中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模Word格式.docx
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现代科技在工业技术装备和产品发展方向上有着两方面的影响，一方面是向着大型化、集中化的方向发展；
另一方面又向着小型化、分散化方向发展。
产品的小型化、分散化生产为中小企业的发展提供了有利条件。
非凡是在新技术革命条件下，许多中小企业的创始人往往是大企业和研究所的科技人员、或者大学教授，他们经常集治理者、所有者和发明者于一身，对新的技术发明创造可以立即付诸实践。
正因为如此，20世纪70年代以来，新技术型的中小企业像雨后春笋般出现，它们在微型电脑、信息系统、半导体部件、电子印刷和新材料等方面取得了极大的成功，有许多中小企业仅在短短几年或十几年里，迅速成长为闻名于世的大公司如惠普、微软、雅虎、索尼和施乐等。
由上可见，中小企业以其经营方式灵活、组织成本低廉、转移进退便捷等优势更能适应当今瞬息万变的市场和消费者追求个性化、潮流化的要求，因而在包括发达国家在内的世界各国的经济发展中，中小企业都有着举足轻重的地位，发挥着不可替代的作用。
我国现有中小企业约1000万户，劳动密集型出口产品和一些高新技术出口产品大多是中小企业生产的，中小企业产品出口额占全国出口总额的60%；
中小企业提供了大约75%的城镇就业机会。
改革开放以来，从农村转移出来的劳动力绝大部分被中小企业所吸纳。
中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的50%左右。
在20世纪90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的。
因此，在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别很大的国家，中小企业的发展更具有重要的意义。
商业银行中小企业信贷风险及其防范
摘
要
我国经济正处余转型期，国家通过多种方式鼓励银行对中小企业融资。
对银行而言，信贷风险始终是不可回避的问题。
由于中小企业自身的原因以及外部环境的制约，使得银行中小企业信贷风险依然处在一个比较高的水平。
商业银行一方面要响应国家中小企业融资促进政策，进一步拓展金融服务，为银行利润寻找新的增长点；
另一方面，要清醒地认识到中小企业信贷风险因素，对其做好识别和防范。
关键词
中小企业
信贷风险
防范
中国经济的快速发展离不开中小企业。
据国家统计局最新数据，2009年我国中小企业已超过5100万户，占企业总数的99%以上，中小企业创造的GDP超过我国GDP总量的60%，上缴税收超过我国税收总额的50%。
从国家层面看，后经济危机产业转型过程中，对中小企业进行扶植将有助于产业转型的成功实现；
从商业银行角度看，在传统银行业务空间收窄，大企业客户资源争夺日益激烈的情况下，大力发展中小企业金融业务、培育新的利润增长点是金融企业加快转型新的战略选择。
基于此，自2009年以来，国家相继出台了一系列支持中小企业发展的金融政策，旨在解决中小企业融资难题；
金融企业亦响应国家号召，纷纷推出针对中小企业的信贷产品。
然而无论经济发展如何，经济政策如何，总体上看，中小企业信贷具有的高风险特征不会改变①，银行在大力推定中小企业信贷业务的同时，要清醒地认识到中小企业中的风险因素，做好风险做好识别和防范。
一、国内外中小企业信贷风险研究综述
中小企业融资难，在世界范围内都是一个难题，只是在我国这个问题显得尤为严重。
Smith（1983）在信息经济学的框架下讨论了不完全信息、信贷配给与政府最优信贷政策；
Rajan（1998）在不完全契约视角下讨论了商业银行行为特征，以此来解释中小企业融资难的原因。
Thomas（2000）介绍了日本控制中小企业信贷风险的金融业工匠技术、中小企业培育机制、中小企业金融产品架构等。
我国对中小企业信贷风险较为深入的研究主要是在2000年后。
林毅夫和李永军（2001）等提出了发展金融机构为中小企业融资的政策建议。
中国社会科学院金融研究中心李扬教授等（2001）等认为银行提高中小企业贷款管理技术水平和建立主办银行制是防范中小企业债务融资时产生道德风险的基本途径以及缓解信息不对称的基本方法。
