一级建造师工程经济整理文档格式.docx

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7、静态投资回收期

（1）计算：

作现金流量表。

（2）适用范围：

更新迅速、资金短缺、未来难预测的技术方案。

8、财务静现值分析

（1）概念：

（1Z101025）

FNPV——财务净现值；

（CI-CO）t——第t年净现金流量；

ic——基准收益率；

n——技术方案计算期。

（2）缺点：

1）必须先确定基准收益率；

2）不能对互斥方案比选评价；

3）不能反应单位投资使用效率；

4）不能直接反应各年的经营成果；

5）不能反应投资的回收速度。

9、财务内部收益率分析

（2）优劣。

10、基准收益率的影响因素：

（1）资金成本；

（2）机会成本；

（3）投资风险；

（4）通货膨胀。

11、基准收益率的基础：

（2）机会成本。

12、偿债资金来源：

（1）利润；

（2）摊销费；

（3）折旧费；

（4）其它还款资金来源。

13、偿债能力指标：

（1）借款偿还期；

（2）利息备付率；

（3）偿债备付率；

（4）资产负债率、（5）流动比率；

（6）速动比率。

1Z101030技术方案不确定性分析

1、不确定性因素产生的原因：

（1）所依据的基本数据不足或统计偏差；

（2）预测方法的局限，预测的假设不准确；

（3）未来经济形式的变化；

（4）技术进步；

（5）无法以定量来表示的定性因素的影响；

（6）其他外部影响隆因素。

2、技术方案总成本费用包括：

（1）可变成本；

（2）固定成本；

（3）半可变（或半固定）成本。

3、量本利模型：

（1Z101032-4）

B——利润；

P——单位产品售价；

Q——销量；

Cu——单位产品变动成本；

CF——固定成本；

Tu——单位产品营业税金及附加（当产出不含税时，Tu不包括增值税）。

4、盈亏平衡分析：

（1）产销量（工程量）盈亏平衡分析的方法；

（2）生产能力利用率盈亏平衡分析的方法。

5、表示盈亏平衡点用的两个指标：

（1）产销量；

（2）生产能力利用率。

6、单因素敏感性分析的步骤：

（1）确定分析指标；

（2）选择需要分析的不确定性因素；

（3）分析不确定因素对指标的影响；

（4）确定敏感性因素；

（5）选择方案。

7、敏感性分析指标的确定：

（1）要分析投资回收快慢的影响，则选静态投资回收期作分析指标；

（2）要分析超额净收益的影响，则选财务净现值作为分析指标；

（3）要分析资金回收能力的影响，则选用财务内部收益率作为分析指标。

8、敏感性系数（SAF）：

（1Z101033）

1Z101040技术方案现金流量表的编制

1、现金流量表的构成：

（1）现金流入；

（2）现金流出；

（3）净现金流量。

2、现金流量表的具体内容：

（1）投资现金流量表；

（2）资本金现金流量表；

（3）投资各方现金流量表；

（4）财务计划现金流量表。

投资现金流量表

资本金现金流量表

投资各方现金流量表

财务计划现金流量表

出发点

技术方案

投资者整体

投资者

计算基础

总投资

资本金

投资者出资额

以何作为现金流入/流出

整个计算期

借款本金偿还和利息支付作为现金流出

计算期各年的现金流入流出

可计算的财务指标

财务内部收益率；

财务净现值；

静态投资回收期，考察融资前的盈利能力

财务内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力

投资各方财务内部收益率

累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

3、现金流量的基本要素：

（1）投资；

（2）经营成本；

（3）营业收入；

（4）税金等。

4、经营成本

（1）经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出；

（2）经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。

5、流动资金的估算基础：

（1）经营成本；

（2）商业信用。

1Z101050设备更新分析

1、设备磨损的两种分类，四种形式：

（1）有形磨损：

第一种有形磨损、第二种有形磨损；

（举例P53）

（2）无形磨损：

第一种无形磨损、第二种无形磨损。

2、设备磨损的补偿方式；

（1）设备有形磨损的局部补偿——修理；

（2）设备无形磨损的局部补偿——现代化改装；

（3）完全补偿——更新。

3、设备更新方案的比选原则：

（1）站在客观的立场分析问题；

（2）不考虑沉没成本；

（3）逐年滚动比较。

4、沉没成本：

沉没成本=设备帐面价值-当前市场价值

