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A．工业B．商业C．第三产业D．农业
24．关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。
A．进入B．出口C．进出D．输入
25．非转移性支出是指（）。
A．社会保障B．补贴C．国债利息D．行政管理
26．当代税收原则中最核心的原则是（）。
A．财政原则B．公平与效率原则C．行政原则D．便利原则27．公债是政府根据（）原则获取财政收入的一种形式。
A．利益原则B．经济原则C．自愿原则D．信用原则28．生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，将税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（）。
A．前转B．后转C．消转D．税收资本化
29．最后一单位税基适用的税率称为（）。
A．名义税率B．实际税率C．平均税率D．边际税率
30．（）不属于消费性支出。
A．基本建设支出B．文教科卫支出C．行政管理支出D．国防支出31.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（）。
A．金融服务B．住宅C．国防服务D．石油
32．瓦格纳法则的研究对象是（）。
A．财政收入规模B．财政收入结构
C．财政支出规模D．财政支出结构
33．物价上涨，采用（）对财政有利。
A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利34．税收资本化也称为（）。
A．税收的转化B．资本还原C．税收前转D．税收后转35．在社会主义市场经济体制下，资源配置主要靠（）。
Ａ．法律规定Ｂ．国家财政政策Ｃ．市场机制Ｄ．行政干预
36．随着人均收入的提高，财政支出的相对规模会（）。
A．提高B．不变C．下降D．无规律性37．就现代市场经济国家而言，（）已经是一种世界性经济现象。
2
A．财政赤字B．财政平衡C．财政盈余D．财政收支38．构成税法实体诸要素中的基础性要素是（）。
A．纳税人B.课税对象C．税率D．纳税期限39．国家基本的财政计划称为（）。
A．经济计划B．国家预算C．收支方案D．国家计划40．我国消费税的纳税环节是（）。
A．生产环节B．批发环节C．零售环节D．消费环节41．以下不属于财政支出按国家职能分类的是（）。
A．经济建设支出B．转移性支出C．行政管理支出D．社会文教支出
42．以下不属于行政管理费的是（）。
A．公安支出B．公务员工资C．军队建设支出D．司法检察支出43．我国国家预算分几级？
A．二级B．三级C．四级D．五级44．以下不是预算外资金的特点的是（）。
A．财政性B．非财政性C．专用性D．分散性
45．在税收三个特性中居于核心地位的是（）。
A．无偿性B．强制性C．灵活性D．固定性
46．我国现行个人所得税对工资薪金所得采用的税率形式是（）
A．5%—35%的七级超额累进税率B．5%—35%的七级全额累进税率C．5%—45%的九级全额累进税率D．5%—45%的九级超额累进税率47．世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（）。
A．基尼系数B．恩格尔系数C．消费价格指数D．投资价格指数
48．下列说法中正确的选项是（）。
A．纳税人肯定是负税人B．纳税人与负税人肯定不是同一个人C．义务扣缴人与负税人肯定是同一个人D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人49．（）国家征税凭借的权力是
A．财产所有权B．财产的处置权C．政治权力D．经济权力50．（）下列选项中不属于财政政策工具的是
A．利率B．税收C．公共支出D．国债
二、填空题
1．1776年发表了《国富论》，创立了财政学；
1936年，英国经济学家凯恩斯发表了著名的《就业、利息和货币通论》，他的财政政策对资本主义国家产生了重要的影响。
2．经济稳定主要是指和，同时还包括国际收支平衡及
3．按政府运用财政资金对经济的影响分，财政支出可分为和；
按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出和
4.根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为、和
5．纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应称为税收的
3
6．公共物品的基本特征是具有与7．财政收入指国家主要利用等财政手段，为国家集中一定数量的
8．财政支出增长的弹性系数等于财政支出增长率与增长率之比。
9．国债的调节作用主要体现为以下三种效应：
、和
10．凯恩斯是宏观经济学之父，他主张实行的财政政策。
11.确定国债发行价格的三种方式是、、12．税收“三性”指的是、、13、我国医疗保险基金的运行模式是实行
14．是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
15．“国家分配说”认为财政是伴随的产生而产生的，而“剩余产品说”则认为财政在原始社会已经产生。
16．财政收入分配的目标是
17．的财政支出原则是指根据支出所需要的多少来安排财政收入。
18．指新增一个消费者的边际成本为零，意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用。
