会计继续教育常熟Word文档下载推荐.docx

会计继续教育常熟Word文档下载推荐.docx

《会计继续教育常熟Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育常熟Word文档下载推荐.docx（37页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。

应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应当根据职工提供服务的收益对象分别计入成本费用。

企业应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的预期支付的追加金额，借记“管理费用”，贷记“预计负债”。

（错误）

以股份为基础的薪酬，适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。

（正确）

辞退福利应全部计入当期产品成本。

辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，应于一年后实际支付时确认为应付职工薪酬。

收入3

根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（出售原材料收取的价款）。

如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（按售价扣除该项服务费后的余额确认收入）。

下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入）。

某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（商品流通企业发生的大额购货费用）。

企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项），其冲减的销售收入应在退回当期计入（主营业务收入（借方））。

某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。

某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。

则因该顾客购物商场应确认的收入为（4710.0）元。

采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（委托方收到代销清单时）。

某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。

企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：

2/10-1/20-N/30。

假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。

如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（11700）元。

。

企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（发出商品日期）。

企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。

则该商品确认收入的时点是（按照买方要求进行弥补时）。

根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（出售原材料收取的价款）。

下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权）。

采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（委托方收到代销清单时）。

对于订货销售，收入确认时点一般是（发出商品时）。

工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入，应当确认为营业外收入。

对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。

销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。

企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。

采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。

（错误）销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。

长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。

附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。

采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；

售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。

按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。

如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。

对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。

商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认收入。

在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。

企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。

企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理正确

对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。

存货1

某企业的存货由保管员个人负责盘点和保管，这种情况（会导致保管员对存货进行盘点的结果随意调整）。

大华企业的各车间经常有辅助材料剩余，这些剩余辅助材料由车间自行保管，无须通知仓库，这将导致（辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增）。

全面清查时，需多部门人员共同盘点。

这充分体现了（制衡性原则）。

某企业存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验。

这种情况（会导致成本费用不实）。

一般情况下，存货从进入企业到退出企业的正确顺序是（采购取得、验收入库、仓储保管、领用发出）。

在商场超市等商品流通企业，在存货销售发出环节应侧重于防止商品失窃，下列中最有效的方法是每日核对（销售记录和库存记录）。

存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物（流失）。

企业要定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理。

盘点人员对盘点清查中发现的问题，应现场查明原因，当即处理。

外购是企业取得存货的唯一途径。

企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，不能搞一言堂、一支笔，要为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。

存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存。

不同批次、型号和用途的产品要统一存放。

存货盘点清查主要是要核对实物的数量是否与相关记录相符、账实相符，而无需关注实物的质量。

存货在不同仓库之间流动（内部移库）时，无需办理出入库手续。

（错误

一般情况下，商品流通企业的存货从购入到销往客户之前需要仓储保管。

（正确

将存货内部控制的每个环节都程序化、规范化，严格按程序办事，必将杜绝个人作弊。

不论是外购原材料或商品，还是本企业生产的产品，都必须经过验收（质检）环节，目的是保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。

2012年度最新增值税政策3

单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

a）卷帘机

b）粘虫板

c）玉米浆

d）玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。

a）明确了申报表格式

b）明确了申报内容

c）规范了凭证管理

d）预留了政策空间

3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

a）按照“鉴证服务”征收营业税

b）按照“咨询服务”征收营业税

c）按照“咨询服务”征收增值税

d）按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

a）6个月

b）1年

c）2年

d）3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

a）金税卡

b）IC卡

c）税控盘

d）报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。

a）按简易办法依3%征收率征收增值税

b）按简易办法依3%征收率减半征收增值税

c）按简易办法依4%征收率征收增值税

d）按简易办法依4%征收率减半征收增值税

7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

a）5年

b）2年

c）3年

d）1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。

a）10%

b）15%

c）15%减半

d）25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

a）自2011年1月1日至2012年12月31日

b）自2011年1月1日至2013年12月31日

c）自2011年1月1日至2014年12月31日

d）自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。

a）2年

b）4年

c）5年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

a）年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损

b）年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

c）年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%

d）年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。

a）500万元

b）2000万元

c）3000万元

d）1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。

a）50万元

b）200万元

c）300万元

d）100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（A）会计年度的财务报表。

a）两个

b）五个

c）六个

d）三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。

a）一年

b）三年

c）五年

d）两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。

a）增值税退（免）税

b）增值税免税

c）按规定征收增值税

d）增值税免抵退税

17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

a）出口企业对外援助的出口货物

b）出口企业境外投资的出口货物

c）出口企业对外提供加工修理修配劳务

d）出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

a）维修人员身份证明

b）与境外单位、个人签署的修理修配合同

c）维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

d）修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

a）为规范免抵退税秩序，一律不予调整

b）如前期多报，在当期调整；

如前期少报，不予调整

c）在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款

d）在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。

a）10日

b）30日

c）45日

d）15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

a）3年

b）10年

c）永久保存

d）5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

a）银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

b）跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

c）申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

d）确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

a）含消费税、含增值税

b）不含消费税、含增值税

c）不含消费税、不含增值税

d）含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。

a）税款一倍以上三倍以下

b）税款两倍以上五倍以下

c）税款三倍以上五倍以下

d）税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

a）2个月

b）5个月

c）6个月

d）3个月

26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

a）购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

b）购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×

13%

c）购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×

融资租赁货物适用的增值税退税率

d）购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×

13%/（1-13%）

27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。

a）省级以上税务机关

b）总机构所在地主管税务机关

c）省财政厅、国家税务总局

d）省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。

a）3%

b）4%减半

c）6%

d）4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

a）中性、公平

b）低税负、公平

c）公平、间接税

d）中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。

a）30针针式票据打印机

b）24针针式票据打印机

c）12针针式票据打印机

d）9针针式票据打印机

31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。

a）48个月

b）36个月

c）24个月

d）12个月

32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

a）国家计划内出口的卷烟

b）避孕药品和用具，古旧图书

c）增值税小规模纳税人出口的货物

d）出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

b）11%

c）17%

d）6%

34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。

a）属于海关管理的C类及以上企业

b）属于海关管理的B类及以上企业

c）属于B类及以上企业

d）属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

35.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

a）省政府

b）省级以上税务机关

c）市级以上税务机关

d）县级税务机关

36.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

a）退税率调整日期次日

b）退税率调整日期

c）货物出口货物报关单上注明的出口日期次日

d）货物出口货物报关单上注明的出口日期

37.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B）。

a）两免三减半

b）三免三减半

c）两年免税

d）五年免税

38.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

a）免抵退税政策

b）退免税政策

c）退税政策

d）免税政策

39.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。

a）次月1日

b）当月月初

c）决定次日

d）决定之日

40.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

a）当期销售农产品数量/（1-损耗率）×

农产品平均购买单价×

13%/（1+13%）

b）当期销售农产品数量×

c）当期销售农产品数量/（1-损耗率）×

农产品平均购买单价

d）当期主营业务成本×

农产品耗用率×

扣除率/（1+扣除率）

41.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

a）货物报关出口之日起至次年3月31日前

b）货物报关出口之日起至次年4月30日前

c）货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

d）货物报关出口之日次月起至次年3月31日前

42.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

a）金融租赁公司

b）经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

c）经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

d）经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

43.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。

a）关税和增值税

b）关税、进口环节增值税和消费税

c）关税、增值税和消费税

d）关税和进口环节增值税

44.