《税法》Word下载.docx

《税法》Word下载.docx

《《税法》Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税法》Word下载.docx（24页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

第十一章

车船使用税法

第十二章

印花税法

第十三章

契税法

第十四章

企业所得税法

第十五章

外商投资企业与外国企业所得税法

第十六章

个人所得税法

第十七章

税收征管法

略

第十八章

税务行政法制

复习、考试

全书总复习、考试

8

四、课程教学大纲

第一章税法概论

教学目的与要求：

学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成，理解并掌握税法的七大构成要素，了解税制的分类。

正确理解并掌握税法建立的原则。

教学重点：

税法的概念，税制要素中纳税人、征税对象、税率等三大基本要素以及税收减免、违章处理等一般要素，税制按征税对象的性质分类、按与价格的关系分类、按税负是否转嫁分类。

公平原则，效率原则。

教学难点：

税法建立原则

教学内容：

第一节税法的概念

1．税法的定义

2．税收法律关系

3．税法的构成要素

4．税法的分类

5．税法的作用

第二节税法的地位及与其他法律的关系

1、税法的地位

2、税法与其他法律的关系

第三节我国税收的立法原则

1．从实际出发的原则

2．公平原则

3．民主决策的原则

4．原则性与灵活性结合的原则

5．法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

6．合法原则

第四节我国税法的制定和实施

1、税法的制定

2、税法的实施

第五节我国现行税法体系

1．我国现行税法体系的内容

2．我国税收制度的改革

第六节我国税收管理体制

1．税收管理体制的概念

2．税收立法权的划分

3．税收执法权的划分

4．税务机构的设置和税收征管范围的划分

教学方法与手段：

多媒体讲授

第二章增值税法

这一章是本课程的重点和难点，学习这一章，要求理解增值税的概念，掌握增值税纳税人、征税对象、征税范围、税率等要素的各项法律规定，熟练掌握计税依据及应纳税额的计算，了解增值税出口退税管理、增值税专用发票管理。

