热力企业内部控制的若干问题探讨docWord文件下载.docx

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随着市场经济体制的日臻完善，热力企业面临着激烈的市场竞争，所以必须从根本上将内部控制工作重视起来。

众所周知，内部控制是热力企业管理的重要组成部分，只有建立科学、规范的内部控制体系，才能使热力企业的战略目标得以实现。

热力企业内部控制的重要性体现在以下两个方面：

（一）热力企业社会管理职能的具体体现

内部控制是提升热力企业社会效益和经济效益的关键所在，是实现资产保值增值、提高管理效率的保障。

内部控制可以发挥企业资本的最大效益，进而创造更多的社会效益和经济效益。

（二）热力企业适应新经济体制的必然选择

热力企业作为企业化管理的公共事业型单位，面临的挑战越来越大。

市场经济具有盲目性和自发性的特点，随着越来越多的热力企业进行改组和转制，市场对企业的要求和企业对市场的适应越来越显得突出。

内部控制可以帮助热力企业规避此类消极因素，并将财务风险控制到合理范围之内。

二、热力企业内部控制存在的主要问题

（一）制度的设计不够完善

目前，热力企业主要依据《会计法》、《内部会计控制规范》等法规文件，而一些新出台的文件都是导向文件，没有配套的指引文件，使热力企业在内部控制上无所适从。

热力企业内部控制缺乏有效开展的环境基础。

由于思想过于保守，许多热力企业仍然没有建立明确的内部控制目标，内部控制制度不够严谨和全面，并且执行不力，只做表面功夫。

内部控制只是简单的内部控制管理，没有形成体系，无法对热力企业经营过程中的风险进行评估与控制，进而很难发挥内部控制的成效。

所谓“无规矩不成方圆”，内部控制需要严格的制度来约束，热力企业在内部控制制度的建立和健全方面很薄弱。

（二）内控意识淡薄

热力企业工作人员的内控意识不强，缺乏内部控制体系建设的积极性与主动性。

由于权力掌握在少数主管领导手中，所以工作的方方面面都受到领导者的主观思想影响，导致了内控机制的松散。

企业员工以主管领导马首是瞻，在主管领导的授意下工作，职业道德此时显得苍白无力。

内部控制是一个全面、系统的管理工作，需要全员参与配合。

然而，由于观念上的差别，大多热力企业并没有意识到它的重要性，在工作上没有形成默契。

一般认为，内部控制是财务部门的事情，与其他部门没有任何关系。

对内部控制工作没有引起充分重视，没有认真去对待。

内部控制本应该上下层全体参与，但大多是管理层在讨论，而基层职能部门实际上并没有参与。

由于基层的认识不足，上下层信息沟通不畅，大大抑制了内部控制水平的提高。

在内部控制工作上，工作人员与其他部门并没有太多联系，这样既无法形成亲密的合作关系，又无法得到相关部门的支持与配合。

（三）内部控制水平落后

近年来，我国热力企业重视内部控制建设，并取得了一定成果。

但总体上讲，内部控制观念依然不能与时俱进，在相关制度的制定上较为保守。

由于热力企业的内部控制范围越来越大，涉及的内容也越来越多，所以难度在不断加大之中。

热力企业的内部控制信息集成程度不高，没有先进的内部控制软件，内部控制建设受到的影响较大。

同时，热力企业长期积累的弊病并没有解决，意识淡薄、职责混乱等问题加大了内部控制的难度。

（四）人员素质不高，惩处力度不够

首先，内部控制部门人员的素质不高。

热力企业的内部控制体系不健全，对内部控制的重要性认识不足。

虽然大多热力企业都建立了一套全面的内部控制体系，但由于执行不力，实际效果并不理想。

与此同时，内部控制人员的素质并不高，大多虽是专业毕业，但水平并不能满足现代内部控制的要求。

内部控制是很容易出现违规问题的，然而一旦违规后对应的处罚措施不力。

执法部门惩罚力度较小是造成内部控制工作失效的重要原因之一。

对于违规行为，执法部门的惩处力度相对不够，企业的领导或员工违规成本较低。

（五）重大决策缺乏风险评估在市场经济环境下，热力企业不可避免地参与市场活动，在利益的驱使下忘记自身职能，对决策缺乏风险评估，最终导致财务风险。

一些热力企业的权力掌握在一把手手中，他们不愿意建立严格的内控体系，这样会削弱他们的权力。

在人员配置上，出现一人兼多职的情况，既管财务又管审计，缺乏部门间的牵制，再好的内部控制也无法发挥作用。

三、热力企业内部控制的主要措施

（一）强化领导的内控意识

强调企业负责人是内部控制工作的第一责任人，建立完善的领导责任制度。

领导身为企业的一把手，只有充分意识到内控的重要性，才能建立健全内控体系。

对此，要重点针对热力企业领导开展内控培训学习，采取案例教学的方式让他们对内部控制有一个新的认识，进而转变随意性的态度，逐渐实现制度化、规范化控制。

此外，热力企业领导还要起到带头作用，为内部控制创造良好的环境氛围。

由于内部控制是全员参与的工作，在加大内部控制宣传力度的同时，还要建立岗位责任制，并定期进行专门的针对性考核。

加强职业道德建设，营造约束、诚信的环境。

（二）建立健全现代内部控制机制

进一步提高领导者的责任意识，建立起适应热力企业发展的现代内部控制制度，并使之规范有序地进行下去。

严格按照《会计法》的相关规定要求，建立起科学规范、结构合理、体系完备的内部控制机制，这也是热力企业在改革进程中首先要解决的。

在这里要强调一点，内部控制是一项系统工程，不仅要重视内部控制方面的建设，还要拓展深度和广度，与热力企业的战略目标、组织文化等有机结合起来，为持续的发展创造良好的环境。

