xx银行法人账户透支操作规程Word下载.docx
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审批职责
总行大客户部
按照客户管理权限，负责大客户法人账户透支业务利率变更审核。
中小企业事业部
按照客户管理权限，负责中小企业法人账户透支业务利率变更审核。
总行信用审批部/初审岗
（1）法人账户透支业务的初审；
（2）根据总行信用风险委员会的审批结果，下发审批意见。
贷前调查、授信后管理
总行信用审批部/放款中心/放款岗
负责法人账户透支业务额度生成前的合规性审核。
贷前调查、审批职责
总行法律与合规部/法律岗
负责对业务部门报审的法律文本进行认定或审核。
总行计划财务部/会计政策岗
负责制订法人账户透支业务的会计政策；
。
法人账户透支业务的直接操作
总行支付结算部
负责确定与法人账户透支业务有关的会计核算操作规程。
总行信用风险部/风险管理岗
（1）负责本业务操作规程和业务开展的风险管理指导；
（2）根据业务部门需求提出信贷系统调整方案。
总行贷后管理部/贷后管理岗
（1）负责本规程授信后信用风险管理的政策符合性认定；
（2）牵头本业务五级分类的管理工作。
总行资产管理部/公司信贷不良资产经营岗
（1）对上收至总行的不良资产项目直接进行清收；
（2）对经营单位自行开展的不良资产清收工作进行管理和指导。
总行审计部/审计岗
负责对本操作规程执行情况进行审计，并通过审计对本操作规程实施后评价。
贷款前中后台业务
总行信息业务分析与电子银行部/公司网银岗
负责根据业务需求调整公司网银系统。
总行信息系统开发部
负责法人账户透支业务核心系统改造。
经营单位/客户经理岗
（1）负责业务营销和受理、资料收集、授信调查、授信申报、日常管理；
（2）负责落实法人账户透支业务相关合同签约手续；
（3）负责法人账户透支业务授信后的管理工作，并在总行的管理指导下，对未上收至总行的不良资产项目自行进行清收；
（4）应积极配合总行对于信贷规模的宏观管理，做好客户沟通工作。
经营单位/会计人员
负责办理与法人账户透支业务相关的账务处理。
5.基本原则和基本规定
5.1基本原则
（1）额度管理原则
法人账户透支额度纳入客户在我行的综合授信额度统一管理。
（2）用途管理原则
法人账户透支主要用于解决客户生产经营过程中的临时性资金需要，通过透支形式取得的资金，不得用于归还本行或他行到期贷款本金、利息、不能用于归还垫款和保函索赔；
不得用于项目投资；
不得提现或直接将款项划入个人存款账户；
不得以任何形式流入证券市场、期货市场、用于股本权益性投资或固定资产投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途。
用于支付银行承兑解付、信用证付款的，应在谨慎原则下办理。
5.2基本规定
（1）客户准入原则
申请办理法人账户透支业务的客户原则上应具备以下条件：
1为独立法人，产权明晰，经营规范，财务制度健全，现金流量充足，有较强的偿债能力；
2
3满足我行《客户授信业务管理暂行办法》对授信客户的要求；
4
5企业发展前景良好，资金用途符合银行法人账户透支业务管理的要求；
6
7需在北京银行开立结算账户且最近两年没有不良融资记录，如为中小企业客户优先向已在我行获得信用授信的客户提供法人账户透支业务；
8
9如有必要，北京银行还可要求申请人提供其他担保；
10
11符合我行流动资金贷款管理规定中采用自主支付条件的客户。
12
（2）利息、费用的计提与收取：
1透支放款后，核心系统按合同约定自动进行利息逐日计提，本金、利息扣收等后续账务处理。
3还款的扣款顺序和原则：
对于每笔透支的本金及其产生的利息，归还的顺序为：
正常情况下，先归还表内应收息、再归还本金及利息；
不良情况下，先归还诉讼费等费用，再归还本金、最后归还利息。
如果有多笔透支业务，采取先借先还的原则。
5透支承诺费
透支承诺费＝核定的透支额度×
透支承诺费年费率
透支承诺费年费率0.1-0.3％，透支承诺费最低收取1000元，与客户签订账户透支协议后一次性收取。
如果高于费率上限，只要在法人账户透支协议中明确约定即可；
