年重点税源企业报表填制说明Word文档下载推荐.docx

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在股份制企业代码（）下增设个细项分类（表示国有绝对控股的上市企业；

表示国有相对控股的上市企业；

表示非国有控股的上市企业；

表示国有绝对控股的非上市企业；

表示国有相对控股的非上市企业；

表示非国有控股非上市企业）。

关于国有控股的解释：

⑴国有经济绝对控股：

国家资本（股本）大于的企业。

⑵国有经济相对控股（包含协议控股）：

国家资本（股本）所占比例虽未大于，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业（相对控股）；

或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控股）。

．主管部门：

（仅中央级企业填报）

．集团公司情况：

⑴非集团隶属关系的一般企业；

⑵集团母公司（核心企业或集团总部）；

⑶集团成员公司。

．企业财务核算方式及报表期：

⑴独立核算按月编制财务报表：

选此项的企业必须按月填报表，按季填报表；

如果是工业企业还必须按月填报表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报表；

⑵独立核算按季编制财务报表：

选此项的企业按季填报、表；

如果是工业企业还必须按季填报表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报表；

⑶非独立核算不编制财务报表：

选此项的企业不填报表.需要填报；

如果是工业企业还必须填报表，如果是房地产经营开发企业还必须填报表；

．增值税缴纳方式：

（根据纳税人实际情况选项填写）

（）表示按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，分（）、（）、（）子项；

（）表示独立缴纳增值税的纳税人；

（）表示统一核算增值税的总公司：

指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。

由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳增值税税调整额”指标调减总公司应纳数；

（）表示属地预缴增值税的分公司：

指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。

（）表示按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；

（）表示其他方式缴纳增值税的纳税人。

．消费税缴纳方式：

（根据纳税人实际情况选项填写）。

⑴按法定税率（额）缴纳消费税的纳税人；

⑵代扣代缴消费税义务人；

⑶按其他方式缴纳消费税的纳税人。

．营业税缴纳方式：

⑴按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人；

⑵核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人；

⑶汇总下级公司缴纳营业税的纳税人；

⑼其他方式缴纳营业税的纳税人。

．企业所得税缴纳方式：

（）实行据实预缴的纳税人，下分（）、（）、（）、（）子项：

（）独立预缴企业所得税的纳税人；

（）按比例预缴的汇总纳税成员企业：

指一些按比例就地预缴成员企业，如：

大庆油田、胜利油田；

（）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：

指集中预缴企业所得税的总公司，如：

金融行业、中石油、中石化总公司等；

（）上报上级公司预缴所得税的企业：

指财务独立核算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报表、表,其中表不需要填写有关企业所得税的各项指标。

（）实行按上年实际数分期预缴企业所得税的纳税人：

下分（）、（）、（）、（）子项：

指一些就地按比例预缴的汇总纳税成员企业。

（如：

中石油、中石化等系统的下属子公司）

（）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：

指统一核算并集中预缴企业所得税的企业；

（）上报上级公司预缴企业所得税的企业：

指财务独立核算的企业,企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报表、表,其中表不需要填写有关企业所得税的各项指标。

（）核定征收的纳税人：

下分（）、（）子项：

（）核定应税所得率的纳税人；

（）核定税额的纳税人。

（）其他方式缴纳企业所得税的纳税人。

．外商投资企业和外国企业所得税缴纳方式（根据纳税人实际情况选项填写）。

（）类企业：

指“如实提供完整、准确的成本、费用凭证，计算应纳所得税额”的外商投资企业和外国企业

指按“核定利润率以及按经费支出换算收入方式”缴纳所得税的外商投资企业和外国企业

（）其他：

指不属于上述缴纳方式的外商投资企业和外国企业。

.企业所得税优惠政策形式：

⑴享受东北老工业基地政策；

⑵享受经济开发区或特区待遇；

⑶享受西部大开发政策；

⑷享受其他优惠政策。

．企业所得税国、地税征收隶属关系：

（核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写）

（）国税征收

（）地税征收

．增值税出口退税方式：

⑴实行免抵退税办法的生产企业；

⑵实行免退税办法的商贸企业；

⑶实行免税办法的小规模纳税人

．国家统计局规模以上工业企业：

指国家统计局确定的规模以上工业企业，根据实际情况选择“是”或“否”