热力企业还要按照内部控制的基本规范要求，建立健全内部控制的相关机制。

（三）提高内控人员的专业素质和道德修养

内部控制管理是人的管理，关键还是在于人。

热力企业现有财务人员无法满足内部控制的要求，内部控制管理知识较匮乏。

热力企业在人才选拔上要进行创新，采取现代化的人才选拔模式，培养一批管理能力、会计知识、职业道德超强的优秀人才。

热力企业还要不断强化培训工作，拓展员工的知识面，并不定期开展考核。

此外，还要建立科学的岗位责任制，明确员工的具体职责，进一步提高他们的责任感和忠诚度。

（四）强化热力企业的监督机制

首先，增加专业监督检查人员的配备。

随着热力企业改革的不断深入，现有的人员配备已经无法满足内部监督检查工作的需要，内部监督检查管理制度的建立需要大量的人力资源来完成。

另外，热力企业领导要切实重视监督检查工作，为工作的顺利开展创造合适条件。

其次，进一步提高资金安全。

无论什么时候，资金安全都是热力企业管理中最重要的一部分。

应该建立有效的资金监管机制，在源头上控制腐败行为的发生，进而使一些违法违纪思想彻底破灭。

最后，提高监督检查的执法地位。

提高热力企业内部监督的权威性，以相关法规制度为依托，真正做到依法行政、依法监督。

（五）构建科学的决策程序

热力企业在进行内部控制时，应设置一套系统科学的财务决策程序，达到明确有效的内控效果。

目前，热力企业仍然采取集权式管理，这种管理方式有优点也有缺点，最大的不足是容易造成财务决策混乱，权力过度集中于领导者手中，容易出现一把手思维和拍脑袋现象，这些都是内部控制的大忌。

更重要的是，热力企业的决策程序缺乏科学性，透明度不高，内部干扰决策现象较严重。

因此，一定要建立强大的内部控制制度，建立科学的财务决策程序，坚持按发现问题、分析问题、确定问题、制订方案、确定方案的步骤来进行，最大限度地发挥决策的科学性和民主性。