如果资质情况特别优良的申请人提出减免费用的申请，由经营单位报所属管理部、分行同意后上报公司市场与产品部审批。
业务经办单位按照法人账户透支授信额度期限平均年限，于每月月末倒数第一个工作日，手工进行手续费摊销，每期摊销金额四舍五入，尾零部分计入最后一期摊销。
承诺费摊销会计分录：
借：
262061003法人账户透支贷款递延收入
贷：
511061102法人账户透支业务手续费收入。
7利息
透支利率类型包括：
固定利率及浮动利率，需在合同中明确约定利率类型。
透支利率浮动比例比照流动资金贷款，以中国人民银行规定的半年贷款基准利率为基础，并可视客户情况进行上下浮动，最低下浮10％，上浮不封顶，具体利率水平与客户协商确定。
账户透支根据合同约定按月或按季计收透支利息，结息日固定为每月/季末的第20日。
每日透支自动还款处理时，正常情况下，结清透支额的利息均在结息日进行利息扣账处理；
不良情况下，结清透支额的利息采取利随本清的方式进行扣账处理。
分段计息：
遇到利率调整，调整日前按旧利率计息，自调整日当日起按新利率计息。
（3）期限和融资额
法人账户透支业务期限包括：
透支额度有效期、单笔业务透支期限。
透支额度有效期是客户透支额度的有效期限，客户透支额度一年一定，从透支协议生效日起计算，有效期最长不超过1年。
单笔业务透支期限。
是客户实际透支的具体期限，该期限的确定应和企业临时性融资需求以及现金流情况相匹配，原则上最长不得超过3个月。
如果资质特别优良的申请人可在单笔业务透支期限到期前至少10个工作日，提出该笔透支业务期限延长申请，最长延长期限不超过30天，由经营单位根据客户申请填写《法人账户透支业务期限延长审批单》（详见记录一），经所属管理部、分行同意后，上报公司市场与产品部和信用审批部审批。
原则上透支额度的业务品种只给予在我行结算时间满1年的客户，根据其在我行的结算量确定透支额度，单笔透支金额应经过双方协商确定，经营单位可参考客户上一年度结算记录进行核定。
（4）核算原则
法人账户透支业务采用标准账号进行核算，具体如下表所示：
序号
科目
标准账号序号
标准账户名称
1
12309
1000
法人账户透支信用贷款
12409
法人账户透支保证贷款
3
12509
法人账户透支抵押质押贷款
13001
1002
90天以内逾期法透贷款
5
13002
1001
90天以上逾期法透贷款
13003
呆滞法透贷款
7
13004
呆账法透贷款
13303
法人账户透支贷款应收息
9
26206
1003
法人账户透支贷款递延收入
50111
1005
法人账户透支信用贷款利息收入
11
50112
法人账户透支保证贷款利息收入
50113
法人账户透支抵押质押贷款利息收入
13
51106
1102
法人账户透支业务手续费收入
14
70500
1004
法透业务超90天以上应收未收利息
15
74000
待核销呆账法透贷款应收利息
其他核算要求参照《公司贷款业务核算操作规程》京银会发2009年607号执行。
6.流程描述与控制要求
法人账户透支业务操作规程分为授信调查与审批、透支支付、授信后管理、还款四个阶段。
阶段
流程描述及控制要求
控制要求
6.1授信调查与审批
（1）业务申请
客户提出业务申请并提交有关资料。
②在客户申请法人账户透支业务前，客户经理需要与客户确认是否已经在北京银行开设了结算账户（仅限于基本存款账户或一般存款账户两类）。
若已经开设了结算账户需请客户指定一个结算账户为其透支账户。
若没有开设结算账户，则在办理法人账户透支业务前，需为客户开立结算账户并作为透支账户。
（2）贷前调查与审核
1经营单位客户经理与客户确定合作意向后，审核客户资质、相关资料，并与客户商定透支额度、期限、利率、担保方式和还款等事项。
按照一般授信流程对客户进行贷前调查（流程参照《对公授信业务贷前调查操作规程》京银体风（2008）45号）。
3调查人连同授信资料报审查人审查。
重点审查以下内容：
a.申请法人账户透支的背景、原因、透支资金用途；
b.客户资金结算情况；
c.客户在我行所开立账户近一年内的日均存款余额；
d.客户现金流量状况（现金流量是否集中于其主营业务）；
