利息及利息税计算方法Word格式.docx

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利息及利息税计算方法Word格式.docx

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各储种现行存期天数计算法速查表

储种

适用利率情况

会计天数

对年对月对日

实际天数

活期（2005年9月21日前（不含））

活期利率

●

活期（2005年9月21日后（含））

整存整取（正常存期）

整存整取利率

整存整取（提前或逾期）

零存整取（正常存期）

零存整取利率

零存整取（提前或逾期）

定活两便（三个月（含）以上）

定活两便利率

定活两便（三个月（不含）以内）

定额定期（正常存期）

定额定期利率

定额定期（提前或逾期）

通知存款（正常存期）

通知存款利率

通知存款（存期不足相应档次的存期天数或违约）

通知存款自动转存（正常存期）

通知存款自动转存（存期不足相应档次的存期天数）

说明：

表中的通知存款为2007年12月23日前（不含）开户的通知存款，通知存款自动转存为2007年12月23日后（含）开户的通知存款。

注：

1、整存整取2000年7月8日后开始自动转存。

2、2005/9/21（含）~2005/9/30（含）之间到期的按实际天数计算。

30日之后到期按会计天数计，提前支取、逾期支取按实际天数计。

3、活期储蓄自2005年9月21日起（含），结息日改为每季季未月20日结息。

4、存本取息每次不计税，清户时才计税。

各储种利息计算的一般规定与案例

对利息和利息税的计算分两部份介绍，为方便大家理解，利息计算列举的案例除利息需要转入本金计算的案例外，其他暂不体现利息税，但在实际为储户计算利息时，必须逐笔计算利息所得税）

1、活期存款

2、

（一）活期储蓄利息计算一般规定

1.活期储蓄利息的计算分日积数法和基数法两种。

联网网点采用日积数法，非联网网点采用基数法。

我省邮储网点均为联网网点，活期计息均采用日积法。

2.活期储蓄账户清户，按清户日挂牌的活期储蓄存款利率计息；

活期储蓄账户结息，按结息日挂牌的活期储蓄存款利率计息。

2005年9月21日前（不含）的活期储蓄账户清户或结息按会计天数计息；

2005年9月21日后（含）的活期储蓄账户清户或结息按实际天数计息。

3.结息规则

（1）2005年9月21日前（不含）的活期结息为每年

6月30日结息一次，结息时将上年7月1日至本年6月30日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，7月1日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一年度计息。

（2）2005年9月21日后（含）的活期结息为每季度末月20日结息一次，结息时将上季末月21日至本季末月20日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，本季21日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一季度计息。

（二）活期存款应付利息计算公式：

应付利息=日积数×

日利率

日积数＝∑（存款余额×

实存天数）

例1..2005年7月14日开户10000元，2005年9月14日清户。

日积数=10000元×

60天=600000

应付利息=600000×

0.72%/360=12元

例2..2007年7月14日开户10000元，2007年8月14日支取3000元，2007年9月14日清户。

31天+7000元×

31天=527000

应付利息=527000×

0.81%/360=11.86元

例3..2005年1月30日开户10000元，2006年1月30日清户。

第一步：

2005年6月30日结息时：

150天=1500000

应付利息=1500000×

0.72%/360=30元

实付利息=30-30×

20%=24元

本息和=10000+24=10024元

第二步：

2005年9月20日结息时：

日积数=10024元×

80天=801920

应付利息=801920×

0.72%/360=16.038

实付利息=16.038-16.038×

20%=12.831

本息和=10024+12.831=10036.83元

第三步：

2005年12月20日结息时：

日积数=10036元×

91天=913276

应付利息=913276×

0.72%/360=18.266

实付利息=18.266-18.266×

20%=14.613

本息和=10036.83+14.613=10051.44元

第四步：

2006年1月30日清户时：

日积数=10051×

41天=412091

应付利息=412091×

0.72%/360=8.242元

实付利息=8.242-8.242×

20%=6.59元

二、定期储蓄

（一）定期储蓄利息计算一般要求

我省开办的定期储蓄业务有整存整取、零存整取、定额定期、保值储蓄和存本取息，保值储蓄、存本取息、定额定期业务已经停办，尚留有部分未清户的存本取息和定额定期业务，零存整取业务量也较少，主要的定期储蓄为整存整取业务。

