财政与金融讲义全Word文件下载.docx
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（三）财政介入：
纯粹的市场机制并不能解决所有的问题，需要政府部门的干预，而政府的干预需要财政为其提供支持和服务。
财政从公共物品、外部性、垄断、分配不公、宏观经济等市场失灵方面进行介入。
三、财政职能
（一）资源配置职能:
财政的资源配置职能就是通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，实现社会资源有效配置的功能。
v合理确定资源的划分比例
v调节资源在不同地区之间的配置
v调节资源在产业部门之间的配置
v调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
基本要求
两大部门间资源的最佳配置
有效配置归政府支配的资源
市场效率损失最小化
（二）调节收入分配职能：
调节收入分配职能，也称为收入公平分配职能，是运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。
v调节企业的利润水平
v调节居民个人收入水平
（三）经济稳定和经济发展职能：
经济稳定和发展职能是以财政政策为手段，来保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。
v调节社会总供求，实现供求总量的大体平衡
v调节社会供求结构的平衡
四、财政与公共财政
财政本来就是公共的，是为了满足公共需要而产生的。
但其公共性有一个发展过程，在市场经济条件下，财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式——公共财政，亦即市场经济财政。
“公共财政”指的是国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。
v前提：
市场失灵
v活动主体：
国家或政府
v主要活动：
通过税收等手段筹集收入为公众提供公共产品和公共服务
v核心：
满足社会公共需要
特征
公共财政是高度公共化的财政
公共财政是高度民主化的财政
公共财政是高度法治化的财政
第三章公共产品与外部性
一、公共产品理论
（一）公共产品的概念及其特征
公共产品：
是指由政府提供的用于满足社会需要的产品和劳务。
纯公共产品的特征
受益的非排他性
（1）在技术上不易排斥他人消费或受益；
（2）技术上可实现“排他”，但效率角度不必排他；
（3）“排他”尽管是可能的也是必要的，但排他成本过于昂贵，经济上不可行。
消费的非竞争性
效用的不可分割性
（二）分类
按公共产品的性质分
纯公共产品：
纯公共产品是指同时具有边际生产成本为零和边际拥挤成本为零的特征的产品，它完全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性。
准公共产品：
准公共产品（混合公共产品）被定义为介于私人产品和纯粹公共产品之间的社会产品
v非排他竞争性
v排他非竞争性
（三）公共产品的供给
v公共产品的生产者和提供者
v公共产品的供给难题
v公共产品的供给方式
二、外部性
（一）外部性概念：
外部性（Externality）又称外部效应，指因某种产品的生产或消费使得这一产品的生产者和消费者之外的第三者遭受损失或获得利益的特性。
（二）分类
（三）产生原因
在情形1下，老王对湖泊的产权是清晰的，他可以通过收费来弥补污染所带来的损失，造纸厂的成本并无外溢，所以不存在外部性。
在情形2下，湖泊属于公共资源，具有消费的非排他性等特征，其产权通常是不明晰的，造纸厂的成本就外溢了，外部性也就产生了。
结论：
外部性源自不完全的产权或是在某些情况下很难界定产权。
（四）外部性的纠正
外部性的纠正是必需的吗？
是的
途径1：
通过市场机制纠正——明晰产权
科斯定理（coasetheorem）：
只要产权是明晰的，并且交易成本很小甚至为零，则无论在开始时将产权赋予任何人，市场最终的均衡结果都是有效的。
途径2：
通过政府部门纠正
第四章财政支出概述
一、财政支出含义及分类
（一）定义
财政支出是指在一定时期内政府为实现其职能的需要而进行的财政资金分配活动，是政府安排使用通过财政收入掌握在手中的资源的过程。