增值税的概念，一般纳税人的界定及专用发票的管理，征税范围，税额计算，出口退税管理。

税额计算，出口退税管理。

第一节征税范围及纳税义务人

1.征税范围

2.纳税义务人

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

1.小规模纳税人的认定及管理

2.一般纳税人的认定及管理

第三节税率与征收率的确定

1.基本税率

2.低税率

3.征收率

第四节一般纳税人应纳税额的计算

1.销项税额的计算

2.进项税额的计算

3.应纳税额的计算

第五节小规模纳税人应纳税额的计算

1.应纳税额的计算公式

2.含税销售额的换算

3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算

4.销售特定货物应纳税额的计算

第六节几种特殊经营行为的税务处理

1.兼营不同税率的货物或应税劳务

2.混合销售行为

3.兼营非应税劳务

第七节进口货物征税

1.进口货物征税的范围和纳税人

2.进口货物的适用税率

3.进口货物应纳税额的计算

4.进口货物的税收管理

第八节出口货物退税

1.出口货物退税的基本政策

2.出口货物退税的适用范围

3.出口货物的退税率

4.出口货物的退税计算

5.出口货物的退税管理

第九节纳税义务发生时间与纳税期限

1.纳税义务发生时间的确定

2.纳税期限

第十节纳税申报和纳税地点

1.纳纳税申报出程序

2.纳税期限

第十一节增值税专用发票的使用及管理

1.增值税专用发票的使用

2.增值税专用发票的管理

多媒体教学

第三章消费税法

理解消费税的概念及由来，掌握现行消费税各主要要素的法律规定，熟悉消费者税的计算。

征税范围，计税依据，应纳税额的计算，已纳税额的扣除。

已纳税额的扣除。

第一节纳税义务人

第二节税目、税率

1．税目

2．税率

第三节应纳税额的计算

1．从价定率计算方法

2．从量定额计算方法

3．从价定率计算和从量定额混合计算方法

4．计税依据的特殊规定

5．外购应税消费品已纳税款的扣除

6．税额减征的规定

7．酒类关联企业间关联交易消费税问题处理

第四节自产自用应税消费品应纳税额的计算

1．用于连续生产应税消费品的含义

2．用于其他方面的规定

3．组成计税价格及税额计算

第五节委托加工应税消费品应纳税额的计算

1.委托加工应税消费品的确认

2.代收代缴税款的规定

3.组成计税价格的计算

4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

第六节兼营不同税率应税消费品的税务处理

第七节进口应税消费品应纳税额的计算

1.实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额计算

2.实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额计算

第八节出口应税消费品退税

1.出口退税率的规定

2.出口应税消费品退税政策

3.出口应税消费品退税额的计算

第九节应纳义务发生时间与纳税期限

1.消费税纳税义务发生时间

2.消费税纳税期限

第十节纳税地点与纳税申报

1.消费税的纳税地点

2.消费税纳税申报

多媒体教学，实务计算

第四章营业税法

理解营业税的概念及其与增值税的关系，掌握现行营业税各主要要素的法律规定，熟悉营业税的计算。

与增值税交叉的征税范围的界定，各税目包括的具体内容，特殊的计税依据，税收减免。

与增值税交叉的征税范围的界定

1．纳税义务人

2．扣缴义务人

第三节计税依据

1．计税依据的一般规定

2．计税依据的具体规定

第四节应纳税额的计算

第五节几种经营行为的税务处理

1.兼营不同税目的应税行为

3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

4.营业税与增值税征税范围的划分

第六节税收优惠

1.起征点

2.税收优惠规定

第七节纳税义务发生时间与纳税期限

1.纳税义务发生时间

第八节纳税地点与纳税申报

1.纳税地点

2.纳税申报

多媒体教学，纳税申报实务操作

第五章城市维护建设税

了解现行城市维护建设税（包括“教育费附加”）的特点及其由来，掌握其三大基本要素，熟悉应纳税额的计算，了解其征管及其发展趋势。

特点及发展趋势，纳税人与计税依据。

纳税人与计税依据

第二节征收管理与纳税申报

1.纳税环节

2.纳税地点

3.纳税期限

教学手段与方法：

多媒体教学

第六章关税法

通过学习，使学生了解和掌握关税的征税对象、纳税人、关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算以及关税减免和关税征收。

