河南水利与环境职业学院支出管理制度Word文件下载.docx

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包括利息支出、捐赠支出等。

第四章支出审批权限

第十条学校支出审批权限：

1．属于“三重一大”范围内的支出项目，由学校党政联席会、党委会或校长办公会集体讨论通过后，由校长签批。

2．学校实行财务报销一支笔审批制度，校长或校长授权的分管财务校领导对1000元以上的各项报销审批签字，分管业务校领导根据预算在各自的职权范围内有权审批1000元以下的经费支出。

3．财务处负责人对报销支出的票据审核签字，保证支出符合报销规定。

4．各归口部门负责人或项目负责人对本部门或本项目发生的支出审核签字，确定支出所属经费预算项目，对支出业务的真实性、合法合规性负责。

5．按照学校规定需审计的项目须经审计部门出具审计报告。

6．在政府采购范围内的支出须经上级主管部门和财政厅相关部门审批。

第五章支出报销程序

第十一条学校各项支出报销流程：

1．经办人规范整理粘贴报销票据，填制报销单。

2．提交归口部门负责人（或项目负责人）审核签字。

科研支出提交科研处负责人审核签字，实训材料支出提交实训中心负责人审核签字。

3．1000元以下支出提交分管业务校领导审批签字。

4．1000元以上支出经分管业务校领导审核后，提交分管财务校领导审批，属于“三重一大”支出上报校领导集体决策、校长签批。

5．财务处负责人审核后交出纳办理支付。

第六章支出报销要求

第十二条支出报销要求

1．原始票据管理要求

（1）所有原始票据要按要求分类、规范粘贴在票据粘贴单上，并在粘贴单上注明事由、大小写金额、经手人、报账人的信息。

报销单、审批单、发票、相关证明（文件等）按顺序粘贴整齐。

（2）报销发票必须由依法正式注册并存续的单位开具，发票有国家税务局统一印制的发票监制章，加盖有开票单位发票专用章或财务专用章，并在税务机关规定的发票使用有效期内；

行政事业性收据必须有省级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。

（3）发票项目如客户名称、开票日期、内容、数量、单价、金额、开票人、收款人等一律填写齐全，发票大小写必须一致。

（4）若发票遗失，遗失人需写明丢失情况，经分管业务领导审签，加盖单位公章，并附发票存根联复印件，加盖开票单位发票专用章，方可作为报销凭据。

（5）报销原始单据均不得涂改。

（6）报销票据时限原则上应在三个月之内；

科研经费报销票据原则上不得超过项目执行期限。

2．支出报销原始单据要求：

（1）人员费用发放：

填制人员费用发放表，在表头注明发放费用的相关管理制度依据、金额核定依据、所属预算项目。

（2）公务接待费报销：

填写公务接待费报销单，后附公务接待审批单、发票、公务卡结算单（pos机小票）。

（3）公车运行维护费报销票据要求：

填写通用报销单，同时。

车辆保险：

附发票、保险单复印件、公务卡结算单（pos机小票）。

车辆维修：

附维修审批单、发票、维修清单、公务卡结算单（pos机小票）

驾驶员补助与奖励：

附发放表，注明计算制度依据、金额核定依据。

过路费与停车费：

附发票、费用支出说明。

汽油费：

附采购审批单、发票、费用支出说明、公务卡结算单（pos机小票）。

公车运行维护费若省财政要求政府采购的，加附政府采购审批材料。

（4）因公出国费报销：

填写因公短期出国报销单，附出国申请审批单、相关费用发票、行程单、出国任务文件。

（5）会议费报销：

填写会议费报销单，附会议申报审批单、发票、会议通知文件、参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、公务卡结算单（pos机小票）。