v政府职能和政策的最直接反映
v政府行为的政府成本
（二）分类
二、财政支出的范围
v弥补市场失效领域
公共机构支出、国防支出、维护警察队伍的支出、环境保护支出、科教文卫支出、公共基础设施支出。
v维护社会公平领域
社会保险支出社会救济支出等
v维护市场秩序、稳定宏观经济领域
三、财政支出规模
（一）定义财政支出规模是指财政支出的总量，它通常以货币的形式表现出来。
绝对量（财政支出的绝对额）
相对量（增长率、财政支出占GDP比重）
（二）财政支出增长的理论解释
A瓦格纳法则（Wagner’sLaw）
理论表述：
随着国民经济的日益发展，政府的职能不断扩大，从而导致政府的活动不断扩张和政府的规模不断提高，所需的财政支出也日益攀升。
随着人均国内生产总值的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。
增长原因
v政治因素
v经济因素
B“时间形态理论”
“梯度渐进增长理论”
皮库克和维斯曼提出
两个效应
v审视效应（InspectionEffect）
v替代效应（DisplacementEffect）
C“发展阶段增长论”
马斯格雷夫和罗斯托提出
经济发展三阶段
v在经济增长和发展的初级阶段
v在经济和社会发展的中级阶段
v在经济发展的成熟阶段
四、财政支出结构
财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合，体现了财政支出的内部比例关系。
v政府职能与财政支出结构
v经济发展阶段和财政支出结构
第五章购买性支出
一、购买性支出的影响
（一）购买性支出是指政府购买原材料、土地、劳动力、资本等商品和服务并由政府直接使用的支出。
（二）购买性支出对流通领域的影响
（三）购买性支出对生产领域的影响——支出增加
（四）购买性支出对生产领域的影响——支出减少
（五）购买性支出对分配领域的影响
购买性支出结构变化带来所消耗物品的种类变动，由此，各相关部门、企业从政府消耗性支出中获得的利润在比例上发生变动，各生产者收入受到间接影响。
购买性支出结构不变，规模增加或者减少，带来社会生产的繁荣或者萎缩，各相关人士收入同样受到间接影响。
（六）政府购买的调节作用
在经济萧条时期，社会总供给大于社会总需求，由于总需求不足，导致失业率上升，通过提高政府购买水平，进行大规模采购与投资，可直接增加总需求，达到反衰退的财政政策目标。
在经济过热时期，社会总需求明显超过社会总供给，出现严重的通货膨胀，此时政府通过降低政府购买水平，减少购买性支出，可以抑制社会总需求，达到反通胀的财政政策目标。
（七）消费性支出和投资性支出的影响差异
时滞不同
社会消费性支出发挥作用的时滞比较短；
投资性支出发挥政策效应的时滞较长。
影响程度不同
社会消费性支出对经济的调节比较直接和显性；
财政投资性支出使得它对经济的调控显得较为复杂。
二、社会消费性支出
社会消费性支出是指财政为满足社会公共需求用于提供社会消费性商品和劳务的支出。
v行政管理支出
v国防支出
v科教文卫支出
行政管理支出：
行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行使其职能所发生的费用开支。
v公共性
v消费性
v低收入弹性
v连续性
国防支出：
国防支出是为满足全体社会成员安全需要的军费支出，包括军队支出、后备役支出、国防科研事业费和防空经费等。
v需求的外生性与供给的内生性
v资本密集型
科教文卫支出：
科教文卫支出也称公共事业支出，是国家财政为满足社会公众非物质需求而用于教育、科学、文化、卫生等事业单位的经费支出，基本上属于非生产性的社会消费性支出。
v对混合商品中的公共商品部分的成本补偿
v需求的收入弹性较高
v部分投资性质
三、财政投资性支出
（一）财政投资性支出是指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出，是政府为了实现其职能，将满足社会公共需要投入资金转化为实物资产的行为和过程。
v公共性和基础性
v开发性和战略性
v社会效益性
作用
1．社会经济发展的需要是政府投资形成的客观基础。
2．投资结构与产业结构的合理化需要政府投资的配合。
（二）与经济增长之间的关系
乘数效应。
财政投资支出是生产性支出，同时又为私人部门的经济活动提供必要的外部条件；