19.财政政策工具有、、、
20．平均税率是与的比例，它往往于边际税率。
21.根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为的财政政策和的财政政策。
22．税收能力包括纳税人和政府
23．西方关于财政支出规模的经典理论主要有、和社会发展阶段论。
24．是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
25．税收的横向公平是指同等纳税，纳税能力不同的人不同等纳税体现了税收的
26.以税负能否转稼为标准，可以将税收分和27.财政支出效益评价方法有和28．我国养老保险采取与相结合的运行方式。
29．我国预算外资金具有财政性、和的特征。
30．行政管理费支出包括、公安支出、、司法检察支出和外交支出。
31.财政支出增长的弹性系数等于增长率与增长率之比。
32．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费被称为收入
33．政府采购制度具有公开性、、的特征。
34．按照课税对象的性质可将各税种分为所得课税、和35．我国经常性收入主要是和
4
36．我国社会保障制度的内容主要包括、、失业保险和辅助社会保险项目及社会救济和社会福利项目。
37.财政政策乘数包括、和38.公共定价方法包括、和39.国家预算是政府的基本财政收支计划，它的首要功能是反映政府的40．财政收入的相对规模是指与之比。
41．按分，财政收入分预算内收入和42．税收的原则指的是税收收入要随生产发展、国民收入增长而增加。
根据纳税人从政府提供的服务中所享受利益的多少，判定其税负应为多少，这是税收的原则。
43．物价上涨，采用定额税制对财政利。
三、判断改错（若命题正确，只需写出“正确”即可，不需要说明理由；
若命题错误，做出判断并改正）
1．行政事业性收费属于税收收入。
2．需求弹性大的商品，其税负易向前转嫁；
替代性不强的商品，其税负不易转嫁。
3．在市场经济体制下，资源配置主要靠政府调控。
5．我国医疗保险基金的运行模式是实行社会统筹与个人帐户相结合。
6．商品课税不易转嫁，所得课税容易转嫁。
7．物价上涨，采用定额税制对财政有利。
8．具有排他性的商品不存在外溢效应，不具有排他性的商品存在外溢效应。
9．充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。
10．同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。
11．根据调节经济周期的作用来划分，财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
12．当社会总供求保持平衡时，财政收支也必然达到平衡。
13．我国养老保险基金的运行模式是实行实行社会统筹与个人帐户相结合的运行方式。
14．物价上涨，采用定额税制对财政有利。
15．构成税法实体诸要素中的基础性要素是课税对象。
16．行政事业性收费属于税收收入。
17．当需求过旺时，应采取适度从紧的财政政策，如减少税收
四、名词解释
1．间接税2．课税对象3．累进税率
4．税收的收入效应5．财政政策
6．成本-效益分析法7．比例税率8．国债依存度9．扩张性财政政策10．税收饶让11．直接税12．税收支出13．税收努力
5
14．税收的替代效应15．政府采购制度16．预算外资金17．（税负）前转18．瓦格纳法则
五、问答题
1．我国社会险制度的内容有哪些？
2．国家预算原则有哪些？
3．怎样优化和控制我国的行政管理支出？
4．简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论）。
5．简述影响财政支出规模的主要因素。
6．社会保障的特征有哪些？
7．税负转嫁的方式有哪些？
8．财政政策工具主要有哪些？
9．影响国债发行价格的因素有哪些？
10．有人认为，我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场，市长不管厂长管市场。
”你同意这种说法吗？
说说你的理由。
11.市场失灵的主要表现有哪些？
（答出6种即可）12．税负转嫁的制约因素哪些？
怎样影响？
13．简述财政的基本特征。
14．政府财政投资效益的衡量标准主要有哪些？
15．我国现行商品课税的主要税种有哪些？
16．财政支出内源性效益包括哪些方面？
17．简述税收的特征。
18．政府财政政策的目标有哪些？
19．财政职能有哪些？
20．简述税收效应。
21．影响财政收入规模的因素有哪些？
22．简述政府干预经济的手段，为什么为出现政府干预失效？
23．税负转嫁与逃税的区别是什么？
24．财政收入分配职能的手段有哪些？
（6分）25．简述国债的政策功能（6分）
26．实施社会保障的重要意义有哪些？
（6分）27．我国商品课税有哪些特征？
（6分）28．简述财政补贴的积极效应。
（10分）
29．简述皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论）的主要内容。
（6分）
30．公共定价的一般方法有哪些？
31．财政收入分配职能的财政措施有哪些？
（8分）32．我国目前中央银行的货币政策手段有哪些？
（8分）33．画图说明拉弗曲线的经济含义。
（8分）
6
六、论述题
1.试述财政资源配置职能的必要性及财政的资源配置措施。