或沉没成本=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

5、设备寿命包括：

（1）自然寿命（由有形磨损决定）；

（2）技术寿命（有效寿命，由无形磨损决定）；

（3）经济寿命（由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的，设备更新的最佳时刻）。

6、设备经济寿命（N0）

（1Z101053-2）

——设备的低劣化值（年均递增的运行成本）；

P——设备目前实际价值，如果是新设备包括购置费和安装费，如果是旧设备包括设备现

在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资。

LN——第N年末的设备净残值。

1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析

1、设备租赁方式：

（1）融资租赁（贵重设备）；

（2）经营租赁（临时使用的车辆、仪器）。

2、对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：

（1）在资金短缺的情况下；

（2）可获得良好的技术服务；

（3）保持资金的流动状态，防止呆滞；

（4）减少投资风险；

（5）享受税费上的利益。

3、设备租赁的不足之处：

（1）对租赁设备无所有权；

（2）租金总额比购置费用高；

（3）长期支付租金，形成长期负债；

（4）融资租赁合同规定严格。

4、设备租赁与购置方案比选：

（1）技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备——经营租赁；

（2）技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备——融资租赁或购置；

5、租赁费包括：

（1）租赁保证金；

（2）租金；

（3）担保费。

6、影响租金的因素：

（1）设备的价格；

（2）融资的利息及费用；

（3）各种税金；

（4）租赁保证金；

（5）运费；

（6）租赁利差；

（7）各种费用的支出时间；

（8）租金采用的计算公式。

7、租金的计算方法：

（1）附加率法：

R——每期租金；

P——租赁资产的价格；

N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；

i——与租期数相对应的利率；

r——附加率。

（2）年金法：

将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间的租金计算方法。

8、定性分析筛选方案包括：

（1）分析企业财务能力；

（2）分析设备技术风险；

（3）使用维修特点。

1K101070价值工程在工程建设中的应用

1、“价值工程”中“价值”的含义：

比较价值。

（1Z101071）

V——价值；

F——研究对象的功能；

C——成本，即寿命周期成本。

2、价值工程的基本要素：

（1）价值；

（2）功能；

（3）寿命周期成本。

3、价值工程的特点：

（1）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能；

（2）价值工程的核心，是对产品进行功能分析；

（3）价值工程将产品价值、功能和成本作为整体同时考虑。

4、产品的寿命周期成本构成：

（1）生产成本；

（2）使用及维护成本。

5、提高价值的途径：

（1）双向型；

（2）改进型；

（3）节约型；

（4）投资型；

（5）牺牲型。

6、价值工程对象的选择P71：

（1）从设计方面；

（2）从施工生产方面；

7、确定价值工程对象的改进范围：

（1）Fi/Ci值低的功能；

（2）（Ci-Fi）值大的功能；

（3）复杂的功能；

（4）问题多的功能。

1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

1、技术方案遵循的原则：

（1）技术上先进、可靠、适用、合理；

（2）经济上合理（它是主要原则）。

2、新技术应用方案的经济分析：

（1）静态分析方法：

增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法；

（2）动态分析方法：

净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法。

3、增量投资分析法：

（1Z101082-1）

R（2-1）——增量投资收益率；

I1、I2——分别为旧、新方案的投资额；

C1、C2——分别为旧、新方案的经营成本（或生产成本）。

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的，当R（2-1）小于基准投资收益率时，则表明新方案不可行。

