或存在严重审计质量问题的；

（2）利用受聘工作拉业务或从被审计单位获取不正当利益的；

（3）将审计结果用于与审计事项无关目的的；

（4）违反保密纪律或回避规定的；

（5）不履行聘请协议规定的其他义务的。

（二）询价人义务：

1．提供必要的工作条件；

2．按约定时间提供审计业务所需全部资料；

协助报价人查看业务现场，并

提供其他必要的协助；

3．根据测评和考勤情况支付报价人审计费。

（三）报价人权利：

1．可以根据需要查阅与项目有关资料和文件，查看业务现场，要求询价人

2．有权如实向询价人反映审计中发现的问题并提出处理建议。

（四）报价人义务：

1．保证派出人员严格依法审计，遵守国家审计法律、业务规范以及审计质

量控制规范，执行审计“八不准”廉政纪律，遵守审计职业道德，保守审计所

涉的国家秘密和商业秘密；

2．从事审计工作的人员，必须具有相应的专业资格证书和业务能力；

将参

加项目审计人员的从业情况和专业资格证书复印件报委托人备案；

3．派出人员接受委托人工作安排、廉政督导和业务复核，保质保量、及时

完成委托人所指派的审计工作，并对其审计结果的全面性、真实性、合法性负

责；

4.未经询价人允许不得更换派出人员，对到现场实施审计的人员作好考勤

记录，并接受委托人的检查；

四、报价时间

（一）凡愿意且符合条件参加内部审计的报价人，请于

日

11：

前将询价文件密封（一式两份）。

（二）送达地点：

。

（三）报价文件递交联系人：

，联系电话：

五、评审及中标

由询价人组织评审小组对报价进行比较。

对照报价人的报价、工作方案、

工作业绩和审计人员资质等选定中标人。

六、工作纪律

中标人实施内部审计过程中，应遵守以下工作纪律：

（一）严格遵守国家法律、法规，依法内部审计；

（二）对在执行内部审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负

有保密责任；

（三）内部审计中遇到问题需及时向我办汇报。

附件

1：

内部审计评审细则

本评标方法采用综合评分法，评标总分值由单位及人员资质、审计人员业

绩、审计方案和审计费用等四部分组成，满分为100

分。

其中：

人员资质占20

分，审计业绩占

分，审计方案占

分，审计费用占

分，以综合得分最

高的单位为中标单位，当得分相同时，以其中审计费用得分高的单位为中标单

位。

评分细则如下：

1、人员资质及评分（20

分）

人员资质评分如下表:

担任本项目职

资格职称人数要求得分备注

位

项目负责人

项目组其他成

注册会计师

会计师

高级职称

中级职称

员（除项目组

助理会计师初级职称13

负责人）

报价文件必须提供人员资质证明（复印件），如未提供资质证明的，不

计分。

2、审计业绩（15