公共资本一般是私人资本的互补品，导致私人产出能力的扩张。
因此，财政投资支出必将促进经济增长。
挤出效应。
财政投资支出增加会排挤私人部门支出，并与私人部门争夺有限的社会资源；
公共投资也许不被私人部门用于生产能力的扩张上，私人产出水平保持不变。
因此，财政投资支出增加会阻碍经济增长。
（三）财政投资与私人投资
1．投资比重的影响因素
v社会经济制度的不同
v经济发展阶段的不同
2.区别
3．联系
互补、互替、互动
（四）基础设施支出
（五）农业投资支出
1.财政农业投资的必要性
v农业在国民经济和社会发展中具有重要地位
v农业具有特殊性
2.农业的特殊性
v农业面临双重风险：
市场风险与自然风险
v农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场：
蛛网市场是指在该市场中，商品价格与产量的波动取决于该商品供给弹性与需求弹性的对比关系。
蛛网市场中的商品具有这样的特点：
都需要一定的生产周期才能生产出来，生产规模一经决定，在生产过程完成之前，不能任意改变。
v农业比较利益低
（六）财政农业投资的方式
v稳定农产品价格：
价格管制价格平准
v降低农业生产成本和农民负担：
价格补贴；
财政贴息；
税收政策
v改善农业生产条件，提高农业劳动生产率
（七）财政投融资
财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其它政策目标，以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有
偿地投资于具有公共性的领域，也称为“政策性金融”。
v政府投入资本金的政策性融资
v目的性强，范围限制严格
v投融资的方式和资金多样化
v计划性与市场机制相结合
v政策性金融机构负责管理和经营
v预算管理灵活
（八）我国的政策性银行
1．中国国家开发银行
（ChinaDevelopmentBank）
2．中国农业发展银行
（AgriculturalDevelopmentBankofChina）
3．中国进出口银行
（TheExport-ImportBankofChina）
第六章
转移性支出
一、转移性支出的影响
（一）定义
转移性支出是指政府无偿地、单方面地为企业、个人或下级政府提供资金援助。
简言之，就是政府在公民之间再分配购买力的支出。
v捐赠支出
v债务利息支出
v财政补贴
v社会保障支出
v补助支出
v税收支出
（二）转移性支出对流通领域的影响
（三）转移性支出对生产领域的影响
v转移支出的对象为个人，则带来大众消费品的同向变动，进而影响相关企业的生产规模扩张或收缩。
v转移支出的对象为企业，则直接影响企业生产规模。
（四）转移性支出对分配领域的影响
政府的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的收入分配格局。
通过转移支出，收入分配格局会发生有利于享受补贴的居民或者企业的变化。
食品券补贴
（五）转移性支出的调节作用
在经济衰退时期，失业人口增加，增加政府转移支付水平，从而增加社会购买力，有助于增加社会有效需求，恢复供求平衡，刺激经济增长。
在经济过热时期，减少政府转移支付，可以抑制过度需求，从而熨平经济。
二、社会保障支出
（一）社会保障（socialsecurity），是国家以稳定社会、提高国民基本生活质量为目的，为了保证社会成员的基本权利和基本福利，依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。
v广泛性
v强制性
v福利性
v立法性
v互济性
（二）社会保险是社会成员因遭遇年老、生病、失业或意外事件而导致收入来源减少以及发生其他生活困难时，从国家、社会或有关部门获取物质帮助的制度。
v资格和受益水平部分地取决于以往缴费
v某些可确认的事件发生时开始支付保险金
v无需证明家境贫困
（三）社会救济是由国家和社会向因残疾、自然灾害或意外事件等不可抗拒的力量而使维系生命所需要的物质来源中断的那部分社会成员提供物质帮助的一种形式。
v接受对象是社会弱者、无需预先支付费用
v受益人的选择性
（四）社会福利是由国家、社会组织举办的以全社会成员为对象的福利事业，如教育、科学、环保、文化、体育、卫生设施，为城乡居民提供的各项补贴，为残疾人和丧失劳力者举办的各项社会福利设施及服务等。
