财务管理综合模拟心得docWord格式文档下载.docx

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通常，企业的流动负债都用流动资产来偿还，流动资产与流动负债的关系以及流动资产的变现能力是影响企业短期偿债能力的主要因素。

所以，一般使用流动资产与流动负债进行对比来分析短期偿债能力。

分析企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、和现金比率。

（1）流动比率

　　流动比率是流动资产与流动负债的比率，它反映了企业用流动资产偿还流动负债的能力。

　　流动比率=流动资产÷

流动负债

　　一般来说，流动比率越高，企业偿还流动负债的能力就越强。

但如果流动比率过高，表明流动资产的利用率过低，反而会影响企业的获利能力。

通常，流动比率在2:

1左右是比较合理的。

这是一个经验标准，在对企业流动比率分析时，还要考虑企业所处的行业以及不同的发展阶段等因素的影响，结合不同行业的特点，企业流动资产结构及各项流动资产的实际变现能力等因素。

康佳集团的流动比率：

　　XX年=11646493478.55÷

9381965390.86=1.24XX年=8929350777.85÷

6473670880.25=1.38XX年=7673041113.63÷

5458376269.05=1.41

　　通过对流动比率的分析，我们可以很清楚的看到XX年的流动比率较XX年有所下降，XX年较XX年有所下降。

在此基础之上，康佳集团的流动比率仍然没有达到2:

1的理想比重。

这说明康佳集团偿还流动负债的能力较低，需要进一步的加强。

（2）速动比率

　　速动比率也成酸性测试比率，是速动资产与流动负债的比率。

速动资产是指剔除流动资产中存货和待摊费用这些变现能力差的项目后，剩余的流动资产。

速动比率是流动比率的辅助指标，它反映了企业以速动资产偿还流动负债的能力。

速动比率=速动资产÷

　　通常认为速动比率为1:

1比较合适。

同流动比率一样，在分析速动比率时要考虑行业等的影响，而且，速动比率过高过低都有其不利的方面。

速动比率过低，说明企业的

　　短期偿债能力有问题；

速动比率过高，说明企业持有过多的速动资产，可能会失去一些有利的投资与获利机会等。

　　康佳集团的速动比率：

　　XX年=（11646493478.55-3580780457.01）÷

9381965390.86=0.86XX年=（8929350777.85-2573776867.13）÷

6473670880.25=0.98XX年=（7673041113.63-2934629182.87）÷

5458376269.05=0.87

　　康佳集团XX年的速动比率为0.87，XX年的速动比率为0.98，XX年的速动比率为0.86，,三年

的速动比率都小于1，表明速动资产偿还债务的能力不足，而XX年较XX年有所下降，说明企业的速动偿债能力在下降，企业应该着重采取措施应对这一变化所带来的对企业不利的影响。

（3）现金比率

　　现金比率是现金类资产与流动负债的比率。

它反映了企业用流动性最强、可直接用于偿债的现金类资产偿还流动负债的能力。

现金比率=现金类资产÷

　　现金类资产包括货币资金、交易性金融资产，即货币资金和持有的易于变现的有价证券，如可随时出售的短期有价证券、可贴现和转让票据等。

因为在企业的速动资产中，应收账款周转较慢，且存在坏账的可能，所以现金比率比速动比率更能反映出企业的直接偿债能力。

　　康佳集团的现金比率：

　　XX年=（3624480380.25+3673164+2807539700.27）÷

9381965390.86=0.69XX年=（2066252494.08+2602862135.40）÷

6473670880.25=0.72

　　XX年=（752558414.47+9516194.24+265439759.85）÷

5458376269.05=0.63康佳集团现金比率XX年较XX年相比，有所降低，这表明企业的现金偿债能力在降低，而XX年与XX年相比，现金比率是有所上升的。

但是，企业的现金比率都超过0.1，说明企业的现金偿债能力虽然较往年有所下降和变动，但仍然有较强的用现金偿还债务的能力。

2、长期偿债能力分析

　　长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力。

长期偿债能力的强弱是反映企业财务状况稳定和安全程度的重要指标。

篇二：

财务管理模拟实验报告

　　财务管理模拟实验报告

　　一、实验过程

　　1、组建模拟公司，建立管理团队

　　以小组为单位组建模拟公司，注册公司名称，建立管理团队（每组6人），准备参与模拟竞争。

首先，推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选，并明确各自具体职责。

　　2、规划公司经营，编制财务预算

　　在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下，各公司召开年度财务计划工作会议，对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机会和主要威胁，确立公司经营战略和财务管理目标，编制年度财务预算。