1.定期存款到期利息的计算：

✧1993年3月1日以后（含）存入的，按存单开户日所定利率计付利息，在存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存单开户日所定利率计付利息。

但对1993年3月1日至7月10日（含）期间存入的一年期、二年期整存整取定期储蓄存款，在存款到期支取时实行分段计息。

即：

在原定存期内，从存单开户日起至7月10日止按活期存款年利率3.15%计息，7月11日至存款到期前一日止按原存期相应档次新利率（7月11日调整后的利率）计息。

✧对于2005年9月21日（含）至2005年9月30日（不含）到期的整存整取定期储蓄存款，不分段计算利息，在整个存期范围内按照实际天数、开户日或转存日挂牌的相应档次整存整取利率计付存款利息。

✧对于2005年9月30日（不含）前存入，到期日为2005年9月30日（含）之后到期的整存整取定期储蓄存款，不分段计算利息，在整个存期范围内按照会计天数、开户日或转存日挂牌的相应档次整存整取利率计付存款利息。

2.过期存款利息的计算：

✧1993年3月1日（含）起的过期部分，按支取日挂牌活期利率计息。

✧2005年9月21日（不含）前的过期部分，按会计天数计算法计算存期天数，2005年9月21日（含）后的过期部分，按实际天数计算法计算存期天数。

✧对于过期的整存整取账户，系统将在到期日日终自动结出利息，并将扣除利息税后的利息转入本金，按本利和、原存期、当天挂牌相应档次整存整取利率自动转存，且不限次数。

3.提前支取或部分提前支取利息的计算：

✧整存整取可部分提前支取五次（参数控制），零存整取、存本取息只限全部提前支取。

✧1993年3月1日以后（含）存入的，全部或部分提前支取的部分，均按支取日活期利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单开户日所定利率计付利息。

✧2005年9月21日（不含）前的提前支取或部分提前支取部分，按会计天数计算法计算存期天数，2005年9月21日（含）后的提前支取或部分提前支取部分，按实际天数计算法计算存期天数。

