预算管理方案办法Word文档格式.docx

预算管理方案办法Word文档格式.docx

《预算管理方案办法Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算管理方案办法Word文档格式.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

估算组织机构在横向上要覆盖全部有关职能部门，在纵向上要延长到车间班、组。

各单位要成立必需的工作制度，保证估算组织的有效运转。

下级估算组织一定接受上司估算组织的领导，下级估算组织的人员构成和有关工作制度要报上一级估算组织审察、存案。

第九条估算管理委员会及职责为增强估算的管理工作，各单位要成立健全估算管理组织。

公司估算管理委员会由公司领导以及公司公司管理部、财务部、行政人事部、项目部等有关部门负责人构成，总经理任主任。

估算管理委员会的主要职责包含：

（一）鉴定估算管理有关规章制度。

（二）依据公司战略规划和年度工作目标，拟订和调整估算政策。

（三）鉴定、均衡估算方案和估算调整方案。

（四）协调停决估算执行中的重要问题。

第十条估算管理办公室及职责估算管理办公室是估算管理委员会的工作机构，负责估算管理的平时工作。

公司估算管理办公室设在公司计划财务部，由公司管理部、财务部、行政人事部、审计部等部门人员构成。

财务经理任办公室主任。

估算管理办公室职责主要包含：

（一）起草估算管理有关规章制度，并提请估算管理委员会鉴定。

（二）起草估算政策，编制公司估算草案，并提请估算管理委员会鉴定。

（三）组织公司估算的编制、审察、汇总、报送及下达工作。

2/11

（四）监察、控制公司的估算执行状况；

协调公司估算编制和执行工作中的有关问题，重要问题须报估算管理委员会决定。

3（五）审察和编制公司估算调整方案草案，提交估算管理委员会鉴定、平

衡。

（六）达成估算管理委员会交办的其余工作。

第十一条估算执行单位的职责公司内部各有关职能部门和所属单位为估算执行单位，主要执行以下职责：

（一）依据本单位的实质和估算年度的经营目标，负责本单位估算编制、上报、控制、剖析和查核工作。

（二）负责将本单位估算指标分解落实到各部门、各业务单元、车间、班

组。

（三）依照受权审批程序，严格执行各项估算。

（四）研究解决估算编制执行中存在的问题。

（五）依据公司生产经营发展实质，提出估算调整的建议。

第三章估算内容第十二条估算构成估算由生产经营估算、资本估算、财务估算构成。

生产经营估算是反应估算期内公司生产经营活动的估算，主要包含销售估算、生产估算、制造花费估算、产品成本估算、营业成本估算、采买估算、时期花费估算等。

主要以生产经营估算表的形式反应。

（一）销售或营业估算是估算期内销售各样产品或许供给各样劳务可能实现的销售量或许业务量及其收入的估算，主要依照年度目标收益、展望的市场销量及供给的产品构造以及市场价钱编制。

编制销售估算时，需列出各主要产品销售估算。

3/11

（二）生产估算主假如在销售估算的基础上，依照各样产品的生产能力、各项资料及人工的耗费定额及其物价水平易期早期末存货及销售状况编制。

编制生产估算时，要考虑仓储能力、仓储成本、资本占用成本等因素，使期末保持合理的经济存量。

（三）制造花费估算主要在生产估算基础上，依照花费项目及其从前年度实质发生额，依据估算期合理控制成本、花费的要求编制。

（四）产品成本估算主要依照生产估算、直接资料估算、直接人工预3算、制造花费估算等汇总编制。

（五）采买估算主要依据销售估算、生产估算、制造花费估算、管理花费估算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。