中国人民银行和日本国际协力机构（2003）联合开展的两年的“中国中小企业金融制度改革调查”的项目研究结果表明：
中国商业银行治理结构的改革，包括内部业务监督、审查和人事评价的改革是解决银行发展中小企业信贷业务困境的根本途径。
黑龙江银监局局长减景范（2005）针对我国中小企业信贷机制现存在的问题进行了分析，认为要改善银行对中小企业的贷款的现状，必须采取建立中小企业信贷部门、疏通中小企业贷款的准入瓶颈、改进授权授信方式、创新信贷融资产品、建立健全贷款激励机制等多种手段。
民生银行段斌、王中华（2008）认为，加强中小企业信贷风险管理，要在风险识别、风险度量与风险控制方面，打破原来的信贷组织架构、信贷技术手段与信贷管理流程，建立专业化信贷组织架构、信贷文化和业务流程，并以此为基础进行风险管理绩效评估，才能从根本上控制中小企业信贷风险。
中国农业银行徐州市分行柳景丰（2009）认为贷前审查和贷后管理是目前有效防范中小企业信贷的关键环节，而做到这两点关键又在于精细化管理和创新客户经理体制。
以上文献或涉及中小企业信贷风险的诸多方面，包括对中小企业融资难的认识、中小企业信贷的风险的识别、中小企业信贷的风险的控制与防范（包括建议增设中小企业信贷部门、创新信贷融资产品、创新贷款方式和担保种类等）。
本文认为，中小企业信贷风险有其自身的特点，其风险防范是一个系统工程，需要观念创新、组织创新、产品创新等一系列因素结合起来，方能有效地做到风险识别和防范。
在当前经济转型时期，商业银行结合自身情况开展中小企业金融业务，既符合国家的金融政策，又是金融企业主动应对市场变化，加快转型的战略选择。
二、中小企业信贷风险之成因
（一）中小企业信贷外部风险要素
企业作为一个经营实体，其是存在于一定的社会经济环境之中，包括宏观经济环境、区域性经济环境和行业经济环境等，因此从外部经济环境来分析风险的主要成因是认识和把握中小企业信贷风险的第一步。
1．宏观经济环境带来的中小企业信贷风险
研究表明，同一借款人的违约概率度量结果会随宏观经济环境而发生变化；
借款人之间的违约相关性会随宏观经济环境而发生变化；
既定信用等级的借款人的违约损失率会随宏观经济状况而变化②。
对于多数中小企业而言，其抗风险能力较弱，相应地其随经济周期波动的情况更为明显。
一般而言，宏观经济环境因素可能带来的中小企业信贷风险主要有：
（1）新的产品和工艺代替老的产品和工艺，由此导致企业破产可能给银行信贷造成风险。
特别是一些中小企业观念相对落后，往往不愿花较多的资金进行技术改造，结果最后被淘汰。
（2）国家经济政策调整对企业经营产生影响，而引发银行信贷风险。
如国家在进入2010年以来，加大了淘汰落后产能的力度，如果银行在此时抱着侥幸心理将信投放到落后产能企业，将会遭受信贷风险。
（3）经济发展周期性给企业经营带来风险，而引发银行信贷风险。
中小企业由于自身资金实力差、应变能力弱，往往首当其冲受到经济危机的冲击。
（4）国际贸易争端和贸易壁垒给企业经营带来风险，而引发银行信贷风险。
一些外向型的中小企业，由于本身销售渠道比较窄，一旦受到进口国的贸易壁垒限制，往往来不及拓展新的销售渠道就倒闭。
2．区域性因素带来的中小企业信贷风险
地区资源分布的差别和不同区域社会经济在历史发展过程中的差别，使得企业所处的区域环境不一样，从而使银行对企业的信贷存在区域性风险。
这些区域性因素主要包括区域自然资源、区域金融生态、区域经济环境、地方政策的可延续性、区域人文资源等。
人民银行在对不良资产形成的历史原因进行调查分析中发现，政府干预造成的占30%，政策辅导驱驶的占30%，国家产业或行业结构性调整的占10%，地方政府、司法、执法地方保护主义形成的占10%，而银行自身内部管理原因形成的不良贷款仅占20%③，在这里外部区域性因素合计占了80%。
因此，区域性因素带来的中小企业信贷风险亦值得我们关注。
3．行业因素带来的中小企业信贷风险
每一个企业都是存在于行业之中，企业的生存和发展，与行业的生存和发展密切相关。
行业风险因素包括行业成熟度、行业所处的市场供求关系和行业垄断程度、产业依赖度、产品替代性、行业竞争主体的经营状况等。
一般而言，处于孕育形成、衰退阶段的行业具有较大的经营风险，产品的技术和生产工艺、市场潜力和发展前景以及企业的盈利能力都有相当大的不确定性，特别是对缺乏大集团支持的中小企业来说风险更大，也使银行对处于该阶段的中小企业的信贷支持处于高风险状态。