✧自动转存的整存整取账户转存后不允许部分提前支取，只允许直接清户；

约定转存的整存整取账户转存后允许部分提前支取。

4.整存整取存款应付利息计算公式：

利息=本金×

存期×

利率

例4..某储户在1993年3月1日存入100元，期限1年，于1994年3月1日进行支取。

1993年3月1日~1993年7月11日

100元×

130天×

3.15%÷

360=1.138元

1993年7月11日~1994年3月1日

230天×

10.98%÷

360=7.015元

应付利息=1.137+7.015=8.15元

例5..某储户在1998年3月1日存入5000元，期限1年，于1998年9月4日进行部分提前支取3000元，其余2000元到期支取。

提前支取应付利息=3000元×

183天×

1.44%÷

360=21.96元

到期支取应付利息=2000元×

5.67‰=113.40元

例6..2004年9月25日开户10000元，存期一年，于2005年9月25日支取。

应付利息=10000元×

365天×

1.98%÷

360=200.75元

例7..2006年9月14日开户10000元，存期一年，2007年9月14日到期清户。

2.52%=252元

例8..2004年9月14日开户10000元，存期一年，2005年7月14日提前清户。

300天×

0.72%/360=60元

例9..2006年9月14日开户10000元，存期一年，2007年7月14日提前清户。

303天×

0.72%/360=60.6元

例10..2006年9月14日开户10000元，存期一年，2007年7月14日部分提前支取3000元，2007年9月14日到期清户7000元。

0.72%/360=18.18元

到期支取应付利息=7000元×

2.52%=176.4元

例11..2005年9月14日开户10000元，存期一年，2006年11月14日逾期清户。

2006年9月14日自动转存

2.25%=225元

实付利息=225-225×

20%=180

本息和=10000+180=10180元

2006年11月14日逾期清户

应付利息=10180元×

61天×

0.72%/360=12.42元

（二）零存整取利息计算的有关规定

1.采用月积数计息法计算。

2.办理零存整取业务从1999年6月10日起，客户开立零存整取账户，存期内每月必须以约定金额存入；

1999年6月10日以前办理的零存整取账户，凡未约定固定金额的，从1999年6月10日后续存的第一笔零存整取业务开始，一律要约定固定金额，并按月存入，利率仍按存单开户日利率执行到期。

我省的零存整取为固定金额的零存整取。

3.客户中途如有漏存，在次月补存的，按开户日零存整取对应档次利率计息，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。

违约后存入的部分按支取日活期存款利率计息，第一次漏存后补存，再次漏存的，第二次漏存部分无论是否在下月补存均按支取日活期存款利率计息。

4.应付利息公式为：

应付利息＝月积数×

月利率

按约定结存的累计月积数=（第一期实存月数+最后一期实存月数）×

期数/2

例12..2006年9月14日开户，存期一年，每月14日存入100元，2007年9月14日到期清户。

月积数=（1+12）×

12期/2=78

应付利息=100×

78×

1.80%/12=11.7元

例13..2006年10月14日开户，存期一年，每月14日存入100元，2007年9月14日提前清户。

月积数=（1+11）×

11期/2=66

应付利息=66×

100×

0.81%/12=4.46元

例14..2006年9月14日开户，存期一年，每月14日存入100元，2007年10月14日逾期清户。

2006年9月14日~2007年9月14日

零整月积数=（1+12）×

应付零整到期利息=100×

2007年9月14日~2007年10月14日

应付逾期活期利息=100×

12×

1×

0.81%/12=0.81元

应付利息=11.7+0.81=12.51元

三、定活两便

目前统一版本系统中的定活两便主要有两种方式：

一种是从原绿卡系统移植到统版系统的无分户账的有奖储蓄、礼仪存单和定活两便账户，只能通过“手手工事项取款/清户（交易代码：

041002）”交易，选择储种“39－非核销定额定期”进行清户。

另一种是在定期一本通账户中开立的定活两更账户，通过正常的一本通账户交易进行清户。

（一）定活两便利息计算有关规定

1.存期不限，无过期与提前支取的情况，利息一律按实存天数计算，存期不满3个月的，按活期利率计息。

2.1993年3月1日以后（含）存入的，存期三个月以上（含三个月），一年期以下的存款，按支取日整存整取一年期以下同档次利率打六折计算利息，若利率打六折后低于活期利率，则按活期利率计付利息。

如存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取一年期利率打六折计算利息。

存期内遇利率调整，无论调高调低均不分段计息。

（二）定活两便应付利息计算公式：

应付利息=本金×

（与存期同档次整存整取利率×

60%）

例15..某储户在1993年5月1日存入定活两便储蓄存款1000元，于1994年12月20日支取，应取利息为：

应付利息=（1000元×

589天×

10.98%/360）×

60%=107.79元

例16..2007年7月14日开户10000元，2007年9月14日清户。

60天×

0.81%/360=13.5元

例17..2007年4月14日开户10000元，2007年9月14日清户。

150天×

2.61%/360×

0.6=65.25元

例18..2006年12月14日开户10000元，2007年9月14日清户。

270天×

3.15%/360×

0.6=141.75元

例19..2006年7月14日开户10000元，2007年9月14日清户。

420天×

3.6%/360×

0.6=252.00元

四、通知存款

书P197-198

◆利息税计算