（6）培训费报销：

填写培训费报销单，附发票、培训通知文件、培训申报审批单、参加培训人员签到表、定点饭店等培训服务单位提供的费用原始明细单据、公务卡结算单（pos机小票）。

（7）差旅费报销：

填写差旅费报销单，附出差审批单、发票、出差事项相关文件（会议、培训通知等）、公务卡结算单（pos机小票）。

（8）物品采购报销：

物品采购是指各种实物的采购。

包括各种章证、办公用品，实训材料，维修、清洁材料等低值易耗品，劳保、福利慰问、奖品等消耗品，工具器具、书报杂志、图书、设备等。

零星采购报销应填写通用报销单，附采购用款申请审批单、发票（背面要2人以上的经手人、验收人签字）、销售单位盖章的销货清单、公务卡结算单（pos机小票）。

批量采购材料物资和设备报销时，除上述票据外，还应附相应的采购合同、验收单或验收报告；

政府采购目录范围内的还应附《政府采购申报表》和《政府采购支付申请书》。

（9）维修费报销，填写通用报销单，零星维修附维修用款申请审批单、发票、公务卡结算单（pos机小票），5000元以上的维修须附维修合同、验收报告。

大型维修需要政府采购审批材料、竣工决算报告和审计报告等。

（10）印刷费报销，填写通用报销单，附印刷用款申请审批单、发票、印刷清单、、公务卡结算单（pos机小票）、批量印刷还应附印刷合同、验收报告。

（11）邮电通讯网络费报销：

填写通用报销单，附发票、公务卡结算单（pos机小票）、3000元以上应附用款申请审批单、合同等。

（12）水电费报销：

填写通用报销单，附发票等。

（13）劳务费、咨询费、代理费、物业管理费报销：

填写通用报销单，附用款申请审批单、发票、公务卡结算单（pos机小票）、合同等。

（14）租赁费报销：

填写通用报销单，附用款申请审批单（租车业务应附公务租车审批单）、发票、公务卡结算单（pos机小票）、租赁合同等。

（15）广告宣传费报销：

填写通用报销单，附用款申请审批单、发票、公务卡结算单（pos机小票）、广告宣传合同，广告发布版面页或户外广告照片复印件等证明材料。

（16）技术服务费报销：

填写通用报销单，附用款申请审批单、发票、公务卡结算单（pos机小票）、技术服务合同及相关证明材料。

（17）基本建设支出：

填写通用报销单，附发票、经审批通过的建设项目工程分期用款计划及工程款结算单或相关报表。

第十三条职工临时借款，应填写财务统一格式的借款单。

第七章支出结算方式

第十四条支出结算方式：

１．现金结算：

金额在1000元以下，公务卡强制结算目录以外的支出，可以用现金结算。

２．财政集中支付：

属于财政资金支付范围的，应采用财政集中支付方式结算：

（１）公务卡结算：

河南省《关于实施省级预算单位公务卡强制结算目录的通知》所规定的公务卡强制结算目录范围内的支出，采用公务卡结算方式，金额大于公务卡用款额度的，采用银行转账支付。

（２）财政授权转账支付结算：

不适用公务卡结算、资金性质属于授权支付范围的，采用财政授权转账支付方式通过零余额账户结算。

（３）属于财政直接支付资金范围的，由财政厅国库集中支付中心直接支付结算。

３．银行结算：

属于其他资金支付范围的，通过开户银行，采用支票、汇兑、委托收款等方式结算。

第八章支出核算管理

第十五条财务处根据会计制度规定，对实际发生的支出业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

第十六条不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十七条支出核算一般采用收付实现制；

财政部在会计制度中有具体规定的部分经济业务或者事项采用权责发生制核算。

第十八条单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。

第十九条单位开展非独立核算经营活动的，应当正确归集开展经营活动发生的各项费用数；

无法直接归集的，应当按照规定的标准或比例合理分摊。

经营支出与经营收入应当配比。

第九章支出监督管理

第二十条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校规章制度，维护财经纪律的保证。

学校在接受国家相关职能部门财务监督的同时，建立严密的内部控制监督制度。

第二十一条学校的财务监督包括：

事前监督、事中监督和事后监督三种形式。

学校对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第二十二条学校内部财务监督由财务处根据国家有关财经法规和学校财务管理规定、办法实施，校内所有单位和个人的财务事项都必须接受财务监督。

第二十三条财务处财会人员依照《会计法》及其他有关规定，依法行使财务监督。

对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向学校领导、上级主管部门和其他有关部门反映。

第二十四条学校基本建设投资的财务支出，按照国家有关规定办理，同时接受上级有关部门和学校监察及内审部门的监督审计。

第二十五条学校监察、内部审计部门对学校财务管理实施监督。

第十章附则

第二十六条本制度授权财务处负责解释。

第二十七条本制度自发布之日起施行

附：

１．费用发放表

２．通用报销单

３．公务接待费报销单

４．出国费报销单

５．会议费报销单

６．培训费报销单

７．差旅费报销单

附1

ＸＸＸ发放表

制度依据：

预算项目：

制表部门：

年月日金额单位：

元

序号

部门

姓名

卡号

金额

签字

备注

1

2

3

…

合计大写：

人民币佰拾万仟佰拾元角分（￥）

分管财务校领导财务处长部门/项目负责人审核制表人

附2

通用报销单

经办部门：

报销时间：

年月日

制度依据

预算项目

事由

支出内容

金额

原始票据

票据张数

金额合计

大写：

佰拾万仟佰拾元角分（￥）

分管财务校领导：

财务负责人：

部门/项目负责人：

经办人：

附3

公务接待报销单

接待部门：

报销日期：

接待时间

年月日—年月日

来访事由

来访单位

来访者姓名及职务

随行人数

来访人数

陪餐人数

费用项目

住宿费

就餐费

用车费

其它

费用小计

票据及张数

费用合计

万仟佰拾元角分（￥）

校长：

　财务负责人：

　经办人：

附4

因公短期出国费报销单

部门：

报销日期：

预算项目：

项目名称

依据文件

组织单位及团长

出访国别（含行经国）

出国人员

出国起讫日期

年月日至年月日共天

外币及金额

人民币金额

单据名称

单据张数

培训费等

国际旅费

国外城市间交通费

4

5

伙食费

6

公杂费

7

其他费用

金额合计大写：

小写：

￥

项目负责人：

填报人：

附5

会议费报销单

组织部门：

报销日期：

会议名称

会议类型

会议地点

会议时间

会议通知文号

参会人数

预借费用

原始单据名称

场地租赁费

会议资料费

人员费用

用餐费

交通费

附6

培训费报销单

预算项目：

培训项目

文件依据

培训地点

培训时间

年月日至年月日共天

参加培训人数

教师人数

培训资料费

培训课时费

附7

差旅费报销单

填报日期：

年月日天数：

共天　　　附单据张

出差人

出差

事由

预算

项目

出发

到达

交

通

工

具

及

班

次

车船

机费

目的地发生费用

月

日

时

地点

天数

伙食补助

市内交通补

邮电补助

公杂

培训/会务费

小计

总金额（大写）：

万仟佰拾元角分（小写：

￥）

预借：

￥