对于处于成长阶段行业的企业而言，银行风险则相对较小。
此外，行业属于供方市场，企业处于相对垄断地位，产品替代性不强，行业竞争地位处于相对优势的企业，银行信贷风险相对较小；
反之，则较大。
（二）中小企业信贷内部风险要素
1．中小企业的财务风险
首先，在资产结构上，中小企业资产负债率和财务杠杆比率都较高。
中小企业的经济灵活性是建立在财务灵活性基础之上的。
财务灵活性要求企业的资金能够快速周转，较少地投入固定资产，因此中小企业对流动资产和短期负债的依赖程度甚于大企业，其经营活动更加依赖于短期债务的融资。
其次，中小企业创造现金流能力低和有较高的财务脆弱性。
现金流的生产能力低影响到中小企业的自我造血功能，使其通过再投资以扩大生产的内源融资能力受到限制。
为防止资金链断裂而影响正常运转，中小企业在日常运营中必须保持较高比率的存贷和其他流动资产。
这不仅会增加其经营成本，也增加了其财务上的脆弱性。
再次，中小企业可抵押的合格资产较少，抵押担保难以有效落实，这也在客观上增加了中小企业信贷的风险。
2．体制、管理、经营者素质等风险因素
在我国，有相当数量的中小企业并没有建立真正意义上的现代企业制度，公司治理结构不完善，家族式管理在中小企业中还占主导地位④。
中小企业中一般而言具有股权单一、控制权集中的特点，因此也蕴涵着较高决策风险。
当家族出现矛盾、纠纷或家族主要成员伤亡、病重时，企业管理高层容易产生变动，导致经营管理决策可能出现难以调和的分歧，一些重要的管理政策也可能发生较大变更和不连贯。
这都影响了企业的持续、健康、稳定发展，也容易引发擅自改变信贷资金用途的现象，直接影响到贷款的安全和按期偿还。
另外，有研究表明，经营者素质超越企业经营状况，成为决定中小企业贷款能否按时偿还的首要因素⑤。
因此，在中小企业信贷业务中，企业经营者或主要控制人的个人征信状况，亦是衡量风险的重要因素。
（三）银行自身形成的风险要素
1．业务流程造成的风险因素
一般而言，一个完整的信贷流程包括：
贷前调查、贷款审查、贷款审批、贷后管理。
在中小企业信贷中，这四个环节风险点集中度呈现出两头高，中间低的特点。
而在现实中，工作的重心往往是重中间两个环节而轻两头环节。
孰不知，中小企业财务报表的不规范性使得贷前实地调查成为控制中小企业信贷风险至关重要的环节，而中小企业抗风险能力弱的特点又使得银行需要时时关注企业的运行状况，一旦发现风险，即刻采取行动，将风险锁定。
2．银行内部操作风险引起的风险因素
信贷经办人员权力寻租、道德风险因素及信贷经办人员失职读职均可能引发的信贷风险，而这种信贷风险是在各种贷款中均存在的。
这里需要着重介绍的是，由信贷经办人员知识和技能匾乏引发的信贷风险。
尽管中小企业信贷所涉金额小，但是其特征决定了中小企业信贷的风险的多变性、不易识别性。
在大企业贷款中，尽管信贷经办人员可能对企业行业、经营状况了解不够深入，但是一般而言，大企业已然在业界的地位能反推出这个企业经营状况。
因此，相对而言，大企业的信贷在审查之时，更容易被信贷人员所识别，也更容易被确定和量化。
中小企业往往处于细分行业，其经营状况、资产状况、市场前景等蕴含的信贷风险更需要信贷人员进行专业的分析和衡量。
因此，从某种程度上讲，中小企业信贷的特点要求信贷经办人员具有更为专业的知识和技能去了解和度量其中的风险。
三、中小企业信贷风险之防范
中小企业信贷风险是商业银行经营风险的一部分，不可避免。
但只要措施得到，银行能将其风险降到最低，从而将收益升至最大。
对症方能药到病除。
在剖析了中小企业信贷风险的成因的基础之上，这里对商业银行中小企业信贷风险的防范措施提出完善建议。
如上所述，中小企业信贷风险的防范是一个系统工程，其涉及商业银行经营理念、组织结构、信贷流程、产品设计等诸多方面的因素。
（一）观念创新：
重视中小企业信贷业务
时至今日，中国银行业的竞争已日趋白热化。
针对大型企业等优质客户的争夺，更是异常激烈。
在这种情况下，一方面是既定市场范围内竞争者越来越多，势必稀释商业银行的客户资源，另一方面则是优质客户的议价能力不断增强，不断压缩商业银行的利差空间。
在这种情况下，开拓新业务，寻找新的利润增长点成为众多银行的当务之急。