　　公司经营管理战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。

　　财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。

　　年度财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算等。

　　3、经营模拟公司，开展财务活动

　　每年年初，根据公司对市场的分析，依据广告费预算，参加产品订货会，支付广告费，登记销售订单；

根据上年度财务成果，支付应交税费、应付股利。

由于我公司前两年亏损高达38百万，所以在以后年度需将亏损补足才能计提所得税，股利分配也是到第五年盈利较多才开始分配，第六年也采用固定股利支付率政策进行了股利分配。

　　每年度，根据公司短期融资需要，申请或偿还短期借款，投资（变卖或转产）生产线，订购原材料，支付应付账款，原材料入库，产品生产，按订单交货，收回应收账款，新产品研发投资，支付公司行政管理费。

为了赢利，于第一年一季度开始研发乙产品，同时开始安装半自动生产线一条来生产乙产品，为了扩大生产，到第二年一季度租入Y厂房来安装生产线，另外又安装一条半自动生产线生产乙产品，应市场需求，第三年一季度，又为了合理生产乙产品，又开始安装办自动生产线。

每年年末，根据公司长期资金需求，确定具体筹资方式，包括申请或归还长期贷款、发行股票等，新市场开拓投资，ISO资格认证投资，支付设备维修费，构建或融资租入厂房，计提固定资产折旧，进行股利分配。

我公司于第一年年末申请了四年期长期贷款83百万，后来又借了7百万，总计90百万，第三年年末发行了四年期债券24百万。

第二年年末开始开发国内、亚洲、国际市场，以及对ISO9000和ISO14000认证投资。

　　4、编制财务预算，进行财务分析

　　每期经营结束，财务总监要编制财务报表，包括资产负债表和利润表。

根据财务报表及公司实际运作情况，分工开展净利润和股东权益变动情况分析以及偿债能力、营运能力、盈利能力分析。

　　5、盘点经营业绩，评价工作绩效

　　围绕公司一年来生产经营管理情况，召开期末财务工作总结会议，公司各职能部门要盘点经营业绩，由公司总裁进行年度工作述职，认真反思本期各个经营环节的管理工作以及公司各职能部门间沟通合作的情况，总结经验，吸取教训，改进管理，提高小组成员对公司财务管理整个流程的认识，学会从公司整体运作角度审视经营，培养全面的财务思维能力和财务管理能力，以利后期创造性地开展工作。

　　总裁进行内部诊断后，市场总监做好换牌工作（市场开发、ISO认证、产品研发）；

信息总监将盘面有关费用及支出项目的现金上交给现金管理员（管理费用、营业费用、财务费用、综合费用、税金、股利），综合费用中的折旧费在每年末先计提，上交现金管理员核实后返还模拟公司，作为公司现金流入。

整理好盘面，准备下一年的经营。

　　教师将公司经营绩效予以公示，并对各公司本期经营管理和财务管理中存在的问题进行分析、评价，对下一年度的工作提出指导性的意见。

最后一期时，要评选出经营业绩最佳的公司，推选出最佳合作团队和最善于经营的总裁，并给与奖励。

　　二、心得、体会

　　在本次实习过程中，我担任的是财务总监，需要从公司财务的角度出发，预估长、短期资金需求，以最佳方式筹措资金；

运用财务指标进行内部诊断，协助总裁做好财务决策，创造高利润；

编制财务报表，评估投资效益。

具体职责如下：

（1）编制综合费用预算；

（2）每年年末负责编制财务报表（资产负债表、利润表）；

　　（3）根据公司盈利情况和投资需要，做出股利分配决策，编制股利分配方案表。

　　刚开始第一年，由老师带领总裁分配任务，初次涉及此试验，每个同学都不懂要怎么操作，导致了第一年都亏损，尤其我们公司，亏损了9百万，排名居中。

但是我们组员都没有气馁，在第一年末申请了长期借款81百万，第二年就掷了两千万的现金在广告费上，另外，研发产品、新市场开拓投资、ISO认证投资、购买生产线、租厂房等都需要大量资金，广告费的投入不当，订单不好导致我们公司第二年继续亏损，且亏损金额高达2900万！