四、结语

总之，热力企业应不断提高内部控制水平，增强市场竞争力，确保各项工作有条不紊开展，实现企业资产的保值和增值，预防腐败和浪费现象发生。

内部控制是一个系统工程，我们要综合各方面因素，促进热力企业的内控体系建设。

热力有限公司锅炉房岗位责任管理制度1

五寨县热力有限公司锅炉房岗位责任管理制度代班、司炉工岗位责任制

一、严格执行各项规章制度，服从领导安排和分配，负责掌握锅炉所属设备

的原理和要求。

二、遵守劳动纪律、坚守岗位，互相配合工作时间，不准擅离工作岗位，如

有事须征的区长的负责人同意方可离开。

三、负责检查锅炉设备、燃烧、压力、水温主要指标，控制在规定范围之内。

四、每隔一小时全面检查一次运行情况，发现有异常现象。

危及人身和设备

安全时，应紧急停炉。

根据情节严重进行处理和上报，做到既节约能源，又保证安全经济运行。

五、努力学习专业知识，精通业务、转眼技术，不断提高操作水平，完成上

级交给的其他各项任务。

六、对任何有害锅炉安全运行的行为，应立即制止，并采取相应措施。

司炉工交接班制度

一、接班人员按规定班次和规定时间提前到达锅炉房，做好接班准备工作，

并要详细了解锅炉运行情况。

二、交接班人要提前做好准备工作，进行认真全面的检查和了解，好保持锅

炉进行情况。

三、交接班时，如果接班人员没有按时到达工作岗位，交班人员不得擅离工

作岗位。

四、交班者须做到“五交”和“五不交”。

五交是：

（1）锅炉燃烧、压力、水位和温度正常。

（2）锅炉安全附件，报警和保护装置，灵敏可靠。

（3）锅炉本体和附属设备无异常现象。

（4）锅炉运行记录资料、备料、工具、用具齐全。

（5）锅炉房清洁卫生，文明生产。

五不交是：

（1）不交给喝酒和有病的司炉员。

（2）锅炉本体和附属设备出现了异常现象的不交。

（3）在处理事故时不进行交班。

（4）接班人员不在时，不交给无证司炉工。

（5）锅炉压、水位、温度和燃烧不正常时不交。

五、交接班时，由双方共同接巡回检查路线逐项检查，将要交班的内容和存

在的问题认真记录在册。

六、交接班要交上级有关锅炉运行方面指令。

七、交接班在交接记录中签字后又发现了设备缺陷，应由接班者负责。

锅炉运行忽然停电操作步骤

一、司炉人员保持头脑清醒、绝不能惊慌失措，出现误操作造成人为的操作

事故。

二、停电后代班指挥司炉工立即打开炉门、灰门，用湿煤或灰将水压住，使

炉膛温度下降。

三、如产生汽化、压力逐步上升，超过工作压力和管道人发生的响声时，应

迅速打开炉顶空气排气。

四、并立即打开水管上的直通阀门，利用膨胀水箱内水进行降温排气。

五、如自来水压力高于锅炉工作压力，可用水来降温，并掌握情况排污降温。

六、如空气阀排水明，关闭自来水阀门，稍过一段时间，再进行降温排气，

直至消除炉内余气为止。

七、来电后，迅速开启循环泵，使水循环并投入运行。

除尘设施达环保治理要求

一、煤场，灰渣用布盖好，防止二次污染。

二、除尘池内必须彻底清理细灰。

清理放水前，十袋白灰用水搅匀。

三、二次脱硫喷淋泵开启放入碱，烟气内二氧化硫、二氧化硫中和，杜绝污

染。

四、除尘池内必须经常检查不准缺水杜绝黑烟。

五、严格按操作执行，杜绝污染大气。

软化工操作流程

一、负责搞好锅炉用软化水及炉水和水质化验工作。

二、每四小时化验一次，并将化验结果记录、并督促司炉工合理排污。

三、水质指标、应按带压锅炉水质标准要求，软水硬度不超过0.7毫米/每升。

四、对软化器失效使软化硬度达不到规定要求者要及时处理软化，不准影响

锅炉运行。

五、负责所属设备及环境整洁工作，保持设备、地面干净卫生。

六、负责保管和用好各软化仪器、皿器等。

锅炉房安全保卫制度

一、锅炉房处工作人员，其他人不准入内。

二、当班人员要坚守岗位，提高警惕，严格执行安全技术操作规程及巡回检

查制度。

三、非当班人员未经班长同意，不准开关锅炉房的各个阀门，烟风门及电器

开关。

四、禁止锅炉房放置易燃易爆物品。

五、锅炉在运行和压水期间。

房门不准锁住.

六、锅炉一旦发生事故，当班人员要准确、迅速采取措施，防止事故扩大，

并立即报告有关领导。

维修工岗位责任制度

一、严格执行一切规章制度和劳动纪律，必须熟记一切设备和管网的结构和

原理及维修要求。

二、在冬季锅炉运行时，把各自辖区认真负责管理好，使锅炉设备安全做好

经济运行。

三、凡遇到影响锅炉、管网正常运行的抢修工作，必须连续工作抢修，推迟

下班，待设备、管网抢修号投入正常运行后方可下班。

四、维修人员下班后。

遇到设备、管网有问题，要做到随叫随到，及时处理、

锅炉设备、水泵及一切转动设备，每周加一次，并检查督促司炉工人员认真做好。

五、维修人员对用户要文明服务、态度和蔼、认真服务、互相配合、团结、

共同做好介证锅炉安全经济运行。

维修工、司炉工循环检查制度

一、为了保证锅炉设备和附属设备正常运行，按下列顺序每两小时进行巡回

检查。

二、检查上煤机、出渣机、引风机、鼓风机是否正常，电动机和轴承温度是

否超限。

三、检查燃烧设备和燃烧工艺是否正常。

四、检查锅炉受压元件可见部位的炉拱、炉墙是否有异常现象。

五、检查水箱、水位、给水泵轴承和电机温度，各阀门开关位置和给水压力

等是否正常。

六、检查除尘器烟囱是否漏风，检查炉渣、细灰清除情况。

七、检查安全附件和压力表是否正常，各指示信号有无异常变化。

八、检查炉变速箱、前后轴、风机、水泵等润滑部位的油是否正常。

九、维修工每周二地沟、各管网全面检查一次。

十、检查外线管网，发现漏水，即使尽快采取措施，迅速抢修，保证正常供

暖。

十一、巡回检查发现的问题要及时处理，并将检查结果记录。

卫生清洁制度

一、运行人员要时刻保持炉内清洁卫生明亮、地面炉体设备无死角，灰渣、

煤要分清楚、灰场煤场整齐干净。

二、各班代班长要明确责任区，责任者负责到底，奖惩兑现。

三、卫生工作列入交接班的一项重要内容进行交接。

对卫生搞不好的班，除

拒绝交班外，并同时报告主管负责人。

四、对电气设备、配电箱、操作柜等打扫，擦洗干净，压力表盘、温度计时

常保持明亮，便于操作者观看清楚。

五、运行人员要勤检查，时时保持地面、炉顶、电气设备、配电柜等干净整

洁。

六、管理人员要经常检查和不定期检查卫生，做好评批工作，并行公布。