（六）时期花费估算是估算期内经营活动必需的管理花费、销售花费、财务花费等估算。

在编制估算时应该划分改动花费与固定花费、可控花费与不行控花费编

制。

依据从前年度实质花费水平易估算期内的变化因素，联合花费开销标准及合理控制成本、花费的要求进行编制。

第十三条资本估算是估算期内资天性投资活动的估算。

主要包含固定财产投资估算、权益性投资估算。

主要以长久投资固定财产估算表的形式反应。

（一）固定财产投资估算应依据各单位有关年度内购建、改建、扩建、更新固定财产计划进行编制。

处理固定财产所惹起的现金流入，也应列入固定财产投资估算。

（二）权益性投资估算应依占有关投资决议资料和年度权益性资本投资计划编制。

4/11

转让权益性资本投资或许收取被投资单位分派的收益（股利）所惹起的现金流入，也应列入资本估算。

第十四条财务估算主要以估计财产欠债表、估计收益表和估计现金流量表的形式反应。

（一）筹资估算是估算期内需要新借入的长短期借钱的估算，主要依据期初借钱余额及利率编制，以对外筹资估算表形式反应。

（二）现金估算是依照现金流量表主要项目内容编制的反应公司估算期内主要现金进出结果的估算。

它以业务估算资本估算和筹资估算为基础，是其余估算有关现金进出的汇

总。

（三）估计财产欠债表是依照财产欠债表的内容和格式编制的综合反应各单位估计期末财务状况的估算报表。

应依据估算期初实质的财产欠债表和销售估算、生产估算、采买估算、资本估算、筹资估算等有关资料剖析编制。

（四）估计收益表是依照收益表的内容和格式编制的反应估算期内收益目标的估算报表，应依据销售估算、营业成本估算、时期花费估算、他专项估算等到有关资料剖析编制。

第四章估算编制3第十五条估算编制原则估算编制是估算管理的基础，编制估算应依照以下基来源则：

（一）目标性原则。

（二）可行性原则。

（三）全面性原则。

（四）重要性原则。

第十六条估算编制程序公司估算应依照“分级编制、逐级汇总、上下联合”的估算编制原则进行，基本程序为：

5/11

各单位应依据本单位的实质和估算年度的经营目标，将各估算项目分解到有关部门，由各有关部门编制各自的估算，在规定的时间内上报财务部，由财务部汇总。

财务部依据汇总结果，联合估算目标，提出综合均衡的建议。

在审察、均衡过程中，应该进行充足磋商，对发现的问题提出初步伐整建议，并反应给有关估算编制和执行部门予以修正。

各各单位在有关估算修正调整的基础上，编制出估算方案，报各单位经理办公会议论。

关于不切合各分、子公司发展和估算目标的事项，应责成有关部门进前进一步的订正、调整。

在议论、调整的基础上，财务部正式编制估算年度的估算草案，提交各单位厂长（经理）办公会审议同意。

公司应依据全公司实质和估算年度的经营目标及各各单位的估算方案，汇总编制全公司估算年度的估算方案并上报估算管理委员会议论。

关于不切合公司发展和估算目标的事项，应责成有关部门进前进一步的订正、调整。

在议论、调整的基础上，财务部正式编制估算年度的估算草案，提交估算管理委员会议论通事后达成。

第五章估算同意第十七条估算报送各单位要依照公司规定的一致格式和要求，准时向公司报送估算报告，包含年度估算报表、估算编制说明和其余有关资料。

3第十八条审察标准估算管理委员会依照战略规划和年度经营目标对下级及本级估算进行审察。

第十九条估算下达经公司估算管理委员会同意后正式下达各估算执行单

位。

6/11

第六章估算执行第二十条分解落实各单位接到估算批复后，一定仔细组织实行，将估算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方向的估算执行责任系统。