可是，在综合排名上我们下降到了10几名，这就形成了我们继续向前奋进的动力，经过两年的奋战，我们从中知道，广告费的预算以及订单的好坏直接关系着企业的盈利亏损状况，尤其是库存资金正是这一决策使我们可以不停产，就在后几年，公司盈利了，总计达到3000万，这让我们欣喜若狂。

从此，我们也认识到，在资金不够的情况下，下订单账期一定要拉短的，这样才有足够的库存现金来公司周转，作为财务总监，报表的编制、对综合费用的预算至关重要，这关系到公司下一年度的经营，每一个数据来源都要理清。

印象最深刻的是第5年报表没有编平，结果检查了半个多

　　小时才查出是原材料那里出了问题，教训深刻。

在经营公司中，最重要的就是团队精神，一个公司内部团结与否直接关系着公司的未来的好坏，团结就是力量！

通过财务管理模拟实验，使我们对实际的财务管理工作有了比较明确、直观的理解，并训练出我们一定的动手操作能力，使课堂理论教学与实验操作紧密的结合起来，既可以达到教学中理论与实践的统一，又可以更进一步加深对课堂理论教学内容的理解。

　　三、意见、建议

　　1、实验时间较短，内容较浅，不能让学生对财务管理的教学内容深入的应用、

　　了解。

　　2、广告费的投入应有最高限额，不然，会致使企业与企业之间形成恶性竞争，

　　本次实验就是这样一个例子。

　　3、老师方面，对于学生遇到找不出错误的问题应该适当的给与帮助，当然学生也不会因为一点小问题就求助于老师，像报表编不平就要编平才下课的事情让学生有点不理解。

所以老师应给与适当的帮助，错误是谁都有可能犯的，但是，老师的经验毕竟要比学生的足。

篇三：

财务管理沙盘模拟总结

　　彭兴岳会101101052北京德信易税网络技术有限公司外出实习生

　　财务管理沙盘模拟实训

　　经过一周的沙盘模拟实训我们学到了很多，也提高了很多。

　　首先，企业决策者需要制定好完整的企业生产规划。

在沙盘模拟实训中让每个同学感悟到总揽全局和注意把握细节的重要性。

产品销售也不仅仅是把产品卖出去就可以的，还需要整体考虑市场占有量。

原材料的采购需要每个采购人员经过认真仔细的计算，在符合企业生产规模的情况下进行采购。

　　其次，在供小于求的情况下，一个企业的生产能力决定着企业的经营发展。

在供大于求的情况下，企业就需要开发新的市场研发新的产品。

　　再次，诚信是一个企业立足之本，发展之本。

诚信原则在沙模模拟课程中体现为对“游戏规则”的遵守和订单的按时交货，如市场竞争规则、产能计算规则等具体业务的处理。

保持诚信是同学们立足社会、发展自我的基本素质。

　　在第一年的运营成果中通过分析我们发现，企业的流动资产较少，短期债务较大，因而不能偿还债务的风险较大，变现能力较弱。

同时受生产线更新周期的影响，存货的周转率较低，周转天数长，其资金占用水平较高，流动性不足，因而变现能力不强，短期偿债能力一般。

这引起了我们的思考：

如何合理安排不同产品生产以及如何确定产品所属批次。

同时，报表显示我们的负债较高，提请总裁关注。

　　从第二年末的财务报表来看，我们企业的营运能力不足，主要反映在原材料及产成品对资金的占用上，认识到这一点，我们进行讨论后发现，这是我们对游戏规则认识不足，教材上规定原材料有提前购置期,而实际运作中则无此项规定,也就是说,各项存货成本的周转率低,周转天数长,导致现金流动性不足,形成了资金浪费,需要我们在下一年决策中予以注意。