4、折算费用法

1）方案的有用成果相同时：

Zj=Cj+Pj·

Rc（1Z101082-2）

Zj——第j方案的折算费用；

Cj——第j方案的生产成本；

Pj——用于第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金）；

Rc——基准投资收益率。

2）方案的有用成果不相同时P80

1Z102000工程财务

1Z102010财务会计基础

1、管理会计（经营型会计）和财务会计（报告型会计）

2、财务会计的职能

（1）核算；

（2）监督。

3、会计要素的计量属性：

（1）历史成本；

（2）重置成本；

（3）可变现净值；

（4）现值；

（5）公允价值。

4、会计核算的基本假设：

（1）会计主体；

（2）持续经营；

（3）会计分期；

（4）货币计量。

5、针对交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间不一致时，会计核算分为：

（1）收付实现制；

（2）权责发生制。

6、权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。

7、会计要素：

（1）资产；

（2）负债；

（3）所有者权益；

（4）收入；

（5）费用；

（6）税金。

8、所有者权益的内容：

（1）实收资本；

（2）资本公积（包括：

资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）；

（3）盈余公积；

（4）未分配利润。

9、会计等式的应用：

（1）静态会计等式的应用：

资产=负债+所有者权益；

（2）动态会计等式的应用：

收入-费用=利润。

1Z102020成本与费用

1、费用是会计主体各类支出中的收益性支出，主要分类为：

（1）按内容和性质分类：

购置劳动对象的费用、购建劳动资料的费用、支付职工薪酬的费用；

（2）按经济分类：

生产费用（直接费用、间接费用）、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）。

2、成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成分。

3、间接费用的分摊

（1）间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费百分比）计算。

（2）公式：

间接费用分配率=当期全部间接费/所有直接费之和；

某间接费用=该直接费*间接费用分配率。

4、固定资产折旧的影响因素：

（1）固定资产原价；

（2）预计净残值；

（3）固定资产使用寿命。

5、固定资产折旧方法：

（2）年限平均法；

（2）工作量法；

（3）双倍余额递减法；

（4）年数总和法。

6、平均年限法：

固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限

固定资产月折旧额=年折旧额/12

7、工作量法：

单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量。

某项固定资产月折旧额=当月工作量*单位工作量折旧额

8、企业应当对所有资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

9、无形资产的内容：

（1）专利权

（2）非专利技术；

（3）租赁权；

（4）特许营业权；

（5）版权；

（6）商标权；

（7）商誉；

（8）土地使用权。

10、无形资产推销计入管理费用，推销方法：

（1）直线法；

（2）生产总量法。

11、建设工程价款结算方法：

（1）分月结算；

（2）分段结算；

（3）竣工一次结算；

（4）约定其它方法。

12、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

13、直接费用包括：

（1）耗用的材料；

（2）人工费用；

（3）机械费用；

（4）其它费用（施工过程中发生的二次搬运费、临时设施推销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等）。

14、间接费用（临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。

）包括：

（1）管理费用（管理人员工资等）；

（2）销售费用；

（3）财务费用。

15、工程成本核算对象的确定方法：

（1）以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；

（2）对合同分立以确定施工工程成本核算对象；

（3）对合同合并以确定施工工程成本核算对象。

16、工程成本核算的任务：

（1）执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和企事业施工预算，成本计划的有关规定，控制费用，促使项目合理、节约地使用人力、物力和财力。

这是工程项目成本核算的先决前提和首要任务；

（2）正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本。

这是项目成本核算的主体和中心任务；

（3）反映和监督施工项目成本计划完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促进项目改善经营管理，降低成本，提高经营效益，这是施工项目成本核算的根本目的。

17、施工企业的期间费用包括：

（1）管理费用：

管理人员工资，办公费，差旅交通费，固定资产使用费，工具用具使用费，劳动保险费，工会经费，职工教育费，财产保险费，税金，其它（技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等）。

（2）财务费用：

利息支出，汇兑损失，相关手续费（企业发行债券所需支付的手续费、银行手续费、调剂外汇手续费等，不包括发行股票所支付的手续费），其他财务费用（融资租赁费等）。

18、费用的接接特点：

（1）费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，面不是偶发的；

（2）费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼面有之。

（3）费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关；

（4）费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。

19、固定资产净值

固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

1Z102030收入

1、收入分类：

（1）按收入性质分类：

建造（施工）合同收入；

销售商品收入；

提供劳务收入；

让渡资产使用权收入。

（2）按营业的主次分类：

主营业收入、其它营业收入（产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入和固定资产出租收入）。

建筑业企业主营业收入是建造（施工）合同收入。

2、建造合同的分立条件

（1）每项资产均有独立的建造计划；

（2）与客户就每项合同单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关合同条款。

（3）每项资产的收入和成本可以单独辩认。

3、建造合同的合并：

（1）该组合同按一揽子交易签订；

（2）该组合同密切相关；

（3）该组合同同时或依次履行。

4、合同变更、索赔条件（对方认可，可靠计量）

5、建造（施工）合同收入的确认：

要准确地进行合同收入的确认与计量，首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。

如果建造合同能够可靠地估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。

6、确定建造（施工）合同完工进度的方法：

（1）根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定；

（2）根据已经完成的合同工作量占合同工作量的比例确定；

（3）根据已完成合同工作的技术测量确定。

7、合同结果能够可靠估计时建造（施工）合同收入的确定：

（1）固定造价合同结果能否可靠估计的标准；

（2）完工百分比法；

（3）当期完成建造（施工）合同收入的确定；

（4）资产负债表日建造（施工）合同收入的确定。

1Z102040利润和所得税费用

1、利润的组成：

（1）经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额；

（2）直接计入当期利润的利得和损失。

2、利得和损失分类：

（1）不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失（接受捐赠、变卖固定资产等，喜都可直接计入资本公积）；