各单位应该增强现金流量的估算管理，准时组织估算资本的收入，严格控制估算资本的支付。

各单位应该严格执行销售、生产和成本花费估算，努力达成收益指标。

对估算执行中出现的异样状况或发生的新状况、新问题及出现误差较大的项目，有关部门应实时查明原由，提出解决方法和改良经营管理的举措和建议。

第二十一条举措方法为保证估算目标的实现，各单位应成立和完美各项管理举措和方法，并仔细落实。

第七章估算调整第二十二条估算拘束力经公司估算管理委员会鉴定同意的估算，拥有严格的拘束力，各单位一定仔细组织实行和执行。

除发生影响估算执行的重要事项外，一般不作调整。

第二十三条估算调整事项在估算执行过程中，假如发生以下特别事项，对单位经营活动和财务进出产生重要影响，使下达的估算指标发生较大变化的，同意对估算进行调整。

（一）发生地震、水灾等自然灾祸给公司造成重要损失的。

3

（二）国家和地方政府出台新的法律、法例、规章制度和文件等致使生产经营环境发生重要变化的。

（三）公司一致调整政策。

（四）公司主要产品和生产因素价钱发生重要变化。

（五）公司因分立、归并等发生重要财产重组行为的。

各单位调整估算数据，应该以书面形式上报公司。

7/11

论述估算执行的详细状况，客观因素变化及其对估算执行造成的影响程度，提出估算的调整幅度。

公司接到各单位的估算调整报告后，应进行审察剖析，依据剖析结果编制估算调整方案，提交公司估算管理委员会审议同意后下达分、子公司执行。

第二十四条估算调整程序

（一）估算执行单位向估算管理办公室提出估算调整申请。

（二）公司估算管理办公室审察估算执行单位上报的调整申请，并提出建议报公司估算管理委员会。

（三）公司估算管理委员会经研究议论后，决定调整事项的批复。

（四）公司决定调整估算的事项，由公司一致下达调整建议。

第八章估算剖析第二十五条基本要求估算剖析的目的在于确立估算执行结果与估算指标之间的差别，明确责任，提出相应的改良举措，指导公司将来的生产经营活动。

各单位应成立估算执行剖析报告制度，按期或不按期地对估算执行状况进行剖析。

第二十六条剖析程序估算剖析一般包含以下基本步骤和内容：

（一）采集资料、掌握状况。

（二）对照剖析、确立差别。

（三）剖析原由、落实责任。

（四）提出举措、改良工作。

（五）概括总结、反应报告。

3第二十七条剖析方法估算剖析方法包含定量剖析与定性剖析。

所属各单位依据实质状况联合使用。

8/11

第二十八条剖析内容可依据详细状况确立，主要包含：

当期生产经营状况；

当期收入、成本花费、收益和上缴税费状况；

主要产品、原资料价钱改动状况；

项目投资达成状况；

现金流状况以及其余影响估算的重要事项；

当期估算举措执行状况；

下期估算达成状况估计及拟采纳的举措等。

第二十九条剖析报告按期剖析报告的周期由各级估算管理办公室确立，依据时间不一样可分为月报、季报、半年报、年报等。

公司所属各单位需按期向公司估算管理办公室上报月、季度、半年、年度估算剖析报告。

对共性问题以及公司存在的重要、特别问题，经公司估算管理办公室汇总整理后报公司估算管理委员会审议。

第三十条建议反应估算管理办公室对剖析报告进行汇总剖析，对共性问题以及公司存在的重要、特别问题，依照程序上报估算管理委员会，并视状况将建议反应给有关单位。

第九章估算查核第三十一条查核项目估算查核是估算管理的重要环节，分为估算指标查核和估算工作质量查核。

估算指标查核主要经过估算执行结果与估算指标的对照，确立差别及剖析差别形成的原由，旨在为评论各估算执行单位的工作业绩和达成赏罚兑现供给依照。

估算工作质量查核是在估算指标查核、财务动向监测和年度财务决算的基础上，对执行责任单位的估算编制水平、执行成效、估算管理进行评论，不停提升全面估算工作的管理水平。

第三十二条查核原则估算查核应坚持以下原则：

3

（一）分级、分类考评原则。

（二）客观公正原则。

9/11

（三）查核与赏罚相一致原则。

（四）时效性原则。

（五）例外原则。

第三十三条查核步骤

（一）估算管理办公室依据各单位年度财务决算报告提出对责任单位的估算查核建议。

（二）估算管理委员会同意后公司按既定的考查方法兑现。

（三）估算管理委员会依据审计结果对估算查核状况进行调整，并建议对兑现状况进行调整。

第三十四条查核确认估算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行单位编制的合理性、估算执行状况的真切性和合法性、估算外进出项目等进行审计。

估算审计结果是估算查核的重要依照。

对不执行审批手续发生的估算调整，要追查估算责任单位和当事人的责

任。

第三十五条估算工作质量查核本方法中的估算工作质量查核主假如指公司估算办公室对所属二级单位的查核，公司二级单位对其部下单位的查核可参照本方法，依据实质确立。

（一）估算工作质量查核内容主要包含：

1、估算管理机构的设置状况。

2、估算管理规章制度的建设与执行状况。

3、收入、收益、现金流等主要指标的估算执行切合率；

4、平时估算执行状况剖析报告的质量；

5、公司安排的其余有关估算工作执行状况。

10/11

（二）查核主要依照估算报告、经审计的年度财务决算数据及平时工作中各单位的工作表现。

第十章附则第三十六条实行细则3公司各单位要依照本方法的规定，联合本单位详细状况，拟订切合本单位特色的估算管理实行细则，保证对估算编

制、同意、执行、调整、剖析、查核等各环节的有效管理和监控，促使公司整体经营管理水平的提升。

第三十七条保密工作估算信息为公司商业奥密，有关资料应依照公司保密制度妥当管理，不得私自对外供给。

第三十八条解说权本方法由公司估算办公室负责解说。

第四十二条实行日期本方法自觉布之日起实行，其余与本方法不一致的以本方法为准。

3

11/11