建筑工程经济 公式Word格式.docx
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有效利率
计息期的有效利率
I=r/m
年有效利率
=
=I/P
1Z101020技术方案经济效果评价
一、投资收益率：
R=A/I*100*100%
式中：
R为投资收益率；
A为技术方案年净收益额或年平均净收益额
I为技术方案投资。
二、总投资收益率
ROI=
EBIT为技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内奶奶平均息税前利润；
TI为技术方案总投资。
三、资本金净利润率
ROE=
NP为技术方案正常年份的年平均净利润，净利润+利润总额-所得税；
EC为技术方案资本金。
四、静态投资回收期：
式中I为技术方案总投资；
A为技术方案每年的净收益。
五、利息备付率
ICR=
式中PI为计入总成本费用的应付利息；
六、偿债备付率
DSCR=
式中;
EBITDA为企业息税前利润和折旧、摊销
为企业所得税
PD为营还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息。
1Z101030技术方案不确定性分析
一、总成本=固定成本+单位产品变动成本
产量
销售收入=单位产品售价
销量-单位产品营业税及附加
销量
=（单位产品售价-单位产品营业税及附加）
利润=销售收入-成本
利润=单位产品售价
产量-单位产品变动成本
产量-固定成本-单位产品营业税金及附加
二、计算盈亏平衡点
BEP（Q）=
盈亏平衡点=
1Z101040技术方案先进流量表的编制
一、营业收入=产品销量
产品单价
总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
1Z101050设备更新分析
一、经济寿命的估算：
1Z101060设备租赁与购买方案的比较分析
设备租赁的计算方法;
（一）附加率法
R=
也可以表示为:
每期租金=
（二）年金法
期末支付：
R=P
期初支付：
1Z101070价值工程在工程建设中的应用
V=F/C
功能=价值/成本
1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
一、增量投资收益率法
现设I1、I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2分别为旧、新方案的经营成本。
如I2＞I1，C2＜C1，则增量投资收益率为R，则公式为
当R大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；
当R小于基准投资收益率时，表明新方案是不可行的；
二、折算费用法
※在多方案比较时，可以选择折算费用最小的方案，即min
为最优方案
【真题2013】某工程施工有两个技术方案可供选择，甲方案需投资180万元，年生产成本为45万元；
乙方案需投资220万元，年生产成本为40万元。
设基准投资收益率为12%。
若采用增量投资收益率评价方案，则（）。
A．甲方案优于乙方案B．乙方案优于甲方案C．甲乙两个方案的效果相同D．甲乙两个方案的折算费用相同
=5/40=12.5%＞12%
【真题2008】某工程有甲、乙、丙、丁四个实施方案可供选择。
四个方案的投资额依次是60万元、80万元、100万元和120万元。
年运行成本依次是16万元、13万元、10万元和6万元，各方案应用环境相同。
设基准投资率为10%。
则采用折算费用法选择的最优方案为（）。
A．甲B．乙C．丙D．丁甲：
16+60*0.1=22乙：
13+80*0.1=21丙：
10+100*0.1=20丁：
6+120*0.1=18
（2）在采用新方案不需要增加投资（直接考虑运行的总成本）通过比较各方案的工程（经营）成本的大小选择方案，即：
Zj=Cj=CFj+CUj*Q式中：
CFj——第j方案固定费用（固定成本）总额；
CUj——第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；
Q——生产的数量。
▲在多方案比较时，可以选择折算费用最小的方案，即min{Zj}为最优方案。
1Z102000工程财务
1Z102010财务会计基础
1Z102014会计要素的组成和会计等式的应用
一、资产的分类（按流动性从小到大分类）
（1）流动资产（一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产），如现金、银行存款、应收账款、短期投资、存货等；
（2）长期资产（变现期间或使用寿命超过一年或长于一年以上的一个营业周期）；
1、长期投资：
准备持有一年以上，不准备变现的股票、债券、其它投资2、固定资产：
使用期限长、单位价值高，在使用过程中保持原有实物形态的资产3、无形资产：
没有实物形态的非货币性长期资产，如专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
4、其他资产。
二、负债的分类（按流动性由小到大）
（1）流动负债（一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿付的债务，如短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）
（2）长期负债（一年以上或超过一年的一个营业周期以上需要偿还的债务），如应付债券、长期借款、长期应付款。
1Z102022工程成本的确认与计算方法一、费用与支出的关系
（1）支出是一个会计主体各项资本的流出，也就是企业的一切开始及耗费，可以分为：
资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配等四类
1、资本性支出：
购置或建造固定资产、无形资产、长期投资支出，其效益惠及几个会计年度（营业周期），只能资本化，而不能作为当期的费用。
2、收益性支出：