v对象的普遍性
v标准的不确定性
v资金来源的相对单向性
（五）社会优抚是指政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及烈军属给予抚恤和优待的一种社会保障制度。
v抚恤
v优待
v优抚社会化服务
（六）保险领域中的“逆向选择”问题
v逆向选择（adverseselection）：
一般是指市场交易中的一方难以判断另一方所提供的产品或服务的质量，从而导致了不利于市场效率的选择。
v乔治·
阿克洛夫（GeorgeAkerlof）：
v“柠檬”原则（The“Lemons”Principle）
v保险领域中的逆向选择问题
（七）保险领域中的“道德风险”问题
v道德风险（moralhazard）：
针对某种风险进行投保会引起被保险方冒更大的风险或不积极采取措施防止造成损失的事件发生。
v斯蒂格里茨：
自行车被盗事件
v保险领域中的道德风险问题
（八）社会保障中的效率
v对人们工作积极性的影响
v对积累的影响
（九）社会保障中的公平
v不同项目的社会保障体现公平的程度有所不同
v社会公平的实现是通过收入的再分配进行的
（1）隔代人之间的收入再分配
（2）同一代人之间的收入再分配
三、财政补贴
财政补贴是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
v价格补贴（政策性亏损补贴）
v企业亏损补贴
v居民生活补贴
v财政贴息
v税收补贴
（二）财政补贴的二重性
1.积极作用
（1）促进具有外部经济的部门发展，优化资源配置；
（2）配合自然垄断领域的价格管制，提高社会福利；
（3）推行倾斜式发展战略，加快经济发展；
（4）平抑产业和价格波动，促进经济和社会的稳定；
（5）促进进出口贸易，增强民族工业竞争力。
2.消极影响
（1）补贴过多过滥，财政负担沉重；
（2）价格补贴超过一定限度，减缓生产发展速度；
（3）价格补贴掩盖了补贴商品的真实成本、价值，扭曲了它与相关商品的比价关系；
（4）大量的企业亏损补贴造成企业预算约束软化，掩盖经营性亏损；
（5）财政补贴的对象、标准、环节和方式选择不当会造成分配不公。
四、税收支出
（一）定义
税收支出（也称税式支出）实质上是一种特殊的政府支出，即以偏离基准税制（税收优惠）的形式实现的财政支出，相当于纳税人从国库里领钱，或者国库向纳税人拨款。
它是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
（二）形式
（三）税收支出效应
第七章
财政收入
一、财政收入含义及作用
（一）含义
财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资产收入，即政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。
v财政收入是一个过程
v筹资的结果形成归政府占有和支配的财政资金
（二）作用
1.收入作用
获取财政资金
2.调节作用
收入再分配
改善资源配置
稳定经济
（三）分类
二、税收收入
税收收入是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，依靠国家税法规定从企业和个人无偿取得的财政收入。
（二）特征
税收的无偿性指的是国家征税后，税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不付给任何报酬。
税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式规定了各种税的征税对象、纳税人以及征收的数额或比例，代表国家执法的税务机关和纳税人双方都必须共同遵守。
税收的强制性是指国家征税是凭借政治强制力，以国家颁布的税收法律、法令为依据进行的，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。
三、国有资产收入
国有资产收入是指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以上交利润、租金、股息、红利和权益转让等形式所取得的收益。
四、债务收入
债务收入是指国家凭借其信用，采取有借有还、还本付息的信用方式，从国内、国外取得的财政收入。