在中小企业信贷市场上，虽然众多银行，包括传统国有四大行为响应国家对中小企业金融支持的号召都相继推出了中小企业信贷产品或成立中小企业信贷机构，但是在中小企业信贷方面做出实质性探索的银行还不多。
因此，要做好中小企业信贷业务，首先应当对中小企业信贷市场树立正确的观念：
（1）中小企业信贷业务是未来银行利润的一个重要增长点⑥，银行应当变被动响应国家金融政策为主动寻求利润空间。
只有商业银行从自身想把中小企业信贷做好，把它作为一项业务而不是政治任务，才能真正把中小企业信贷做好。
（2）中小企业贷款“小、急、频”的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益严重不对称。
中小企业信贷业务应实现一定的经济规模，这是风险和成本控制的先决条件。
因此对于商业银行而言，如果选择做中小企业信贷业务并且想将其做好，一开始就应当树立将中小企业信贷业务做大的理念和决心（3）以制度为纲，以人为本，在中小企业信贷中，要特别重视人的作用。
表现在，一方面，中小企业间千差万别，细分市场上变化叵测，很难用始终如一的指标去衡量这其中的风险，此时，提高信贷经办人员的调查技术和风险识别技术尤为重要；
另一方，对中小企业信贷风险而言，经营者或股东人的因素可能在一定程度上大于企业本省经营的好坏。
（二）组织创新：
成立专门的中小企业信贷部门
1．成立专门的中小企业信贷部门
早在2002年，中国人民银行在《关于进一步加强对有市场、有效益、有信用中小企业信贷支持的指导意见》中就明确要求成立专门的中小企业信贷部门，但现实中这一规定的执行不尽如人意，即使是成立专门中小企业信贷部门的商业银行，有些也只是有名无实。
实际上，成立专门的中小企业信贷部门，十分必要，原因有三：
其一，传统的商业银行内部激励机制是“谁贷款谁负责”，在这种机制之下，出于对中小企业风险的考量，信贷人员会产生“惜贷”行为，即宁可不贷款，也不愿意承担贷款给中小企业的风险。
其二，中小企业信贷的特点决定了该业务的开展不同于一般的大客户信贷，因此有必要成立专门的中小企业信贷部门，对中小企业信贷的营销、审查、风险控制等进行专门负责控制。
其三，专业化运作也有利于业务的规模化发展，从而有利于解决中小企业信贷单笔业务成本偏高的问题。
2．创新客户经理体制
如上所述，中小企业信贷风险的特征对客户经理提出了更高的要求。
客户经理不仅要能够分析企业的财务报表，还要能通过对企业的实地调查来核实企业财务报表的真实性。
在我国当前的银行业，过多强调了客户经理的营销能力，而对风险识别能力有所淡视。
实际上在中小企业信贷业务中，客户经理应分两条业务线来管理，一条负责产品和服务的营销，可称之为市场线；
另一条负责信贷机会和风险的分析，可称之为专业线。
对两条线的客户经理应设计不同的考核体系，市场线侧重市场营销，负责银企关系的建立和维护，提供银企间双向的信息沟通与反馈；
专业线侧重风险的控制，并根据市场线客户经理提供的信息为客户设计合理的产品和服务，两者共同对信贷调查报告的真实性负责，对银行的经营业绩负责。
此外，可以借鉴证券公司投资分析模式，将专业线客户经理细分为若干个行业，有条件的专业线客户经理可以专门负责某个或某些类似的行业，这样能够最大限度地了解和预测中小企业的经营信息，最大限度地消除银行的企业之间的信息不对称的现象。
（三）制度创新：
优化信贷流程
1．加强完善贷前调查操作环节
一个运作良好的贷前调查能够将操作风险消灭在萌芽状态。
针对当前的经济形势以及中小企业的特点，在贷前调查方面，我们需强化和重视以下几个方面：
（1）完善非现场调查和现场调查。
在现场调查之前，信贷人员应该首先从工商部门、行业协会、其他银行供应商、代理商、消费者等地方广泛收集有关借款申请人的信息，并结合借款申请人的财务报表，进行综合分析，这样方能对借款申请人的经营情况和财务状况有大致的了解，同时也才能找出对其有疑问的地方。
尤其值得注意的是，当中小企业经营者或主要控制人个人征信状况较差，或者存在经常更换公司以逃避债务的时候，要特别注意。
针对当前我国中小企业财务报表规范化程度不高，并且做假帐较为普遍的情况，必须强调商业银行信贷人员要跳出财务会计资料，从帐外搜索信息，再结合财务报告相关内容进行综合分析。
在分析之初信贷人员要注意进行现场调查，到各个车间、营业部、管理部去走访，通过与一线员工的交谈、沟通来了解企业的经营和资信情况。
（2）完善非财务风险因素调查和财务风险因素调查。