熟悉关税的征税对象、纳税人、关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算。

关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算。

第一节征税对象及纳税义务人

1．征税对象

2．纳税义务人

第二节进出口税则

1．进出口税则概况

2．税则商品分类目录

3．税则归类

4．税率及运用

第三节原产地规定

1．全部产地生产标准

2．实质性加工标准

3．其他

第四节关税完税价格

1．一般进口货物的完税价格

2．特殊进口货物的完税价格

3．出口货物的完税价格

4．进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

5．完税价格的审定

第五节应纳税额的计算

1．从价税应纳税额的计算

2．从量税应纳税额的计算

3．复合税应纳税额的计算

4．滑准税应纳税额的计算

第六节关税减免

1．法定减免税

2．特定减免税

3．临时减免税

第七节行李和邮递物品进口税

第八节关税征收管理

1．关税缴纳

2．关税的强制执行

3．关税退还

4．关税补征和追征

5．关税纳税争议

多媒体教学。

第七章资源税法

了解资源税的概念、开征资源程序税的意义，掌握资源税课征制度的各项法律规定。

征税范围、计税依据、税收减免。

征税范围、计税依据

第二节税目、单位税额

1．税目、税额

2．扣缴义务人适用的税额

第三节课税数量

1．确定资源税课税数量的基本办法

2．特殊情况课税数量的确定

第五节税收优惠

1．减税、免税项目

2．出口应税产品不退（免）资源税的规定

第六节征收管理与纳税申报

1．纳税义务发生的时间

2．纳税期限

3．纳税地点

4．纳税申报

第八章土地增值税法

掌握土地增值税的课征制度。

土地增值税的计税依据及应纳税额的计算。

第一节纳税义务人

第二节征税范围

1．征税范围

2．征税范围的界定

3．对若干具体情况的判断

第三节税率

第四节应税收入与扣除项目的确定

1．收入的确定

2．扣除项目的确定

1．增值额的确定

2．应纳税额的计算方法

1．对建造普通标准住宅的税收优惠

2．对国家征用收回的房地产的税收优惠

3．对个人转让房地产的税收优惠

第七节征收管理与纳税申报

1．加强土地增值税的征收管理

2．纳税地点

3．纳税申报

第九章城镇土地使用税法

了解城镇土地使用税的概念、征收的目的，掌握城镇土地使用税课征制度的各项法律规定。

征税范围，应纳税额的计算，税收减免。

第一节纳税义务人

第二节征税范围

1．计税依据

2．税率

第四节税收优惠

第五节征收管理与纳税申报

1．纳税期限

2．纳税义务发生时间

3．纳税地点和征收机构

第十章房产税法

掌握房产税课征制度的各项法律规定，熟悉房产税的计算。

征税范围，计税依据，税收减免。

第一节纳税义务人及征税对象

1．纳税义务人

2．征税对象

第二节征税范围

第三节计税依据和税率

第四节应纳税额的计算

1．从价计征的计算

2．从租计征的计算

第六节征收管理与纳税申报

1．纳税义务发生时间

3．纳税地点

第十一章车船使用税法（附“车船使用牌照税”、“船舶吨税”）和车辆购置税

了解和掌握车船使用税和车辆购置税的课征制度，了解车船使用牌照税和船舶吨税的主要内容。

车船使用税的征税范围及税收减免，车辆购置税的计税价格。

第二节征税范围

第三节税率

2．应纳税额的计算方法

第五节税收优惠

1．法定的免税车船

2．经财政部批准免税的其他车船

2．纳税期限

3．纳税地点和征收机关

教学手段与方法：

第十二印花税

掌握印花税现行制度的各项规定。

证券交易税是我国税制体系中一个不可少的税种，但目前我国尚未公布该税税法。

要求简要了解该税的概念、基本原理及其课税制度的基本设想。

现说的“证券交易税”，实际上是证券交易印花税，更确切地说是股票交易印花税。

印花税的税目、税率、应纳税额的计算以及征收管理与违章处罚。

印花税的税目、税率、征收管理与违章处罚。

第一节纳税义务人

第二节税目、税率

1．计税依据的一般规定

2．计税依据的特殊规定

3．应纳税额的计算方法

第四节税收优惠

第五节纳税方法与申报

1．纳税方法

2．纳税环节

4．纳税申报

第六节征收管理与违章处罚

1．征收管理

2．违章处罚

教学方法与手段：

十三章契税法

掌握契税现行制度的各项规定。

契税的税目、税率、应纳税额的计算。

契税的税目、税率。

第一节：

征税对象

第二节纳税义务人与税率

第三节应纳税额的计算

1．税优惠的一般规定

2．契税优惠的特殊规定

第五节契税征收管理

4．征收管理

第十四章企业所得税

这一章是本课程的重点和难点，要求学生有扎实的财务会计的功底，学习本章要求理解企业所得税的含义，领会和掌握三大要素的法律规定，熟悉计税依据及应纳税额的计算，学会纳税申报表的编制。