（2）直接计入当期损益的利得和损失（投资收益、投资损失等）。

3、利润指标：

（1）营业利润：

是企业利润的主要来源。

营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

（2）利润总额：

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业外收入包括：

固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等；

营业外支出包括：

固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠损失等。

（3）净利润

净利润=利润总额-所得税费用

例：

某施工企业本年发生主营业务利润2000万元，其他业务利润1000万元，投资收益200万元，营业外收入50万元，营业外支出60万元，则该企业的利润总额为（2190）万元。

4、公司税后利润的分配顺序：

（1）弥补公司以前年度亏损；

（2）提取法定公积金；

（3）提取任意公积金；

（4）向投资者分配利润；

（5）未分配利润。

法定公积金的用途：

（1）弥补亏损；

（2）扩大生产经营；

（3）增大注册资本。

5、公司税后利润的分配原则：

（1）按法定顺序分配的原则；

（2）非有盈余不得分配原则；

（3）同股同权、同股同利原则；

（4）公司持有的本公司股份不得分配利润。

1Z102050企业财务报表

1、重要项目单独列报：

重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。

2、财务报表组成：

（1）资产负债表（静态报表）；

（2）利润表（以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，属于动态报表）；

（3）现金流量表；

（4）所有者权益变动表；

（5）附注。

3、资产负债表的作用P125：

（1）反映企业某一特定时期的资产情况；

（2）反映企业的偿债能力；

（3）反映企业某一特定日期企业所有者权益的构成情况。

4、现金流量表的基础：

（1）现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态报表的财务报表。

（2）现金流量表以现金为基础编制，现金包括：

库存现金、可以随时用于支付的存款、其它货币以及现金等价物。

5、现金等价物需满足的条件：

（1）期限短；

（2）流动性强；

（3）易于转换为现金；

（4）价值变动风险小。

6、现金流量表的内容：

（1）经营活动（流动的资产导致的现金流量）；

（2）投资活动（长期资产业务导致的现金流量，购入股票、债券、基金等）；

（3）筹资活动（发行股票、债券、银行借款）。

7、现金流量表的作用：

（1）有助于使用者对企业整体账务状况做出客观评价；

（2）有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；

（3）有助于使用者预测企业未来的发展情况。

1Z102060财务分析

1、财务分析的方法：

（1）趋势分析法；

（2）比率分析法；

（3）因素分析法。

2、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法，主要有以下三种方法：

（1）构成比率（反映部分与整体的关系，如流动资产占资产总额的比率）；

（2）效率比率（反映投入与产出的关系，如净资产收益率）；

（3）相关比率（反映有关经济活动的相关关系，如流动比率）。

3、因素分析法

（1）分类：

连环替代法、差额计算法。

（2）计算方法P132。

4、基本财务比率：

（1）偿债能力比率（资产负债率、流动比率、速动比率）；

（2）资产管理比率（总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率）；

（3）盈利能力比率（资产收益率、总资产报酬率）；

（4）发展能力比率（营业增长率、资本积累率）；

（5）财务指标综合分析——杜邦财务分析法（以净资产收益率为核心指标）。

1Z102070筹资管理

1、资金成本包括：

（1）资金占有费；

（2）筹资费用。

2、资金成本率：

资金成本率=资金占有费/筹资净额

筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资费*（1-筹资费率）

2、资金成本的计算：

（1）个别资金成本；

年资金占用费——一年利息

（2）综合资金成本。

3、短期筹资方式：

（1）商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）；

（2）短期借款。

4、应付账款分为：

（1）免费信用；

（2）有代价信用；

（3）展期信用。

5、放弃现金折扣成本

6、短期借款信用条件：

（1）信贷限额；

（2）周转信贷协定；

（3）补偿性余额；

（4）借款抵押；

（5）偿还条件；

（6）其他承诺。

7、借款利息的支付方法：

（1）收款法；

（2）贴现法；

（3）加息法。

8、资金成本的作用：

（1）选择资金来源、确定筹资方案的重要依据；

（2）评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准；

（3）评价企业经营业绩的基准。

9、融资租赁的租金：

（1）租赁资产的成本；

（2）成本利息；

（3）租赁手续费。

1Z102080流动资产财务管理

1、企业置存现金的原因：

（1）交易性需要；

（2）预防性需要；

（3）投机性需要。

2、企业现金管理的目标：

在资金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

3、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为此应：

（1）力争现金流量同步；

（2）使用现金浮游量；

（3）加速收款；

（4）推迟应付款的支付。

4、确定现金持有量的方法：

（1）成本分析模式；

（2）存货模式；

（3）随机模式。

5、企业持有的现金，将会有三种成本：

（1）机会成本；

（2）管理成本；

（3）短缺成本。

三者这和最小的现金持有量