（1）制约财政收规模的因素有哪些？
（2）我国财政收入规模发展变化的趋势及原因。
表
（1）我国若干年份财政收入规模年份196019781132.331.219801159.925.719852004.822.419902937.115.819956242.210.6719989876.012.420022007绝对规572模相对规39.3模%美国加拿大法国英国189145130418.520.8表
（2）部分国家财政收入规模%34．5940．3646．0841．38巴西新加坡泰国马来西亚2529．8519．4929．93罗马尼亚匈牙利前苏联（1981）中国52．5861．3366．518．43.结合我国实际，试述税负转嫁的含义及研究税负转嫁的重要意义。
4.结合我国实际，谈谈合理调节财政收入规模的基本政策思路。
一、单项选择题题号答案题号答案题号答案题号答案题号答案41B422C433D44B45B46D47C48D49C50A31C2C3A34B5C6A7A8B9B10A21D2D3C4C5D6B7D8D9D10A11D12B13A14A15C16B17C18A9C20D1D2C3A4B5B6B7C8C9A10B7
1.亚当·
斯密赤字
2.充分就业物价稳定适度的经济增长3.购买性支出转移性支出积累性支出4.扩张性政策紧缩性政策中性政策5.替代效应
6.非排他性非竞争性7.税收货币资金8.GDP
9.排挤效应收入效应货币效应10.赤字
11.平价发行折价发行溢价发行12.强制性无偿性固定性13.社会统筹与个人帐户相结合14.非排他性15.国家
16.实现公平分配17.量出为入
18．非竞争性非排他性
19．税收公共支出政府投资国债20．实际纳税额课税对象低21．自动稳定相机抉择22．纳税能力征税能力
23．瓦格纳法则梯度渐进增长理论24．非排他性
25．具有相同纳税能力的人纵向公平26.直接税间接税
27.成本效益分析法最低成本法28.社会统筹个人账户29．专用性分散性
30．行政支出国家安全支出31.财政支出GDP32．规费
33．公正性竞争性34．商品课税财产课税35．税收各项收费36．养老保险医疗保险
37．税收乘数购买性支出乘数平衡预算乘数38．平均成本定价法二部定价法负荷定价法39．财政收支状况40．财政收入国内生产总值
41．财政资金管理方式预算外收入
8
42．弹性公平或受益43．不
三、判断题
错。
行政事业性收费属于预算外资金收入。
需求弹性大的商品，其税负不易向前转嫁；
替代性强的商品，其税负不易转嫁。
在市场经济体制下，资源配置主要靠市场机制。
对。
商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁。
改：
物价上涨，采用定额税制对财政不利。
对
9．错。
改正：
充分就业并不意味着可就业人口全部实现就业，也不能说失业率为零。
10．错。
政府投资完全也需要讲投资效益。
11．对
12．错。
当社会总供求保持平衡时，财政收支不一定达到平衡。
13．对
14．错。
15．对
16．错。
17．错。
当需求过旺时，应采取适度从紧的财政政策，如增加税收。
1．间接税：
税负能够转嫁的税种。
2．课税对象：
指税法规定的征税目的物，是征税的依据。
3．累进税率：
按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。
4．税收的收入效应：
税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低了纳税人的商品购买量和消费水平。
5．财政政策：
一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
6．成本-效益分析法：
将一定时期内项目的总成本上升与总收益进行对比分析，通过对多个预选方法进行成本-效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
7．比例税率：
对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
8．国债依存度：
说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，它等于当年当年国债发行额与财政支出的比值。
9．扩张性财政政策：
指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，其手段主要有增加财政支出和减少税收等。
10．税收饶让：
指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分税收，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率征收。
9
11．直接税：
税负不能转嫁的税种。
12．税收支出：
以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
13．税收努力：
税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说税收能力被利用的程度。
14．税收的替代效应：
税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对购买价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
15．政府采购制度：