仅仅惠及本会计年度（或一个营业周期）的支出，这种指出应在一个会计期间内确认为费用（生产费用、期间费用），如生产经营所发生的外购材料、支付工资的支出以及管理费用、营业费用、财务费用。
生产经营活动中所缴纳的税金也包括在收益性支出中，它是企业存在并持续经营必要的社会性支出。
3、营业外支出：
是指发生的与生产经营没有直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。
4、利润非配支出是指在利润分配过程中发生的支出，如股利分配支出。
（1）支出的范围比费用大，费用与收入相联系、相匹配，而支出不一定与收入有必然联系，如罚款支出、投资支出。
（2）在资本性支出、收益性支出、营业外支出和利润分配支出中，只有收益性支出（某项收益仅及于本会计年度）才属于费用。
二、固定资产折旧
（1）平均年限法其计算公式如下：
固定资产年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额＝年折旧额÷
12【例题】企业某台设备原价100000元，预计使用5年，预计净残值率5%。
求该设备的折旧额。
预计净残值＝100000×
5%＝5000元固定资产年折旧额＝（100000－5000）/5＝19000元固定资产月折旧额＝19000÷
12＝1583元
（2）工作量法（行驶里程、工作台班）
某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×
单位工作量折旧额【例题】某施工企业的一台施工机械按工作量法计算折旧。
该设备原始价值150000元，预计净残值率5%，预计可工作20000个台时。
该设备投入使用后，假定各年的实际工作台时为：
第一年7200小时，第二年6800小时，第三年4500小时，第四年1500小时。
求该施工机械第二年的折旧额。
【答案】施工机械单位台时的折旧额=
元
第一年施工机械年折旧额＝7200×
7125＝51300元第二年施工机械年折旧额＝6800×
7125＝48450元（3）双倍余额递减法（折旧额=账面价值（余额、净值）×
双倍折旧率）固定资产年折旧率＝2÷
固定资产预计使用年限×
100%固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷
12固定资产月折旧额＝固定资产年初账面余额×
月折旧率采用双倍余额递减法计提折旧时，其折旧年限到期前两年内，将固定资产的净值（余额）平均摊销，即改用平均年限法计提折旧。
双倍余额递减法，折旧率是固定；
但由于账面价值不断下降，所以折旧额是递减的，前期计提的折旧额较大。
（4）年数总和法
固定资产年折旧率=
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷
12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×
月折旧率年数总和法，折旧基数是固定的，折旧率是不断减小的，所以折旧额是递减的，前期计提的折旧额较大。
1Z102031收入的分类及确认一、建造（施工合同）的确认2、完工百分比法：
计算完工百分比；
确认当期合同收入。
（1）投入衡量法：
根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例，确定完工进度。
其计算公式如下
例：
某建筑业企业与A业主订了一项合同总造价为3000万元的建造（施工）合同，合同约定建设期为3年。
第1年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元；
第2年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。
则：
第1年合同完工进度＝750÷
（750＋1750）×
100%＝30%第2年合同完工进度＝（750＋1050）÷
（750＋1050＋700）×
100%＝72%
（2）产出衡量法：
根据已经完成的合同工作量（工程量）占合同预计总工作量（工程量）的比例，确定完工进度。
其计算公式如下：
企业与B交通局签订修建一条150公里公路的建造（施工）合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。
该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75里。
第1年合同完工进度＝45÷
150×
100%＝30%第2年合同完工进度＝（45＋75）÷
100%＝80%（3）根据已完成合同工作的技术测量确定合同完工进度【真题2011】订了一份修建15千米地铁的建造合同，合同约定工程总造价45亿元，建设期3年，第1年该施工企业修建了4千米，第2年修建了8千米，则第2年合同完工进度为（）。
A．80%B．20%C．26.67%D．53.33%【答案】产出衡量法完工进度=（4+8）/15=80%3.当期完成建造（施工）合同收入的确认
当期确认的合同收入=实际合同总收入---以前会计期间累计已确认的收入
【真题2007】某跨年度工程，施工合同总收入为10000万元，合同预计总成本为8500万元，以前年度累计已确定的毛利为600万元，当期期末累计完工进度为80%，当期确认的合同毛利为（）万元。
A．600B．900C．1200D．1500【答案】
（10000-8500）*80%-600=600（万元）；
选A。
4.资产负债表日建造合同收入的确认
当期确认的合同收入=合同总收入×
完工进度---以前会计期间累计已确认的收入
1Z102040利润和所得税费用1、营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资（净）收益
式中：
资产减值损失指企业计提的应收款项、存货、长期股权投资、持有至到期的投资、固定资产、无形资产、贷款等资产发生减值形成的损失。
2、利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
