重庆省上半内审师《经营分析技术》：公司社会责任模拟试题_精品文档.docx
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重庆省2015年上半年内审师《经营分析技术》：
公司社会责任模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
2.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
A：
定义
B：
分析
C：
改进
D：
控制
3.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
4.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
B：
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
D：
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
5.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
A：
自由联想法；
B：
价值分析法；
C：
头脑风暴法；
D：
属性列表法。
6.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
A：
输入控制
B：
并发控制
C：
组织控制
D：
物理安全
7.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
8.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
9.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A：
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：
没有事，此行为超出正常工作范围
C：
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：
由董事会审查并取消CIA资格
10.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：
与经营经理讨论；
B：
检查贸易订单；
C：
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：
检查机构报送政府机构的函件。
11.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A：
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
C：
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
D：
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
12.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A：
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B：
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C：
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D：
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
13.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
14.确定项目优先是
A：
主观流程
B：
客观流程
C：
集权流程
D：
分析流程
15.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
16.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。
相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：
虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：
增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
C：
如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：
为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
17.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：
相关性检验
B：
格式检验
C：
存在性检验
D：
检验数位
18.企业风险管理
A：
保证组织目标的实现。
B：
要求内部审计师确定风险和控制活动。
C：
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
D：
包括为组织选择最佳风险响应。
19.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
20.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A：
矩阵式
B：
职能式
C：
混合式
D：
项目式
21.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：
安全存货
B：
订货成本和存货成本之和
C：
存货数量
D：
需求成本与缺货成本之和
22.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：
它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：
它允许对客户账户的直接确认。
23.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A：
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B：
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C：
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D：
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
24.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：
告知管制机构和公安部门；
B：
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
25.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
26.《职业道德守则》中的行为准则
A：
为内部审计实务提供了基本准则；
B：
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
C：
是在任何情况下均必须遵循的规则；
D：
有助于总体上理解内部审计责任。
27.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？
I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。
A：
只有II，IV和V是对的；
B：
只有I，III，IV和V是对的；
C：
只有I和III是对的；
D：
只有I，II和IV是对的。
28.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：
a.用来确定系统的用户。
B：
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：
c.可以划分两个连续业务的界限。
D：
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
29.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B：
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：
员工积累大额的旅行预付款。
D：
旅行预付款没有及时清理。
30.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
31.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
32.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
A：
时间序列分析
B：
等候理论
C：
线性规划
D：
敏感性分析
33.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
A：
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D：
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
34.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以
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