税收理论与实务秋形考作业Word格式.docx

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A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是（）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（）。

A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（。

）A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是（。

）A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（。

）A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（。

）A、组织财政收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（。

）A、增值税B、城建税C、证券交易税D、遗产税E、社会保险税3、假定某种税税率为10，免征额是1000元，则（。

）A、纳税人收入500元时，应纳税额为0B、纳税人收入1000元时，应纳税额为0C、纳税人收入1000元时，应纳税额为100元D、纳税人收入2000元时，应纳税额为100元E、纳税人收入2000元时，应纳税额为200元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（）。

A、纳税人B、课税对象C、税率D、计税依据E、减免税5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（）。

A、房产税B、车船使用税C、印花税D、城建税E、资源税五、问答（每题10分，共50分）1、如何理解税收的特征2、简述税收公平原则3、简述税收效率原则4、财产税及分类、特点5、行为税的特点《税收理论与实务》形成性考核

（二）一、名词解释（每题4分，共20分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空1分，共10分）1、自2009年起，小规模纳税人适用的征收率。

2、增值税起征点的适用范围只限于，其销售额为销售额。

3、消费税税率采取和两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取征税。

4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是，保险业的纳税期限。

5、进口货物以海关审定的为基础的作为完税价格。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、我国增值税的计算方法是（。

）A、加法B、减法C、扣税法D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（。

）A、7B、10C、13D、173、进口货物的增值税由（）征收。

A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。

A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（）。

A、销售农业机械B、销售煤炭C、销售电力D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元，利润率为10，则组成计税价格为（。

）A、500B、500×

（110）C、500×

（110）/（15）D、500×

（110）/（1-5）7、下列项目中应纳营业税的有（）。

A、加工和修理修配劳务B、商品批发和零售业务C、销售建筑物等不动产D、残疾人个人提供的劳务8、典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。

A、服务业B、金融业C、娱乐业D、文化体育业9、进口货物的完税价格是指货物的（）。

A、成交价格B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格10、进口货物到岸价格的组成公式为（）。

A、到岸价格货价B、到岸价格货价其他劳务费C、到岸价格货价进口关税其他劳务费D、到岸价格货价包装、运输、保险费其他劳务费四、多项选择（每题2分，共10分）1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（。

）A、消费型增值税B、间接型增值税C、收入型增值税D、生产型增值税E、单一型增值税2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（）。

A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费D、邮政部门销售邮票E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。

A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（。

）A、生产环节B、批发环节C、进口环节D零售环节E、消费环节5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些费用包括（）。

A、包装费B、运输费C、保险费D、其他劳务E、合理损耗五、问答（每题10分，共20分）1、我国现行流转税的模式2、如何区分混合销售行为和兼营行为六、计算（每题10分，共30分）1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率10，增值税税率17；

当月销售一批货物1800万元。

计算该企业进口货物应纳增值税额及当月应纳增值税额。

2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品1000套，无同类产品销售价格，已知该化妆品实际成本4550元，该公司支付加工费1400元，则该厂应代扣代缴消费税多少？

3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入300万元，取得转贷业务利息收入400万元，支付转贷业务利息支出510万元。

计算该机构一季度应纳营业税税款。

《税收理论与实务》形成性考核（三）一、名词解释（每题4分，共20分）1、城建税2、印花税3、房产税4、契税5、资源税二、填空（每空1分，共10分）1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由交纳的一种税。

2、房产税由税务机关征收。

3、房产税是以房产为征税对象，依照或向房产所有人征收的一种税。

4、房产所有人的房产不在同一地的，应按分别向的税务机关缴纳房产税。

5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在环节纳税。

6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税依据是应税产品的。

7、耕地占用税的纳税人是从事的单位和个人。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（）。

A、国有企业B、军事单位C、私营企业D、外商投资企业2、车船使用税的纳税地点为（。

）A、车船使用地B、领用牌照所在地C、车船购买地D、纳税人所在地3、某家具厂以价值12万元的家具，与木材厂交换价值10万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三），双方共交印花税为（）。

A、30元B、36元C、66元D、132元4、房产税的征税对象为（。

）A、玻璃暖房B、房屋C、室外游泳池D、围墙5、我国不征收房产税的地方是（）。

A、城市的市区B、县城C、建制镇和工矿区D、农村6、对纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（）为计税依据。

A、重新评估价值B、同类房屋的市场价值C、按规定调整后的房屋价值D、纳税人自己确定的价值7、契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。

A、承受方B、销售方C、交易双方D、中介方8、在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（）。

A、房屋原值B、成交价格C、房屋余值D、房屋评估值9、纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（。

）A、固体盐的销售数量B、液体盐的销售数量C、固体盐的产量D、液体盐的产量10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（。