以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
16．预算外资金：
指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
17．（税负）前转：
纳税人通过价格加价的方法向经济交易的前方转嫁税收负担。
18．瓦格纳法则：
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
1.我国社会险制度的内容有哪些？
（5分）答：
（1）养老保险（1分）
（2）失业保险（1分）（3）医疗保险（1分）（4）工伤保险（1分）（5）生育保险（1分）
（1）公开性
（2）可靠性（3）完整性（4）统一性（5）年度性
3.怎样优化和控制我国的行政管理支出？
（6分）答：
（1）将保障供给和厉行节约结合起来（2分）
（2）精简机构，压缩编制（2分）（3）严格财务管理（2分）
4.简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐进增长理论）。
导致财政支出增长的因素主要来自两方面：
内在因素、外在因素。
（1分）
内在因素：
公民可以忍受的税收水平的提高。
随着经济的发展和人均收入水平提高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加，财政支出便与GDP同步增长。
即正常条件下，财政支出上升会与GDP上升成线性关系。
（2分）
外在因素：
社会动荡对财政支出造成的压力，如战争、饥荒、经济危机等，只有政府采取行动才能缓解，政府因此被迫提高税率，而公众此时也能接受提高了税率。
即在危急时期，政府支出会替代私人支出，导致财政支出的比重增加——替代效应。
（2分）每次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这就是财政支出上升的规律——梯度渐进增长理论（1分）5．简述影响财政支出规模的主要因素。
（1）经济性因素：
经济发展水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策等。
（2）政治性因素：
政局是否稳定、政体结构和行政效率等。
（3）社会性因素：
人口状态、文化背景、社会保障等。
（1）社会性（普遍性）；
（2）国家财政性；
10
（3）再分配性；
（4）法制性与强制性；
（5）受益程度的约束性；
（6）互济性.
7.税负转嫁的方式有哪些？
前转（1分）
后转（1分）混转（1分）
税收资本化（1分）消转（1分）
（5分）
税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴。
（各1分）9．影响国债发行价格的因素有哪些？
（5分）
（1）票面利率水平（1分）
（2）期限的长短（1分）
（3）市场的投资收益率（1分）
（4）其他，如，政府的信用程度，发行的成本费，国债交易市场的发达程度等。
（2分）10．有人认为，我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场，市长不管厂长管市场。
答：
同意。
该说法说明了市场经济条件下，在资源配置中，市场起基础性的作用，政府的职责在于对经济进行宏观调控以及对市场进行监督。
（6分）11．市场失灵的主要表现有哪些？
（7分）答：
（1）公共物品市场不能有效地提供
（2）外部效应（3）垄断
（4）信息不充分（5）市场不完全（6）偏好不合理（7）收入分配不公
12．税负转嫁的制约因素哪些？
（1）税种属性商品课税——易转嫁；
所得课税——不易转嫁。
（1分）
（2）商品的供给和需求弹性（2分）
ED大，不易向前转嫁ES大，不易向后转嫁
（3）课税对象范围及可替代程度（1分）（4）反应期间（1分）（5）课税方法（1分）从价税：
易转嫁从量税：
不易转嫁（6）商品的垄断性（1分）
垄断性商品：
易转嫁竞争性商品：
不易转嫁
（6分）
（1）阶级性与公共性
（2）强制性与非直接偿还性（3）收入与支出的对称性
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（1）资本—产出比率最小化
（2）资本—劳动力最大化（3）就业创造标准
（6分）
（1）增值税
（2）消费税（3）营业税
（6分）
（1）财政支出总量效益
（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益17．简述税收的特征。
（6分）
（1）强制性
（2）无偿性（3）固定性
（10分）
（1）经济的适度增长
（2）物价水平的基本稳定
（3）提供更多的就业和再就业机会（4）收入的合理分配
（5）社会生活质量的逐步提高19．财政职能有哪些？
资源配置职能（2分）收入分配职能（2分）
经济稳定和发展职能（2分）20．简述税收效应。
所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，它分为收人效应和替代效应两个方面。
税收的收入效应表现为征税使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。
替代效应表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使
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