经济法基础试题3432Word文档格式.docx

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要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

吴某房屋出租应纳个人所得税；

3、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。

A．军队出租的空余房产

B．企业自办学校用的房产

C．企业因季节性停用的房产

D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

E．企业停产后出租给饮食业的房产

4、下面关于海关发票的描述中，正确的有（）。

A．由出口商填写

B．由进口商填写

C．是出口商向出口地海关报关时提供的单据

D．是进口商向进口地海关报关时提供的单据

E．是进口地海关进行估价定税，征收差别关税或反倾销税的依据

单选题

5、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

6、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

7、某国有饭店房产原值2000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元（包括中央空调更换支出），均计入固定资产原值。

计算该企业2004年度应纳房产税。

（该地规定允许按原值一次扣除20%）

8、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

D．印花税

9、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

10、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m

2

，占地面积为150m

，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。

1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m

・月），押金为2万元。

2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m

・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。

7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m

，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m

，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：

年正常费用

（1）维修费=1000元/m

×

100m

2%=0.2（万元）

（2）管理费=24万元×

3%=0.72（万元）

（3）保险费=1000元/m

2%=0.02（万元）

（4）土地使用税=5元/m

150m

=0.075（万元）

（5）房产税及“两税一费”=24万元×

17.5%=4.2（万元）

11、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）

A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

12、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

13、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。

A．进口环节的消费税

B．建设银行总行的营业税

C．土地增值税

D．外籍个人的个人工资薪金所得税

14、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行一次性征收

15、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．2256.5

B．2445.5

C．3070.5

D．3080.5

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、

土地增值税四级超率累进税率表

本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；

教育费附加的征收率均为3%；

印花税定额税率每件5元。

取得讲课报酬应缴纳个人所得税（）元。

A．3360

B．3472

C．3584

D．3976

18、某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：

9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。

2010年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

A．3.60

B．3.93

C．4.14

D．6.25

19、下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。

A．房产所有人将房产赠与直系亲属

B．企业兼并转让房地产

C．房地产的继承

D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

20、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

-----------------------------------------

1-答案：

B,D

[解析]由税务机关征收的各种税的征收管理，适用《征管法》，契税1996年以后改为税务机关征收管理，关税由海关负责征收管理。

2-答案：

出租收入全年应纳个人所得税=（24000÷

12-350-800）×

20%×

10+（24000÷

12-350-800-800）×

20%+（24000÷

12-350-800-200）×

20%=1840（元）

暂无解析

3-答案：

A,B,E

[解析]选项C、D需要征收房产税。

4-答案：

A,D,E

[解析]海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它可供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。

海关发票是进口地海关进行估价定税，征收差别关税或反倾销税的依据。

5-答案：

B

[解析]现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

6-答案：

B,C,D

[解析]按土地增值税的有关规定，BCD项不属于土地增值税的征收范围，A项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。

7-答案：

（1）上半年应纳房产税＝[2000×

（1-20%）×

1.2%÷

2]万元＝9.6万元

8-答案：

A,B,C

[解析]我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

9-答案：

D

[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。

10-答案：

年正常费用中的管理费计算错误，应为：

11-答案：

12-答案：

C

13-答案：

[解析]进口环节的增值税由海关负责征收；

土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。

14-答案：

A,C,D

15-答案：

[解析]销售收入=14000（万元）

16-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

A

18-答案：

[解析]该企业2010年应缴纳房产税=400×

（1－30%）×

1.2%×

9/12＋100×

3/12＋10×

12%=3.93（万元）。

19-答案：

A,B,C,D

20-答案：