同时，短期债务有减少，因而相对于上一年度我们的经营状况有大幅度改变。

　　第三年我们总结了前面各期的经营经验，获得了大丰收，这得益于市场环境的繁荣与我们团队经营策略的合理，企业已走出受生产线更新带来的财务阴影。

各项指标均显示良好，切实符合企业产能现状。

　　在第四年的决策中，我们再一次面临重大决定。

这一次也是我们分歧较大的一次：

关于广告费的投入。

这一年我们面临行业金融危机，我的建议是最大限投广告费，争取拿到最优订单，尽可能的满足生产线生产，有最优生产便有最优收入。

但行业萧条，产品成本较高，一旦竞争失败，则面临高成本的广告费负担。

每位组员都十分珍惜团队的经营成果，故而分歧较大，最终我们的广告费没有竞争成功，也确实带来了一定的负利润，但决策本身就是一个有风险的过程。

　　模拟经营中本人角色遇到的问题及解决方法

（1）由于生产能力不足，不能获得总够的订单，导致营业利润低。

　　在适应期时，由于我们没有及时的更换生产线，手工线与半自动线生产周期长，生产能力低，至使在订单的选择上受到了很大限制。

没有足够的订单，就不会获得可观的收益，只能弥补固定费用，不能及时投资生产线、产房扩大生产，盈利就会成为奢望。

　　在正式经营时，我们注意到了这一点，在第一年将销售重点放在存货上，及时

　　变卖了生产能力不足的手工线，购买了自动线、柔性线，为第二年的大量生产垫下了良好的

　　基础。

（2）订单个数与生产能力不匹配，造成了生产线的浪费

　　订单个数太少，会出现第四期生产线闲置的情况，这样就会浪费生产能力。

　　发现此问题后，在选择订单的时候，我们把交货期作为了重要的考虑因素之一，这样可以使每条生产线获得充分的利用，如果没有合适的订单，我们会成产事

　　先准备的欲作为存货的产品，做到有条不紊的生产。

　　（3）订单的质量影响着营业利润

　　每个产品虽然拥有很多订单，但订单的质量却差距很大，例如在产品数量上的差别。

开始我们并没有仔细考虑的这个因素，游戏规则要求我们，一条生产线在同一时期只能生产一张订单，如果只比较单价而不注重产品数量，会大大影响到期末的总利润。

所以在此后选择订单是，我们将产品的个数总为了订单质量的重要考虑因素。

　　（4）产品生产要均衡

　　市场是有风险的，我们不能预测到那个产品市场会疲软，不能盲目的针对某一

　　特定产品进行大量生产。

在第四年中，S产品的订单匮乏，导致我们本打算利用两天柔性线大量成产S产品的机会夭折，只好将销售重点移至B产品。

但值得庆幸的是，我们并没有因为S产品在第三年中出现的高利润，需求大而生产大量的存货，因为我们看出S产品的单价虽然高，但它的生产成本也很高，在不能预测下年需要量的前提下，不适合作为大量留存的产成品。

　　四、实习心得

　　在这次实习过程中，我的主要任务是负责销售事宜并协助CEO完成日常工作。

大家虽然分工不同，但是决心一样，一心为把我们的企业建立成为能使企业效益最大化、股东权益最大化、经济利润最大化的经营团体而奋斗，也许是受传统思想的影响，对于商人我的认识一直都是太过聪明、精于算计等等的贬义词来形容。

通过这次的实习，我发现其实经营一家企业是非常不容易的，如果想把企业办的蒸蒸日上，还真的得精于经营。

有时候我们的沙盘收入颇丰，让全队很振奋、很开心，但是当年终交完各项费用后面对寥寥无几的现金，尤其是心疼交了近百的税负时，每个人都在想着如何合理避税，同时，我们也会自嘲道：

虽然有盈利，但来年还得举债过日子。

各行各业都有自己不为人知的难处，或许可以延展到生活中，每个人都有着别人不知晓的困难，或许很长时间面临着他人的误解，我想当冰山消融的时候，委屈也应当化为宽容。

以下是我在实训中获得的体会：

（1）要注重市场开发，增加市场销售权通过这次实习，我认识到只有开拓了市场，才能有更多选择订单的机会，才能扩大生产，提高利润，所以解决方法就是第一年我们就同时开拓了区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场，以便获得更高的利润。

（2）要使生产能力与销售订单相匹配

　　企业经营决策是环环相扣的，任何一环吊链，都会直接影响到企业以后的生存。

什么时候生产规模多大，销售多少，要保持一个恰当的比例，保证资金的正常运转。

生产线的转型，细分市场的开拓占领及质量认证等等。

生产上要注意"

以销定产、以产定购"

的管理思想，尽量保持零库存或较低库存，这样可以减轻因占用资金带来的财务负担。

根据销售定单安排生产计划与采购计划,合理的安排采购和生产。

　　（3）企业一定要有优秀的财务管理人员，做到资金合理配置、收支积极平衡，保证企业有合适的现金流。

　　（4）对企业自身有合理的认识，对自身与竞争者都要有合理的认识。