固定资产管理制度正式.docx

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固定资产管理制度正式

XXX股份有限公司

XX事业部

固定资产管理制度

修订履历

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生效／修订日

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修订内容事项

修订标记

作成

审核

批准

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受控印章

文件编号

GL-CW-07

页码

1/16

发行部门

财务部

接收部门

管理体系程序文件

文件编号

GL-CW-07

固定资产管理制度

版　次

A／1

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1.0目的

为了加强XX事业部固定资产管理，提高资产使用效率，保护XX事业部财产完整，结合XX事业部实际情况，制定本制度；XX事业部固定资产的管理和使用实行“统一领导，归口管理，责任到人，物尽其用”的原则。

2.0范围

固定资产管理的主要内容是：

固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置，固定资产清查盘点，固定资产账务管理等；本制度仅适用于XX事业部。

3.0内容

3.1固定资产的管理职责

3.1.1XX事业部保障部、行政部、品控部为固定资产的实物资产管理部门，分管资产如下：

a．行政部：

负责房屋建筑物、运输工具、电脑及其他非生产设备类资产管理；

b．保障部：

负责生产机器设备、模具的管理；

c．品控部：

负责生产类电子仪器、实验仪器设备的管理，

主要职责包含但不限于以下情形：

a．负责XX事业部固定资产的申购、验收、维护、调配、退还和清理报废等管理工作；

b．负责建立《资产信息卡》，登记《固定资产信息卡登记簿》，对固定资产增减变动和分布情况进行管理登记，提供固定资产管理信息，确保账物相符；

c．负责固定资产卡片、相关增减变动审批表及其它单据的存档管理，以及资产相关技术资料的保管与档案管理；

d．负责设置、确定员工的资产配置标准；

e．负责制定XX事业部固定资产的更新改造和维修计划，按照计划进行更新改造和修理等工作；

f．考核、评价使用部门对固定资产的保管和使用情况，定期组织固定资产的清查盘点；

g．对车辆等设备负责组织维修、年检、投保、索赔等。

3.1.2XX事业部财务部门为固定资产的价值核算及监督管理部门，其主要职责：

a．按规定设置固定资产总账、明细账及会计核算科目；

b．固定资产编号的制定；

c．按要求确定固定资产分类、使用年限、残值、折旧方法等并按规定计提折旧；

d．对固定资产购置、变动、修理、处置等业务进行审核和账务处理；

e．配合、参与实物资产管理部门进行固定资产盘点，督促相关部门核对账、物，做到账账相符、账实相符、账卡相符等。

3.1.3XX事业部资产使用部门负责本部门所使用的固定资产的日常使用维护，将部门公用和个人使用的固定资产的日常管理责任分别落实到相关责任人。

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3.2固定资产的标准、计价、分类、折旧方法及年限

3.2.1XX事业部将符合下列标准的列为固定资产：

为生产产品、提供劳务、经营性出租或经营管理所持有的，使用年限超过一年，且单位价值2000元以上的有形资产。

对价值小于2000元且使用年限超过一年的设备器具则作为低值易耗品进行管理。

3.2.2XX事业部固定资产分为五大类：

房屋建筑物、电子及其他设备、运输工具、机器设备、模具。

3.2.3固定资产价值的确定

a．外购的固定资产价值包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；

b．自行建造固定资产价值由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；

c．投资者投入的固定资产价值为投资合同或协议约定的价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定固定资产价值；

d．融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定固定资产价值。

3.2.4XX事业部固定资产计提折旧方法采用年限平均法，预计净残值率及折旧年限分别为：

类别

折旧方法

折旧年限

残值率

年折旧率

房屋建筑物

年限平均法

20

10.00%

4.50

机器设备

年限平均法

10

10.00%

9.00

运输工具

年限平均法

5

10.00%

18.00

电子及其他设备

年限平均法

5

20.00

模具

年限平均法

5

5.00%

19.00

3.2.5固定资产折旧按月提取，计入成本、费用。

折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

3.3固定资产的购置、验收

3.3.1固定资产的购置要纳入年度预算管理，严格执行审批手续。

3.3.2固定资产购置审批流程

a）使用部门申请人提交《固定资产需求申请表》，由部门负责人审核；实物资产管理部门结合现有固定资产规模及使用状况及年度预算提出评审意见；

b）采购部根据审批后的《固定资产需求申请表》进行采购，将采购合同、新增固定资产申购表作为付款申请表附件，进行付款审批，付款流程详见XX事业部《财务审批制度》。

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3.3.3固定资产验收管理要求

a）新增固定资产购置完毕（新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后），固定资产管理员组织使用、技术、财务等相关部门进行验收。

