财政与金融复习资料及试题及答案Word文档格式.docx
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E、减免农业税
9、（）列入国家预算支出的支农资金主要包括
A、农林部门的基本建设投资支出B、农林企业挖潜改造资金支出
C、农林部门科技三项费用D、农林部门的事业费支出
E、支援农业生产支出
10、（）预算外资金管理新措施主要包括
A、预算外资金范围的重新界定
B、部分预算外资金纳入财政预算管理
C、严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
D、建立预算外资金收支预决算制度
E、严格规定预算外资金的使用范围
三、判断（对打“√”，错打“╳”，并填在题干前面的括号内。
1、（）国家财政是人类社会一开始就有的。
2、（）公共财政的理论基础是“公共产品”理论。
3、（）在各种财政手段中居于核心地位的是税收。
预算
4、（）国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。
5、（）所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。
不是
6、（）关税包括进口税、出口税、过境税，但大多数国家不征收过境税。
7、（）国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。
8、（）新税制改革的指导思想是：
统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
9、（）通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。
10、（）“不干预”是亚当·
斯密经济学说的最基本观点。
四、名词解释（每小题4分，共16分）
1、社会公共需要
2、财政补贴
3、税收
4、国家预算
五、简答（回答要点，并简要说明。
每小题6分，共24分）
1、如何确定财政支出效益的分析方法？
2、社会保障的筹资模式有哪些？
3、税收的原则包括哪些内容？
4、弥补财政赤字的方式有哪些？
六、论述（观点明确，有理有据地展开论述。
20分）
试述财政政策与货币政策的协调配合。
三、湖北广播电视大学开放教育期末考试
金融学专业财政学试题答案及评分标准
（供参考）
一、单项选择（每小题1分，共10分）
1、A2、A3、A4、B5、B
6、B7、C8、C9、C10、C
二、多项选择（每小题2分，共20分）
1、AB2、AB3、AB4、ABC5、ABC
6、ABC7、ABCDE8、ABCDE9、ABCDE10、ABCDE
三、判断（答对得分，答错扣分，不答不得分也不扣分。
每小题1分，共10分）
1、╳2、╳3、╳4、╳5、╳
6、√7、√8、√9、√10、√
1、社会公共需要是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
2、财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产资料相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。
3、税收是政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。
4、国家预算是国家财政的收支计划，是以收支平衡表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。
1、确定财政支出效益的分析方法
（1）“成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目；
（2）“最低费用分析法”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目；
（3）“公共劳务收费法”适用于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目。
2、社会保障的筹资模式
（1）现收现付制。
即指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
（2）完全基金制。
即指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。
（3）部分基金制。
即指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。
3、税收的原则
（1）税收公平原则。
纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。
（2）税收效率原则。
国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。
（3）税收法制原则。
即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。
它是建立市场经济税制的核心。
（4）税收文明原则。
税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。
4、弥补财政赤字的方式
（1）动用财政历年结余。
这是50年代采取过的方法，并曾有过深刻的历史教训。
现在由于连年出现财政赤字，早已无财政结余可供动用。
（2）发行政府债券。
通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法，而且被认为是一种最可靠的弥补途径。
（3）向银行透支和借款。
这是通常在动用财政结余，发行政府债券还不能弥补财政赤字时而被迫采取的措施。
一般说来，向银行透支和借款，会引起信用膨胀和通货膨胀的后果。
1、财政政策与货币政策配合的必要性
财政政策与货币政策配合的必要性是由财政政策与货币政策的功能差异决定的。
（1）政策目标的侧重点不同。
货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题。
而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。
（2）透明度不同。
财政政策的透明度高，财政的一收一支，是结余还是赤字，都是非常清楚的。
银行信贷的透明度差，银行信贷收支和平衡的真实状况是很难一下子看得清楚。
（3）时滞性不同。
财政的认识时滞短而决策时滞长。
认识滞短是指财政的问题容易被看出来，但决策却要花费时日。
货币政策是认识时滞长，决策时滞短。
认识时滞长是指货币政策的制定到产生效果需要一个传导过程，需要很长时间，决策时滞短是指由于货币政策通常由中央银行决定，只要认识清楚了，可以在较短时间内作出决策。
（4）可控性不同。
财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。
货币政策通常需要通过操作工具的传导来实现最终目标，这中间需要一个传导过程，并且可能出现偏离最终目标的情况。
2、财政政策与货币政策配合的方式