）A、收讫销售款当天B、发出产品当天C、移送使用当天D、销售合同规定的收款日期四、多项选择（每题2分，共10分）1、下列生产经营者中，应缴城建税的有（）。

A、从事修理业的个体工商户B、进行货物运输的运输单位C、外商投资企业D、旅游饭店E、从事商品批发的商业企业2、下列属于印花税纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店C、签定加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人E、产权转移书据的立据人3、印花税的税率政策包括（）。

A、差别比例税率B、单一比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率E、定额税率4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，具体包括（）。

A、拥有人和使用人为同一人的，该单位和个人为纳税人B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人C、租赁的车船，租赁双方未商定的，使用人为纳税人D、无租赁使用的车船，使用人为纳税人E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（。

）A、开采并出口的原煤B、洗煤C、进口原煤D、选煤E、精煤五、问答（每题10分，共20分）1、资源税的计税依据2、土地增值税允许扣除的项目六、计算（每题10分，共30分）1、某厂拥有房产原值3000万元，现评估后升至5000万元，当地的扣除标准是20。

计算该厂应纳房产税额。

2、某油田4月份生产原油30万吨，其中20万吨用于外销，8万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。

另外在采油过程中同时回收天然气4千立方米。

计算该油田4月份应缴纳的资源税。

（原油单位税额8元/吨、天然气单位税额12元/千立方米）3、某企业1997年实收资本为600万元，资本公积为500万元。

该企业1996年资本账簿已纳印花税2000元，计算该企业1997年应纳印花税税额。

（记载资金账簿适用的税率万分之五）《税收理论与实务》形成性考核（四）一、名词解释（每题4分，共20分）1、居民企业2、非居民纳税人3、税收管理4、税务代理二、填空（每空1分，共10分）1、企业所得税基本税率是，低税率是。

2、企业所得税纳税人应在月份或季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送和。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是指。

4、我国个人所得税采取和两种办法征收。

5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以为纳税人，以为扣缴义务人。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。

A、盈利B、亏损C、无论是亏损或盈利D、不亏不盈2、某企业2008年发生亏损5万元，2009年盈利8万元，该企业2009年度应纳企业所得税（）。

A、0·

81万元B、0·

75万元C、0·

60万元D、0·

54万元3、我国企业所得税的征收方法是（。

）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴4、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许其从应纳税额中扣除（。

）A、不允许扣除B、限定条件准予扣除C、准予扣除D、无条件扣除5、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（）。

A、按照企业对其关联企业的投资情况确定B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C、按照独立企业之间业务往来确定D、按照行政隶属关系确定6、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A、2、1·

5、14B、5、14、2·

5C、2、14、2·

5D、5、10、157、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（。

）A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得8、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得劳务报酬的（）。

A、收入超过20000元B、应纳税所得额超过20000元C、收入超过50000元D、应纳税所得额超过50000元9、税收管理体制的核心是（）。

A、划分税收管理权限B、划分机构C、划分税种D、划分区域10、税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。

A、地方各级政府B、中央与地方C、国务院与人大D、政府与企业四、多项选择（每题2分，共10分）1、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、土地增值税E、资源税2、下列项目应计入企业所得税暂行条例规定的收入总额（）。

A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待B、纳税人购买的国库券利息收入C、股息收入D、特许权使用费收入E、接受的捐赠收入3、企业所得税法规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（）。

A、企业所得税税款B、职工实际发放的工资C、各项税收滞纳金D、制造费用E、各项赞助支出4、下列各项所得，属于来源于中国境内的有（）。

A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、转让中国境内的不动产而取得的所得D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得E、从中国境内的公司、企业取得的利息、股息、红利所得5、税收管理权限包括（）。

A、税收立法权B、税收法律、法规的解释权C、税种的开停征权D、税收的调整权E、税收的加征权和减免权五、问答（每题10分，共20分）1、我国税法是如何认定关联企业的2、个人所得税的缴纳方法六、计算（每题10分，共30分）1、某企业为居民企业，职工150人，固定资产原值600万元，其中：

机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。

2008年度企业会计报表有关资料如下：

（1）企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元，其中：

销售利润270万元，企业的产品销售收入为900万元，国库券的利息收入30万元；

（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7·

82万元、支出职工福利费58·

65万元和职工教育经费11·

73万元；

（3）业务招待费6万元；

（4）环保部门罚款10万元；

（5）向另一企业支付赞助费5万元；

（6）通过国家机关向教育事业捐款50万元；

（7）企业对600万元的固定资产一律按10的折旧率计提了折旧。

除上述资料外，税法允许的年折旧率分别为机器设备8、生产用房5、非生产用房4；

企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元的企业所得税。

根据上述资料，2008年该企业应如何调整计算补缴所得税。

2、某企业为居民企业，2008年生产经营状况如下：

（1）销售收入5500万元；

（2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；

（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；

（4）管理费用600万元，其中含业务招待费50万元；

（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10（银行同期同类贷款利率6）；

（6）营业外支出50万元，其中含向供应商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元。

根据上述资料，计算2008年该企业应缴纳的企业所得税税额。

3、中国公民刘某某月从境外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。

请计算刘某应纳个人所得税税额。