e．各行账户存款及授信融资情况；
f.其他认为有必要说明的情况。
5支行贷款审查小组根据调查人、审查人的意见对项目进行审批。
7客户经理在信贷系统中录入法人账户透支业务相关信息。
法人账户透支业务与综合授信下其他业务品种子额度不混用，集团客户授信下，各子公司间法人账户透支业务额度不混用。
（3）审批
总行或分行、管理部有权审批部门进行审批，并出具《贷款审查委员会审批意见表》。
（4）签署合同
我行与客户签署《法人账户透支业务合同》、《综合授信合同》、相关担保合同（如有），并在合同中指定法人账户透支业务透支账户。
（5）交纳费用
客户交纳透支承诺费后，营业室将客户交费回单复印件交客户经理留存。
客户交费回单复印件归入信贷档案备查。
201客户账（手工收取）
贷：
511061102法人账户透支业务手续费收入（手工收取）
（6）建立法人账户透支业务授信额度表外账
法人账户透支额业务授信额度表外账由经营单位客户经理根据授信批复情况，将表外列账通知单交营业室进行综合授信60301表外记账，营业室将授信额度表外账账号反馈给客户经理60301开户通知单，60301记账回单。
（7）开通透支业务
法人账户透支授信额度审批通过后，需要经过下述流程，方可正式在系统中开通透支业务，具体如下：
1信贷系统补录透支业务信息
经营单位客户经理在信贷系统中，“对公客户管理”选项，选中相应客户后点击“详细信息”选项，在客户详细信息界面点击“法人透支账户信息”，补录相关法人账户透支信息，以便核心系统、信贷系统之间自动校验透支账户信息、核心系统自动进行透支业务对应的法人账户透支额度表外账记账、透支放款等账务处理。
录入信息包括：
透支账户201账号、法人账户透支额度60301账号、法人账户透支科目（可选项：
法人账户透支信用贷款12309、法人账户透支保证贷款12409、法人账户透支抵、质押贷款12509）
3提交放款中心审核
为确保开通法人账户透支业务的各项手续齐全、合规以及信贷系统录入信息完整，客户经理在信贷系统中补录信息齐全后，将法人账户透支业务相关合同、透支业务收费回单等纸质材料报送至放款中心或放款岗（未来全行适用，前期北京地区放款中心人员到位前，由经营单位客户经理直接提交核心），放款中心或放款岗专人进行合规审核，以及补录信息完整性审核后，在信贷系统中点击审查通过标志。
5提交核心系统
经营单位客户经理将法人账户透支信息通过信贷系统提交核心系统成功后，通知客户已开通法人账户透支业务。
风险点①：
客户提交资料虚假
风险种类：
外部欺诈
风险因素：
偷窃及欺诈-欺诈
可能性：
不太可能
影响程度：
中等
风险级别：
中等风险
控制目标：
确保授信业务风险判断所依据的资料均真实、有效。
控制措施：
1、经办单位及人员对提供财务报表及相关资料进行核对，初次业务双人实地调查及经验判断；
2、对于只留存复印件的资料，授信调查人员应详细核对，并签字确认复印件与原件一致。
现有控制措施评价：
控制基本充分、适宜
控制岗位：
客户经理岗、审查人
风险点②：
签约的法律文本不符合法律法规和我行合规要求，不能约束交易对方和保护我行合法权益。
执行、交割及流程管理
法律文件缺失/不完备
保证签约的法律文本符合法律法规和我行合规要求，可以有效约束交易对方和保护我行合法权益。
确保签署的法律文本为经总行法律与合规部或其授权的法律部门审核的文本。
客户经理岗、签批人
6.2透支支付
（1）透支支付
①客户办理支付业务（可以通过柜面、网上银行、银企直联等渠道），如果该账户为可透支账户且余额不足支付时，启动核心系统自动处理透支支付流程：
a.判断透支账户透支状态是否为“正常”；
b.
c.判断该账户可使用额度是否足够，并未超过“额度到期日”；
d.
e.判断该笔透支金额是否小于等于单笔透支业务金额；
f.
g.将透支账户资金不足部分以放款的方式记至透支账户，然后重新进行支付；
h.
i.从透支账户可透支额度中，减去此次的透支金额。
j.
k.记载该笔业务的相关信息（发生日期、透支金额、透支余额、透支到期日、合同编号、借据编号、摘要等，透支到期日可以由发生日期和“单笔透支最长天数”计算得出）；
l.