3、净利润（税后利润）：
净利润=利润总额-所得税费用【真题2012】某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本和营业税金及附加为2300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业营业利润为（）万元。
A．500B．520C．670D．750【答案】D【解析】3000-2300-200-100+200+150=750（万元）
【真题2008】某施工企业当期实现营业利润2000万元、其他业务利润1000万元、投资收益200万元、营业外收入80万元、营业外支出90万元，则该企业的利润总额为（）万元。
A．2190B．2990C．3190D．3200【答案】利润总额=2000+1000+200+80-90=3190，选C。
【真题2007】某施工单位企业当期实现的主营业务收入为10000万元，主营业务成本为8000万元，主营业务税金及附加为960万元，其他业务利润为2000万元，管理费用和财务费用总计为1200万元,则该企业当期营业利润为（）万元。
A．1840B．2800C．3040D．4000【答案】10000-8000-960+2000-1200=1840，选A。
1Z102050企业财务报表1、资产=负债+所有者权益
2、收入=费用+利润
1Z102060财务分析1Z102061财务分析方法一、趋势分析法（水平分析法）对比两期或连续期数（几期）财务报告中的相同指标，确定增减变化的方向、数额、幅度，来说明企业的财务状况、经营成果、现金流量变动趋势。
1、定基指数：
各期数据均与某一固定时期（基期）的数据进行对比2、环比指数：
各期数据均与前一期的数据进行对比二、比率分析法：
以比率（相对数）反映经济活动的变动程度，是最基本、最重要的方法。
1、构成比率（部分与总体，如流动资产占总资产的比率）2、效率比率（投入与产出，净资产收益率）3、相关比率（有关联的经济活动，流动比率）三、因素分析法（分析指标与驱动因素的关系）1、连环替代法：
确定影响某一指标或经济现象的各主要因素；
依次用各因素的实际值替代计划值；
分析因素变化对于该指标或经济现象的影响。
销售收入受销量、价格的影响（计划值100、10；
实际值120、15），先用销量实际值代替计划值，得到销量对销售收入的影响；
再代入价格，确定价格对销售收入的影响2、差额计算法（连环替代法的简化方式）：
计算各因素实际值与计划值的差额；
分析各因素差额变化对于该指标或经济现象的影响。
（直接用销量的差额计算销量对销售收入的影响）例：
某企业2010年8月份A材料的实际费用6270元，而其计划值为5400元。
由于该材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个单价因素的乘积构成，因此，可以吧材料费用这个指标分解为三个因素，然后逐个分析对材料费用的影响程度。
三个因素的重要性按下表排序，现假设这三个因数的数值如下表：
p136
项目
单位
计划值
实际值
差异=实际值—计划值
产品产量
件
120
140
50
单位产品材料耗用量
千克/件
9
8
-1
材料单价
元/千克
5
6
1
材料费用
5400
6720
1320
根据上表得知，材料费用总额实际值比计划值增加1320元，这是分析对象。
运用连环替代法，可以计算各因素变动对材料费用总额的影响程度，具体如下：
计划指标120×
9×
5=5400元①第一次替代140×
5=6300元②第二次替代140×
8×
5=5600元③第三次替代140×
6=6720元（实际指标）④因数分析：
②-①=6300-5400=900元产量增加的影响
③-②=5600-6300=-700元材料节约的影响
④-③=6700-5600=1120元价格提高的影响
900-700+1120=1320元全部因数的影响
1Z102061基本财务比率的计算和分析（p137）
一、偿债能力比率
1、流动比率=流动资产/流动负债
2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债
4、资产负债率=总负债/总资产
100%
二、营运能力比率
1.总资产周转率
总资产周转率（次）=主营业务收入/资产总额
资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值计算。
2.流动资产周转率
流动资产周转次数=流动资产周转额/流动资产
流动资产周转天数=365/流动资产周转次数
3.存货周转率
存货周转次数=营业成本/存货
存货周转天数=计算期天数/存货周转次数4.应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=营业收入/应收账款应收账款周转天数=365/应收账款周转次数三、盈利能力比率
1.净资产收益率=
2.总资产净利率=
四、发展能力比率
1.营业增长率=
2.资本积累率=
【真题2011】某企业在一个会计期间的营业收入为600万元，期初应收账款为70万元，期末应收账款为130万元，则该企业应收账款周转率为（）。
A．4.62B．8.57C．10.00D．6.00【答案】600/【（130+70）/2】=6【真题2009】某企业资产总额年末数为1163150元，流动负债年末数为168150元，长期负债年末数为205000元，则该企业年末的资产负债率为（）。
A．14.46％B．17.62％C．20.60％D．32.08％【答案】
（168150+205000）/1163150=32.08%【真题2008】某施工企业当期主营业务成本为9000万元，期初存货为4000万元，期末存货为2000万元，则存货周转次数为（）。
A．1.50B．2.25C．3.00D．4.50【答案】存货周转次数=9000/【（4000+2000）/2】=3.001Z102070筹资管理1Z102071资金成本的作用及其计算一、资金成本的计算