如果财政政策与货币政策都按“松”、“中”和“紧”三种划分，那么，它们之间的组合方式可以有以下九种类型：
财政政策类型
货币政策类型
松
中
紧
松
松松
松中
松紧
中
中松
中中
中紧
紧
紧松
紧中
紧紧
在实践中财政政策与货币政策配合的模式一般有四种：
1、“紧”的财政政策与“紧”的货币政策
2、“松”的财政政策与“松”的货币政策
3、“松”的财政政策与“紧”的货币政策
4、“紧”的财政政策与“松”的货币政策
财政学模拟试题
2002年05月28日 常向东
一、单项选择题
1.价格的变动全影响企业的（），进而影响财政收入。
A.所得
B.营业额
C.财务
D.会计核算
2.（）是财政分配结构的中心环节。
A.税收收入
B.税收支出
C.财政收入
D.财政收支
3.（）有可能成为财政收入的源泉。
A.C
B.V
C.m
D.V＋C
4.财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（）
A.主观性
B.重要性
C.客观性
D.现实性
5.（）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A.监督
B.收入分配
C.聚财
D.稳定经济
6.1953年的所得税是指（）
A.国营企业所得税
B.私营企业所得税
C.个人所得税
D.以上均不正确
7.国家通过法律程序规定的税种称为（）
A.正税
B.附加
C.税法
D.税制
8.征税活动的各种规定即（）
A.税制
B.准则
D.条例
9.现行营业税征税范围主要局限于（）
A.工业
B商业
C.第三产业
D.农业
10.免税法可分为全额免税和（）免税。
A.部分
B.超额
C.累进
D.绝对
11.（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A.直接
B.间接
C.抵税
D.特别
12.关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。
A.进入
B.出口
C.进出
D.流入
13.社会集团购买力属于（）
A.建设性支出
B.消费性支出
C.转移性支出
D.我国特有的经济范畴
14.以下哪面不是消费性支出（）
A.基本建设
B.文教科卫
C.行政管理
D.国防
15.财政支出的首要目标是（）
A.经济增长
B.物价稳定
C.公平分配
D.国际收支平衡
16.国民经济中最重要的比例关系是（）的比例关系。
A.积累与消费
B.农轻重
C.基建与更改
D.工业与农业
17.我国财政最大和最主要的支出类别是（）支出。
B.文教科卫
C.行政管理
D.建设性
18.固定资产再生产的主要方式是（）
B.更新改造
C.住宅建设
D.基础设施
19.非转移性支出是指（）
A.社会保障
B.补贴
C.国债利息
D.行政管理
20.我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）
A．社会保障
B.资本转移
C.财政补贴
D.债务利息
21.我国经常性预算收入主要是指（）
A.各项税收
B.利润
C.收费
D.债务
22.国家基本的财政计划称为（）
A.经济计划
B.国家预算
C.收支方案
D.国家扶算
23.国家信用的基本形式是（）
A.税收
C.国债
D.财政贷款
24.《预算法》规定，从（）年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
A.1979
B.1992
C.1994
D.1995
25.预算外资金是（）的组成部分。
A.预算同资金
B.财政资金
C.银行资金
D.国债
26.处理各级财政之间关系的根要制度称为（）
A.财政体制
B.预算管理体制
C.税收体制
D.国有企业财务体制
27.第二步利改税于（）年实施。
B.1980
C.1983
D.1984
28.国有资产管理的宗旨是（）
A.提高效益
B.增加收益
C.实现国有资产保值增值
D.加强资产监督
29.财政政策总是从（）角度影响经济运行的。
A.需求
B.供给
C.总量
D.分配
30.税收收入的自动变化是指（）的税收收入。
A.比例征税
B.累进征税
C.固定总额税
D.免税
二、多项选择题
31.营业税中的"
应税劳务"
是指（）等。
A.加工
B.修理修配
C.建筑业
D.文化体育业
E.娱乐业
32.（）便得财政支出的不断增加有了资金保证。
A.收入的增加
B.人口的变化
C.税收手段的发展
D.技术的发展
E.都市化程度发展
33.税收效率包括税收的（）效率。
A.行政
B.公正
C.经济
D.正
E.负
34.避免国际重复征税的方法有（）法。
A.免税法
B.扣除法
C.抵免法
D.减法
E.消除法
35.消费税中，下列（）采取从量定额征收。
A.黄酒
B.白酒
C.啤酒
D.汽油
E.原油
36.契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。
A.出租
B.买卖
C.典当
D.赠与
E.交换
37.预算外资金的特点是（）
A.自主性
B.法定性
C.不确定性
D.能动性
E.刚性
38.目前地方的固定收入包括
A.营业税
B.地方企业所得税
C.农业税
D.城市维护建设税
E.增值税
39.一般将（）税种划为中央税。
A.有利于维护国家权益的
B.有利于宏观调控的
C.税额较大的
D.能稳定增长的
E.税源分散但潜力较大的
40.税利分流的理论依据是（）
A.国家的双重职能
B.税和利的性质不同
C.国家财力
D.法律
E.政策
41.我国财政政策的目标是（）
A.稳定价格
B.提高社会资源的供给能力
C.充分就业
D.经济增长
E.国际收支平衡
42.国库疬的发行对象是（）
A.个人
B.国有企业
C集体企业
D.企业主管部门
E.地方政府
43.国债的发行价格包括（）
A.免费
B.平价
C.贴水
D.升水
E.不确定
44.预算的局部调整有下列几种情况（）
A.科目之间的经费流动
B.动用预备费
C.预算的追加与追减
D.动用预算外资金
E.预算的划转
45.社会保障支出体现了（）要求。
A.社会福利政策
B.公平分配
C.加快经济增长
D.实现充分就业
E.物价稳定
46.社会集团购买力的（）由财政部门统一规定。
A.项目
B.金额限制
C.主体
D.数量
E.用途
47.全额预算管理的具体形式有（）
A.全额管理，定额补助
B.全额管理，定项补助
C.全部预算包干，结余留用
D.部分预算包干，结余留用
E.全额管理，差额补助
48.财政采用信贷方式支援农业是指（）
A.向农业发放正常贷款
B.保证农业生产的信贷资金
C.低息货款
D.微息贷款
E.财政拨专款给国家银行以发放长期贷款
49.加速流动资金周转，从内部来看有下列途径（）
A.生产周期及配磁性程度
B.原材料的供应情况
C.生产的销售速度
D.国民经济比例关系
E.生产力布局
三、计算题
50.某公司地口一批货物，离岸价格20万元，运输费2万元，保险费1万元，包装物费1万元，关税税率20％。
计算关税税额。
51.某单位一年流动资金周转额5000万元，平均流动资金占用额为500万元，计算流动资金周转次数和天数。
（一年按360天计）
四、简答题
52.国债有哪些类型?