．法定代表人：

指纳税组织、单位的法定代表人。

非法人企业独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。

．财务负责人：

指纳税组织、单位的财务负责人。

对于非法人独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。

．联系电话：

填写本企业财务负责人电话。

．电子信箱：

填写本企业财务负责人电子信箱。

.企业地址：

填写本企业经营所在地的详细地址。

．邮政编码：

填写本企业经营所在地邮政编码。

二、主要统计指标

●、、、、项指标在年初一次性填报，、项指标在企业所得税年度汇算清缴完成月份填报。

．年平均职工人数（人）：

填写企业全部职工人数，独立核算企业填报。

．年全年工资总额（万元）：

填写与上述职工人数同口径的年度工资总额，独立核算企业填报。

是指劳动者因从事生产活动所得的全部报酬。

主要包括三种形式：

一是货币性收入，包括企业单位支付给劳动者的工资、奖金、各种津贴和补贴；

二是实物收入，包括企业单位以免费或低于成本价提供给劳动者的各种物质产品和服务，还包括居民自产自用于生活消费的货物价值；

三是企业单位为劳动者支付的社会保险，具体包括企业单位为劳动者向政府和保险部门支付的待业、退休、养老、人身、医疗、家庭财产等保险。

．年度工业总产值（万元）：

独立核算工业企业填报。

填报口径和核算方法见表《财务季报表》中附列资料第行。

．年度企业增加值（万元）：

独立核算企业填报。

．年度利润总额（万元）：

独立核算企业在年报完成月份填报。

．年度实际缴纳的企业所得税额（万元）：

指年度汇算清缴后企业实际已缴的企业所得税数额，由独立核算企业在企业所得税汇算清缴工作完成月份填报。

．年度全年耗电总量（万千瓦时）：

指企业年度用于生产经营的耗电数量。

．企业国地税属性（自动生成）

.级次：

指上报省局的重点税源企业级次，包括省级和中央级。

．主管税务机关：

指管辖税务机关。

软件任务格式共列行。

行以后以下留有备用字段个,供各级增加指标使用。

表《重点税源企业税收信息（月报）表》填报说明

●表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。

分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“外商投资企业和外国企业所得税指标”、“其他各项税收指标”、“行政事业收费指标”“代扣代缴各项税收指标”、“附列指标”九部分共项指标。

其中行所列指标为总局设置指标，行为各级税务机关增加指标用的备用字段。

●《税收月报表》除“企业财务核算和报表期”为“（）独立核算按季报表”的企业可以按季填报外，均应按月填报本表。

●《税收月报表》的各项数据均应按照报表所属期实际发生的数额填报。

本期已缴税款，反映的是上期应缴的税款，而不是本月应缴税款。

●《税收表月报》中，企业所得税指标按月或季填写报告期累计数；

其余各类税收指标和附列的指标按月或季填报当期发生数，累计数自动计算生成。

各项指标填报说明如下：

一、增值税指标

．按适用税率征税货物及劳务销售额：

填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。

按照《增值税纳税申报表》第项的"

一般货物及劳务"

"

即征即退货物和劳务"

当月数之和填写。

（重要提示：

由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）

．按简易征收办法征税货物销售额：

填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。

一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第项的"

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第项"

应征增值税货物及劳务不含税销售额"

与第项"

销售使用过的固定资产销售额"

的当月数之和填写；

不包括代扣代缴、查补销售额。

．免、抵、退税办法出口货物销售额：

一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。

当月数填写。

出口免税货物销售额"

的当月数。

．免税货物及劳务销售额：

填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。

．销项税额：

填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。

（审核：

[≤*]）

．进项税额：

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。

．上期留抵税额：

为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。

当月数之和填写，如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与《增值税纳税申报表》第项不完全一致。

[上期]）

．用“留抵税额抵顶欠税”数额：

一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”数额填报。

[≤]）

．进项税转出额：

填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。

[（当期和累计）≤累计累计]）

．免抵退货物应退税额

填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。

[≤累计累计]）

．按适用税率计算检查应补缴税额：

填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。

（上年转入的本期查补增值税留抵税额以负数表示）一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第项的"

．应抵扣税额合计：

填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

（）。

（计算生成：

[]）

．实际抵扣税额：

填写纳税人本期实际抵扣的进项税额（<

）。

[若<

则,否则]）

．应纳增值税额：

填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。

（）一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第项的"