1、（单位时间）个别资金成本的计算
（利息具有抵扣所得税的作用）
2、综合资金成本的计算
◆加权平均资金成本率：
【真题2011】某施工企业从银行取得一笔借款500万元，银行手续费为0.5%，借款年利率为7%期限为2年，每年计算并支付利息，到期一次还本，企业所得税率为25%，则在财务上这笔借款的资金成本率为（）。
A．5.25%B．7.00%C．5.28%D．7.04%【答案】资金成本=500*7%（1-25%）/500（1-0.5%）=5.28%【真题2009】某项目贷款筹资总额18万元，筹资费率为10％，贷款年利率为9％，不考虑资金的时间价值，则该项贷款的资金成本率为（）。
A．11.10％B．10.00％C．9.00％D．8.10％【答案】18*9%/18（1-10%）=10%【例题】A企业按2/10、n/30的条件购入货物20万元，如该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期。
并获得折扣04万元，免费信用额为196万元。
如果该企业在10-30天内付款：
放弃现金折扣成本=【折扣百分比/（1-折扣百分比）】*【360/（信用期-折扣期）】
放弃现金折扣成本=【20*折扣百分比/20（1-折扣百分比）】/（信用期-折扣期）*360
放弃现金折扣成本=【2%/（1-2%）】*【360/（30-10）】=36.7%
【真题2013】某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第20天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为（）。
A．20.0%B．20.4%C．36.73%D．11.11%【答案】C二、短期借款利率及其支付方法
（1）利息的支付方式①收款法：
借款到期时，向银行支付利息；
常用的方法。
②贴现法：
银行发放贷款时，从本金中扣除利息部分，到期偿还全部本金；
实际利率高于名义利率。
【例题】某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率6%，利息额为7.2万元（120×
6%），按贴现法付息时：
利率=7.2/（120-7.2）=6.38%③加息法：
计算利息并加入本金，要求企业在贷款期内分期、均衡偿还；
实际利率高于名义利率（大约1倍）。
【例题】某企业从银行取得借款120元，期限1年，年利率6%，分12各月等额还本付息；
按加息法计算：
利率=120*6%/（120÷
2）=12%
1Z102080流动资产财务管理1Z102081现金和有价证券的财务管理一、最佳现金持有量（成本分析模式）
1、现金持有成本的构成
①机会成本：
企业占用资金的代价（资金额*机会成本率或资金收益率）
②管理成本：
管理成本为固定成本，与现金持有量无关（考试中为固定值）
③短缺成本：
不能应付业务开支，由此蒙受的损失（直接给出）
2、最佳现金持有量的确定：
追求上述三项成本之和最小【真题2011】某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。
四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。
若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用（）方案。
A．甲B．乙C．丙D．丁
【答案】
甲
乙
丙
丁
机会成本
60000*0.1
70000*0.1
84000*0.1
120000*0.1
管理成本
24000
短缺成本
8100
3000
2500
综合
38100
34000
34900
36000
1Z102083存货的财务管理一、存货管理的目标1、存货的定义：
企业在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的物资（资产），包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。
2、管理目标：
促成存货成本与存货效益的均衡。
二、储备存货的有关成本
（一）取得成本1、订货成本：
分为固定成本与变动成本两类，与订货次数无关的为固定成本（如常设采购机构的基本开支）；
与订货次数有关的为变动成本（差旅费、邮资）。
2、购置成本：
存货本身的价值（数量*单价）3、取得成本=订货成本（固定成本+变动成本）+购置成本
（二）存储成本为保持存货而发生的成本，包括固定成本和变动成本：
存储固定成本（仓库折旧、仓库人工工资）；
存储变动成本（存货资金的应计利息、存货的破损和变质、保险费）（三）缺货成本：
由于存货供应中断而造成的损失，如紧急额外购入成本。
（四）存货的总成本=取得成本+存储成本+缺货成本三、存货决策1、存货决策的内容：
决定进货项目；
选择供应单位；
决定进货时间；
决定进货批量2、经济订货量（理论公式\注意单位的一致性）
【例题】某施工企业生产所需某种材料，年采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元（变动成本），每吨材料的的年平均储备成本为100元（变动成本），则经济采购批量为：
【答案】
经济批量=
=200
四、存货管理的ABC分析法
1、分类的标准：
金额标准；
数量标准
2、A类因素的选择：
数量较少；
占用资金大；
影响重大，应重点管理。
C类存货，数量很多，但占用资金很少，可凭经验确定。
B类存货介于A．\C之间。
【真题2013】施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。
根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为（）吨。
A．28.00B．28.28C．28.46D．28.64
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