自愿性：
人们是否认购国债、认购何种国债以及认购多少国债，一般由购买主体根据各自情况自主决定，除法律授权外，政府不能作强制性要求，否则违背货币信用关系的基本准则。
灵活性：
国家可根据财政收支、宏观调控、经济建设等需要，决定在预算年度内是否发行国债、发行多少国债及国债发行的条件，一般不需要以立法形式预先规定发行条件。
有偿性：
国债收入的取得是以按期向债权人偿还本金并按预定利率计付利息为前提的，并以此吸引社会各界认购，国家通过发行国债取得的只是资金在一定时期内的使用权。
（三）国债效应
v财政效应：
国债作为财政收入的补充形式，就具有保证特定时期财政支出需要的重要作用。
v收入再分配效应：
（1）国债改变当代人之间的收入分配关系；
（2）国债产生代际之间的分配关系。
v投资扩张和挤出效应：
为民间部门投资提供更多的机会并引导资金流向；
v国债的发行导致民间部门可借贷资金的减少，引起资本投资的减少
v货币信用效应：
国债作为信用工具，被广泛应用于信贷活动中，加速资金周转，导致货币投放和信用规模的扩张。
v宏观经济调控效应：
国债具有刺激经济、拉动需求、保持宏观经济平衡的功效。
（四）债务风险
国债债务风险是指一国国债在发行、流通、使用和偿还过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政活动自身而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。
v举债规模过大，导致财政收支体系和债务清偿机制紊乱，使财政陷入支付困境；
v因举债引发通货膨胀，使正常经济活动秩序遭到破坏
（五）国债风险的防范
v严格控制债务规模；
v合理确定国债资金用途，提高资金使用效益；
v优化国债的结构；
v建立政府债务预警指标体系，防范债务风险；
v建立合理的国债本息偿付机制。
五、其它收入
其它收入是指进行行政管理或提供公共物品和服务时获得的收入。
包括规费收入、公共财产使用费、罚没收入、捐赠收入、专项收入等。
六、财政收入规模
（一）定义：
财政收入规模是指一国政府在一定时期内（通常是一个财政年度），通过税收、国债等多种收入形式获得的财政收入的总水平，财政收入规模是衡量政府公共事务范围和一国公共财政状况的基本指标。
v绝对量（财政收入的绝对额）
v相对量（增长率、财政收入/税收收入占GDP比重）
（二）影响财政收入规模的因素
v经济发展水平
v生产技术水平
v收入分配政策和制度
v其他因素：
价格因素；
特定时期的社会政治环境因素。
七、财政收入结构
财政收入结构是指财政收入总额中各类收入的组合，体现了财政收入的内部比例关系。
第八章财政预算
一、财政预算概述
（一）原因
v资本主义生产方式的出现——社会经济条件
v加强财政管理——动因
v财政活动的货币化——必要条件
（二）定义
财政预算是指由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内收支状况的计划。
（三）特征
v法定性
这不仅指财政预算的产生过程必须严格通过法定程序，而且指财政预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。
v精细性
这是指财政预算的安排是详细的，有精确说明，而且有相应的表式。
v完整性
这是指政府收支都应在财政预算中得到反映，也就是说法规规定的预算收支都应列入财政预算。
v时效性
财政预算的时效通常为一年。
v公开性
财政预算必须向公众公开，便于公众监督。
（四）种类
１.按财政预算的编制主体划分
v中央预算
v地方预算
v部门预算
2.按财政预算的编制技术划分
v单式预算
v复式预算
v多年预算
v计划项目预算
v零基预算
v绩效预算
（五）预算体系
财政预算体系是指由各级政府的预算以及各级政府的公共部门预算组成的体系。
（六）基本程序
（1）编制
在编制阶段（新预算年度开始之前），预算管理部门确定财政支出总额，再按部门确定最初的分配方案，各支出
部门（职能部门）对最初方案提出反馈意见之后，再编制预算草案。
A编制形式
v单式预算：
亦称“单一预算”，是将预算年度内全部政府预算收支汇总编制在一个预算平衡
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