信贷人员应重点调查资产负债表中的存货、应收账款、固定资产、短期借款、应付账款、实收资本等科目，利润表中的主营业务收入、主营业务利润、管理费用、净利润等科目。
另外，在进行调查前应该对企业基本财务状况进行分析，结合企业所处行业情况及企业自身发展水平，查找企业财务报表中是否有异常点，如果有，则是调查的重中之重。
通过这些调查，可以评价企业财务报表的可信度，了解其基本账户和一般存款账户的开立情况，主要结算方式，目前结算资金在各金融机构的分布状况，销售资金回笼情况等。
为以后的深度财务分析和信贷决策打下坚实的基础。
2．加强完善贷后管理操作环节
中小企业的抗风险能力弱，加之其内部控制制度不是很完善，很容易出现经营风险或违规用贷风险，因此，着重加强中小企业信贷的贷后管理环节至关重要。
具体而言，加强贷后管理包括以下几个方面：
（1）贷款流向检查。
要通过调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向的分析及审核有关合同附件等，检查企业贷款用途是否符合国家及银行的规定，是否与合同约定相吻合，有无挪用或其他违反规定使用信贷的行为。
（2）企业经营状况检查。
重点包括企业基本情况的检查、经营状况的检查、及企业信用情况检查、财务状况检查情况等方面的具体情况，对常规性的全面检查要严防走形式，抱着发现新事物的新鲜状态和灵敏性，不可麻痹大意，以取得实效。
（3）抵押担保物检查。
信贷业务人员要经常跟踪保证人、抵押物的状况，分析保证人的偿债能力，抵押物的价值减损情况，一旦出现问题，应立即采取措施。
3．建立集中管理式、流程化的作业程序和高科技的管理系统
借鉴国外银行有效的管理及作业模式，在小企业金融业务的销售管理、业务审批和贷后管理等方面采用集中管理式的、流程化的作业程序，以提高业务运营效率和降低业务操作成本。
在国内已经有银行在朝着这个方向努力。
如“民生银行目前正引进淡马锡旗下亚洲金融控股的小企业商业模式和信贷技术，现已进入细化、优化的阶段⑦。
”
（四）产品创新：
优化中小企业信贷产品设计
1．选择适合中小企业的信贷品种
中小企业生产规模较小、生产周期较短的特点决定了它们在资金使用上也具有额度小、季节性、时效强的特征。
因而，对它们的贷款额度不能过大也不能过小，贷款期限不能过长也不能过短，避免人为地影响它们的资金使用和加大它们的利息负担，埋下风险隐患。
在设计中小企业信贷品种时，所需贷款往往以流动资金为主，贷款期限一般在6个月左右。
票据承兑、贴现、缴存较高比例保证金的保函、信用证、出口议付等产品，也是风险程度适宜、符合中小企业需求的信贷品种。
2．创新担保方式
从商业银行角度讲，合适的、合理的担保能够有效地化解银行的信贷风险。
在开发信贷品种时，担保方式是中企业信贷中十分重要重要的一个方面。
这是因为中小企业可供担保的资产不多，往往担保方式成为制约中小企业信贷的因素。
创新担保方式，在当前经济形势下，主要包括以下几个方面：
（1）重视人保的作用。
这包括两个方面，其一是是以有实力的主要经营者个人承担连带责任保证作为中小企业贷款的辅助担保方式，要求主要经营者以其个人全部资产承担无限责任；
其二是请贷款人寻找一定数量的担保人，共同担保债务的履行。
实际上，人保已成为中小企业信贷最为常见而有效的担保方式之一⑧。
（2）群体担保。
中小企业及其经营者往往存在一个关系相对密切的种族、宗族群体。
由这些群体为中小企业提供担保，能有效减少监督成本甚至交易成本。
这一方面是由于如果中小企业恶意逃债，而群体代位赔付，将导致中小企业及其经营者失去群体的支持，这是极其高昂的成本；
另一方面，同一社区的成员常常十分了解各自的信用状况，人们会对加入者的信用状况做出谨慎选择，往往有意识地排除信用不好的人，降低了银行的筛选成本。
（3）应收账款质押、浮动抵押等新型担保方式。
为缓解中小企业融资难的问题，《物权法》规定了应收账款质押、浮动抵押、专业权质押等多种担保方式。
商业银行在开展业务时，应改变只盯着企业房屋、土地等不动产的做法，适当关注这些新型的担保方式。
实际上，有些情况下，新型担保方式的效果要更好。
（4）善于利用政策性担保。
2008年以来，中小企业融资难成为中央重点解决的问题。
在此
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