．期末留抵税额：

为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。

该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

当月数之和“使用留抵税额抵顶欠税数额”填写。

如果有“使用留抵税额抵顶欠税”的与《增值税纳税申报表》第项不完全一致。

．按简易征收办法计算的应纳税额：

填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第项的"

本期应纳税额"

的当月数填写，不包括代扣代缴、查补税款。

．按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

．应纳税减征额：

填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

当月数之和填写；

本期应纳税额减征额"

的当月数填写。

．应纳税调整额：

反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

按照主管税务机关确认的实际调整数填写。

调增税款填正数，以应纳税款抵退税填负数。

统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；

不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增）（严禁在此项冲减前期填报差错）

．应纳税额合计：

填写纳税人本期应纳增值税的合计数。

（自动计算栏：

．期初未缴税额：

“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数，本指标“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。

（多缴为负数）。

．本期已缴税额：

是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括分次预缴、出口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴税额，不包括本期已缴的查补税款。

．其中分次预缴税额：

是指在本期已缴税款中，纳税人分次预缴的增值税数额。

.其中缴纳欠缴税额：

是指在本期已缴税款中，补缴本年度和以前年度的欠缴增值税数额。

.期末未缴税额：

为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。

．期末欠税余额

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。

<

且>

）：

．“即征即退”实际退税额：

填写纳税人本期因符合增值税“即征即退”优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。

．已缴查补税额：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的增值税款，包括：

按“适用税率计算”和“按简易征收办法计算”，并实际缴纳的查补增值税款。

二、消费税指标

．应征消费税的销售额：

是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。

按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。

实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。

．按规定税率（税额）计算的应纳税额：

是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额）计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

．按政策规定减征的税额：

是指纳税人按规定减征的消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

．准予扣除应税消费品已纳税额：

指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填写。

是指纳税人本期因代扣或退税等所产生的应纳税额调整，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

调增用正数，调减用负数。

按主管税务机关确认数填写。

（严禁在此项冲减前期填报差错）

是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填列。

指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填列。

“本期”栏为纳税人前一期的“期末未缴税额”数；

“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。

[本期上期]）

是指企业本期实际已缴的消费税额，包括本期缴纳的上期应纳税额、本年度多交税额、清理以前年度欠税额；

不包括本期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税额。

根据消费税纳税申报表的相关项目分析计算填列。

.其中分次预缴税额：

指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的消费税数额。

.其中缴纳欠缴税额：

指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴消费税税数额。

．期末未缴税额：

反映企业期末应纳未缴的消费税额。

或按本表所列公式计算填写。

[（）]）

填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。

]）

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的消费税款。

三、营业税指标

●按月编制财务报表的企业按月填报，按季编制财务报表企业按季填报

．应税收入：

指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），但不包括代扣代缴的营业额。

根据营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数填列。

纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。

．应税减除项目金额：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，但不包括代扣代缴的减除营业额。

根据营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏据实填列。

．应税营业额：

等于“应税收入”减去“应税减除项目金额”。

（计算生成[]）

．免税收入：

指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不包括代扣代缴的免税收入。

根据营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数填列。

．应纳税额：

指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填列。

．免（减）税额：

指按政策规定减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免税额。

根据营业税纳税申报表中有关项目填列。

指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。

调增用正数,调减用负数，根据主管税务机关确认数填列。

应等于“应纳营业税额”减去“免（减）税额”加上“应纳营业税调整额”。

指纳税人期初应纳未缴的营业税额。

根据应交营业税的期初贷方余额或纳税申报表的相关项目填列。

如余额在借方，则以负号在本项目内反映。

本指标“本期”栏为前一期期末未缴数；

“累计”栏为年初数。

．已缴税额：

指企业本期实际已缴的营业税额，包括因清欠、多交、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。

．其中分次预缴税额

指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的营业税数额。

．其中缴纳欠缴税额：

指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴营业税数额。

指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。

．期末欠税余额：

（<

且≥）

为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截止报告期实际欠缴营业税余额。

.已缴查补税额：

指本期实际已缴的查补营业税额。

四、企业所得税指标

●企业所得税各项指标由注册类型代码为（）内资企业填报;

●注册类型为（）、（）、（）的外资银行经营人民币业务部分，也要填“企业所得税”各项指标。

●企业根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报报告期累计数据;

．利润总额：

.“实行据实预缴的纳税人”