简略分析利弊。
53.怎样优化和控制行政管理费用?
54.简述转移性支付的重要意义。
五、问答题
55.阐述我国编制复式预算的意义和原则。
56.如何借鉴西方经验确定符合我国实际的财政支出原则?
财政学模拟试题答案
一、单项选择题 1.B 2.D 3.B 4.C5.D 6.D 7.A 8.A9.C 10.C 11.B 12.C13.D 14.A 15.A 16.A 17.D 18.A 19.D 20.D21.A 22.B 23.C 24.D25.B 26.B 27.D 28.C29.A 30.B 二、多项选择题 1.CDE 2.AC 3.AC4.ABC 5.ACD 6.BCDE7.ABC 8.ABCD 9.AB10.AB 11.AB 12.ABCDE13.BCD 14.ABCE 15.AB16.AB 17.CD 18.CDE19.ABC 三、计算题 1.①到岸价格=20＋2＋1＋1=24万元（2分） ②实税=24×
20％=4.8万元（3分） 2.①周转次数=5000/500=10次（2.5分） ②周转天数=360/10=36天（2.5分） 四、简答题 1.1）按期限长短，包括长期、中期、短期国债。
（1分） 2）按资金来源，可分为内债和外债（1分） 3）按利息支付方式，分为有息、有奖、无息、无奖等国债。
（1分） 4）按计量单位，有货币、实物国债（1分） 5）按发行方式，有自愿和强制国债（1分） 6）按国债分市场结合程序，可分为上市公债和非上市公债（1分） 前者与金融市场影响密切，后者在一定程序上有税收特征。
（1分） 2.答：
1）行政管理中财政用于各级国家机关、行政机构和外来机构行使其职能所需的费用（1分） 2）首先将"
保障供给"
和"
历行节约"
结合起来。
（2分） 3）其次要精简机构，压缩偏制（2分） 4）严格财务管理（2分） 3.答：
1）其有自动稳定器作用，突出表现在社会保障等功能上。
（2分） 2）有利于实现社会公平分配。
（2分） 3）在分税制条件下，增强地方对中央的依赖性。
（2分） 4）转移性支出是指政府支出经财政之手，但不由政府购买，而转移到另一集团或个人手中去实现购买。
（1分） 五、问答题 1.意义 1）有利于健全财政职能，体现一要吃饭，二要建设针（3分） 2）全面反映财政活动，增强财政分配的透明度（2分） 3）建立预防约束机制，提高预算管理水平（2分） 编制原则：
1）收支平衡，略有结余。
（2分） 2）量力而行，检察合理。
（2分） 3）与国民经济和社会发展计划相适应。
（2分） 2.1）西方原则：
量出为入原则，分配原则，自身原则（3分） 2）西方有的原则可为我国借鉴，原因是经济的同源性和市场的统一性（1分） 3）我国财政支出的原则是：
量入为出，优化支出结构，历行节约；
讲求效益。
（8分）
第一章
1.财政必须具备两个条件：
一是经济条件，二是社会条件。
经济条件是指社会上存在着可供财政分配的那部分剩余产品。
社会条件是指国家的产生。
2.财政：
是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
3.财政的特征：
1）财政是以国家为主体的分配关系。
2）财政分配的对象主要是剩余产品。
3）财政分配的形式一般采用货币分配形式。
4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要。
4.财政职能：
是指财政在社会经济生活中具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
5.财政的职能包括：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
1）资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，时限资源结构的合理化，是社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。
内容包括：
a调节资源在地区之间的配置。
B调节资源在产业部门之间的配置。
C调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。
2）收入分配职能是指国家财政通过集中性收支调节社会上收支与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。
a调节企业利润水平。
B调节居民个人收入水平。
3）经济稳定职能是指通过财政收支及财政政策使经济达到稳定、协调发展的目标。
a调节社会供求总量的大体平衡。
B调节社会供求结构上的平衡。
C通过财政收支，发挥财政“内在稳定器”作用。
6.市场机制的缺陷：
其一，市场机制不能提供公共财货。
公共财货又分三类，一是指政府向居民提供的用于维护社会秩序的设施和劳务；
二是生产和生活必不可少
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