三大基本要素及税收优惠，应纳税所得额的确定和计算，应纳税额的计算。

应纳税所得额的确定和计算。

第二节税率

第三节应纳税所得额的计算

1．收入总额的确定

2．准许扣除项目

3．不得扣除的项目

4．亏损弥补

5．关联企业应纳税所得额的确定

第四节资产的税务处理

1．固定资产的计价和折旧

2．无形资产的计价和摊销

3．递延资产的扣除

4．成本的计价方法及管理

第五节股权投资与合并分立的税务处理

1．股权投资的税务处理

2．企业合并业务的税务处理

3．企业分立业务的税务处理

4．企业债务重组业务所得税处理

第六节应纳税额的计算

1．核算征收应纳税额的计算

2．核定征收应纳税额的计算

第七节税收优惠

第八节税额扣除

1．境外所得已纳税额的扣除

2．境内投资所得已纳税额的扣除

第九节征收管理与纳税申报

1．征收缴纳方法

2．企业所得税汇算清缴管理办法

4．汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

5．纳税申报

多媒体教学，纳税申报实务操作。

第十五章外商投资企业和外国企业所得税

内外资企业两套所得税制并存的局面，已不符合我国经济进一步发展的要求，尤其是与世贸组织的原则相悖，内外两套所得税制的合并以及整个所得税系的全面改革，只是时间迟早的问题，但目前现行税制尚未改革，所以还要求学生了解和掌握现行的外商投资企业和外国企业所得税制，了解现行税法关于各要素的规定，熟练掌握该税计税依据的确定以及应纳税额的计算。

该税的计税依据，税额扣除，反避税措施，税收优惠。

第二节税率

1．应纳税所得额的概念

2．应纳税所得额的计算公式

3．准予列支的项目

4．不得列为成本、费用和损失的项目

5．专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

3．递延资产的摊销

4．存货的计价

5．资产重估变值的税务处理

1．减免税优惠

2．再投资退税

3．亏损弥补

4．购买国产设备投资抵免所得税

第六节境外所得已纳税款的扣除

第七节关联企业业务往来

1．关联企业的认定

2．对关联企业应纳税所得额的调整

3．关联企业的税务管理

第八节应纳税额的计算

1．应纳所得税额的计算方法

2．境外所得税抵免的计算

3．预提所得税的计算方法

4．再投资退税额的计算方法

1．征收管理的基本规定

2．纳税年度的确认

3．申报缴纳的具体方法

4．纳税申报表的填列方法

第十六章个人所得税

个人所得税是我国税制体系中一个非常重要的税种，也是一个增长潜力非常大的税种，它对于调节个人收入，实现公平分配有着非常重要的意义。

学习本章要求全面了解和掌握个人所得税法律制度的各项规定，理解个人所得税的相关理论，熟练掌握个人的各类所得应纳税额的计算。

个人所得税的纳税人，计税依据，各类所得应纳税额的计算。

1．居民纳税义务人

2．非居民纳税义务人

第二节所得来源的确定

第三节应税所得项目

1．工资、薪金所得

2．个体工商户的生产、经营所得

3．对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

4．劳务报酬所得

5．稿酬所得

6．特许权使用费所得

7．利息、股息、红利所得

8．财产租赁所得

9．财产转让所得

10．偶然所得

第四节税率

1．工资、薪金所得适用的九级超额累进税率

2．个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率

3．稿酬所得的适用税率

4．劳务报酬所得的适用税率

5．特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率

第五节应纳税所得额的规定

1．费用减除标准

2．附加减除费用适用的范围和标准

3．每次收入的确定

4．应纳税所得额的其他规定

1．工资、薪金所得应纳税额的计算

2．个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

4．劳务报酬所得应纳税额的计算

5．稿酬所得应纳税额的计算

6．特许权使用费所得应纳税额的计算

7．利息、股息、红利所得应纳税额的计算

8．财产租赁所得应纳税额的计算

9．财产转让所得应纳税额的计算

10．偶然所得应纳税额的计算

11．其他所得应纳税额的计算

12．应纳税额计算中的特殊处理

第七节税收优惠的规定

1．免纳个人所得税的规定

2．经批准可免征的个人所得税

3．暂免征收个人所得税的规定

第八节境外所得已纳税额的扣除方法

第九节纳税申报及缴纳

1．自行申报纳税方法

2．代扣代缴纳税方法

3．核定征收的方法

4．个人所得税的管理

第十七章税收征收管理法（略）

第十八章税务行政法（略）