②法人账户透支业务放款会计记账操作由核心系统自动完成主机记账。
核心系统进行额度校验，自动放款记账，同时生成法人账户透支额度表外账。
③核心系统记载每笔透支业务明细数据，按照明细数据记账，信贷系统每日日终进行数据批量记载。
风险点③：
支付用途不符合我行要求。
客户、产品及业务操作
客户选择，业务提起和风险暴露
较大
高风险
确保透支用途符合我行要求。
在授信调查审批过程中严格审查客户资信状况，在签署的合同文本中明确规定透支资金用途，通过加强授信后管理，监控资金流向。
通过系统可控制透支支付不可以是现金取款，不可以将款项划入个人存款账户，不可以是购买理财，不可开定期、通知，不可以购买黄金、国债、基金，不可以做代发工资和代报销，不可以做第三方存管，不可以用于归还贷款本金。
客户经理岗、审查岗
6.3授信后管理
授信后管理
经营单位须严格实施本业务授信后管理工作，指定专人负责授信后管理，做好透支资金流向监测工作，具体参照《公司类授信后管理程序》京银体风（2008）58号执行；
档案管理按照《公司类授信业务档案管理操作规程》执行。
（1）授信后管理重点：
①资金流向跟踪。
客户经理应要求申请人按约定用途使用透支资金，确保透支资金用途合规；
在客户透支业务发生后最迟两个工作日内，完成透支资金的使用情况审查，并要求其提供透支支出的单据等；
单笔透支金额超过50万元（含），客户经理需在两个工作日内填写《资金流出登记簿》，格式参见《公司类授信后管理程序》，单笔透支金额不足50万元，可按照《公司类授信后管理程序》规定定期收集相关信息；
审查后如发现不符合用途应立即停止透支额度。
②申请人经营情况变化。
重点对申请人还款能力及现金流情况进行分析。
（2）特殊情况处理：
①法人透支账户状态异常。
如果透支账户被冻结，系统立即将透支状态变更为“已停止”，并将自动终止申请人的透支申请。
②如需恢复其透支功能，客户经理需重新进行法人账户透支额度审批流程。
（3）利息、费用计提和摊销及结息
按照法人账户透支业务合同要求收取利息、承诺费。
（4）利率变更审批
遇透支利率变更，经营单位按照现行贷款业务利率变更审批手续提交重点客户部集团客户室审批。
审批通过后，由利率变更审核人在信贷系统中“利率变更”模块进行利率信息录入并点击保存，信贷系统将变更后的利率信息提交核心系统。
（5）如有借款人出现违反合同约定，我行需要提前终止授信额度，经营单位可在信贷系统中客户信息模块录入终止透支日期提交核心系统，完成提前终止法人账户透支额度手续。
如需恢复授信，需要经营单位按照授信审批流程重新报审。
见6.2.
6.4还款
（1）提示还款
客户经理应每日登陆信贷系统，查询《法人账户透支业务》还款明细，到期前10日信贷系统将自动提示，并于法人账户透支业务单笔到期日前5个工作日填写《法人账户透支还款通知书》，提示客户准备还款。
（2）本金归还
①在法人账户透支业务单笔到期日前，客户划入透支账户中的资金，系统将日终前逐日自动进行还款处理。
②正常还本后，法人账户透支授信额度自动恢复，可循环使用。
（3）转逾期、转呆滞、转呆账
1转逾期（呆滞、呆账）：
对于每笔法人账户透支业务单笔到期日，如果申请人未能归还我行透支款，由操作人员在信贷系统中进行转逾期（呆滞、呆账）操作，核心系统自动根据信贷系统的指令，在日终进行转逾期（呆滞、呆账）处理，并开始按罚息利率对该笔透支计算罚息。
每个法人透支账户下只要有一笔本金透支到期未归还，该账户透支状态应立即改为“已停止”，透支额度提前终止；
3在逾期贷款期限超过90天的贷款，核心系统自动将其从90天以内逾期贷款转为90天以上逾期贷款。
5融资款逾期后产生的利息由申请人支付。
如果申请人不能及时偿还这部分利息，则按照逾期处理的相关规定进行处理（参照《公司类授信后管理程序》京银体风（2008）58号相关规定）。
透支业务授信额度到期表外账处理
法人账户透支额度到期终止或提前终止，由经营单位客户经理将表外列账通知单交营业室，进行透支业务授信表外账记账处理。
（5）透支账户销户
对于法人账户透支业务涉及的账号，在销户时，如有尚未归还的透支本金、利息或其他款项，则不允许销户。
7.检查监督
（1）总行审计部对本管理程序的执行情况进行审计监督，并通过审计实施后评价。
（2）总行贷后管理部门定期不定期对业务进行检查监督。
8.依据文件、相关体系文件
8.1依据文件
（1）《贷款通则》中国人民银行令（1996）2号
（2）《流动资金贷款管理暂行办法》中国银行业监督管理委员会令2010年第1号
8.2相关体系文件
（1）《客户授信业务管理暂行办法》（京商银发[2004]159号）
（2）《贷款内部控制制度（试行）》（京商银发[2002]69号）
（3）《对公授信业务贷前调查操作规程》（京银体风[2008]45号）
（4）《公司类授信后管理程序》（京银体风[2008]58号）
（5）《公司类授信后风险预警管理规定》（京银体风[2008]55号）
（6）《公司贷款业务核算操作规程》（京银会发[2009]607号）
9.附录
10.记录
《法人账户透支业务期限延长审批单》
记录一：
法人账户透支业务期限延长审批单
年月日
编号：
20-00号
支行名称
客户名称
基本情况（经营单位填写）
需要延长期限的透支业务的相关信息：
合同编号：
透支金额：
借据编号：
透支期限：
签字：
盖章
处理意见
分行/管理部负责人意见：
公司市场与产品部负责人意见：
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