验收合格后，需填写《固定资产验收单》，由实物资产管理部门留存并交财务部门记账；

b）实物资产管理部门收集与资产、工程有关的资料和竣工图纸并存档。

3.3.4各部门现有固定资产设备如需更新改造，需由使用部门填写《固定资产更新申请单》，按新增资产审批流程报批。

3.4固定资产的日常管理

3.4.1实物资产管理部门和财务部门应切实履行规定的职责；资产使用部门负责合理、有效使用和日常维护工作，杜绝浪费。

在日常管理中，对新购置的资产，实物资产管理部门应做到：

a．按规定的分类标准对新购置资产设置编号；

b．对可移动且外形不易区分的固定资产粘贴《资产信息卡》；

c.设立《固定资产信息卡登记簿》，逐一登记卡片的开设和注销情况，防止固定资产信息卡丢失；

3.4.2固定资产的内部转移、调拨，需由固定资产调出部门填写《固定资产调动单》，经资产调出部门负责人签字后，报实物资产管理部门确认，分别由接收部门、财务部门签字确认，相关部门各持一份，作为记录固定资产转移变动的依据。

3.4.3各部门固定资产如因损坏需维修，由使用部门填写《固定资产维修申请单》，需经本部门负责人、分管副总签批；对已经办理投保手续的固定资产的维修应力求索赔，有关维修情况实物资产管理部门应做出维修记录。

3.4.4固定资产使用及管理人员变动移交规定

a）使用部门员工离职导致资产暂时闲置，应办理退还手续。

由使用部门填写《固定资产退还单》，由使用人、使用部门负责人确认无损坏、无配件遗失，经实物资产管理部门负责人确认后将资产退还至实物资产管理部门。

实物资产管理部门对退还的闲置固定资产负有保管义务，待XX事业部各部门有新入职员工时再根据人力资源部提供的新员工入职证明，按标准优先调配闲置资产，合理利用闲置资源，节约XX事业部成本。

b）固定资产使用者因个人原因损坏或丢失固定资产及配件的，由其本人进行赔偿。

c）员工离职时，必需办理完毕固定资产退还清理手续，人力资源部方可批准员工离职。

实物资产管理部门、人力资源部对此负有监管责任，对未办理清理手续离职造成的资产流失损失负责。

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3.4.5固定资产出租或外借，实物资产管理部门应先会签财务部门后，呈报常务副总核准后才能办理，并制定相关合同或协议，副本送财务部门以便核对，内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状要求、附属设备明细等。

实物资产管理部门留存相应固定资产交接单据。

3.4.6实物资产管理部门、财务部门和使用部门应定期核对固定资产管理信息，至少每年年度终了前必须对各部门的固定资产进行一次全面清查盘点，确保账实、账卡、账账保持一致。

3.4.7清查盘点工作由实物资产管理部门负责组织财务部门、使用部门有关人员进行实地盘点。

查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等资产状况是否正常。

3.4.8清查盘点中发现的问题，应查明原因。

盘点后应填制《固定资产盘点表》，注明盘盈、盘亏、毁损原因，实物资产管理部门、财务部门、使用部门负责人以及使用人员签字。

3.4.9固定资产盘盈、盘亏、毁损情况按管理权限报经主管领导批准后，按相关财务制度的规定调整固定资产账目。

3.4.10实物资产管理部门应随时掌握XX事业部固定资产的运转、使用情况，应积极进行修旧利废、改造利用和调剂处理，及时将经营上认为无价值或闲置的固定资产进行清理，提出具体处理意见。

3.4.11固定资产的非正常废弃、毁损、丢失以及非正常事故的过失者，应按情节轻重，追究责任，予以处罚。

3.4.12固定资产减值准备按单项资产计提。

对固定资产进行盘查时，对于固定资产实质已发生减值的，根据企业会计准则相关规定计提资产减值准备。

3.5固定资产的处置

3.5.1固定资产处置是指对XX事业部各类固定资产进行产权转移或注销的行为。

包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

3.5.2固定资产超出使用期限不能再用、人为或意外原因损坏、丢失等造成固定资产不能继续使用或能够使用但修理不经济等原因需要处置的，应查明原因、及时清理。

3.5.3固定资产报废、清理应由使用部门提出。

使用部门应填制《固定资产清理处置审批表》，注明报废原因及依据，由实物资产管理人员及时组织相关人员进行技术鉴定，对固定资产的处置原因、可能处置方法和相应结果说明意见，经审核后方可处置。

3.5.4固定资产处置相关资料要及时报送财务部门，作为向主管税务机关办理报备、抵押权变更、解除保险等手续或其他事项的资料。

3.5.5报废的固定资产必须由XX事业部资产管理部统一处理，清理的变价收入全额上缴财务部门。

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3.6资产检查、考核

财务部应定期对各级管理单位进行检查、考核，内容如下

指标

考核标准

检查频次

计量单位

绩效分值

审批流程

固定资产申购、验收、变动等业务未走流程

月

次

1

资产台帐

固定资产台帐不清晰完整

季

次

1

资产标识

固定资产未建立标识

季

台

1

资产维护

固定资产未定期保养

季

台

1

资产整洁

固定资产不整洁

季

台

1

资产盘点

使用部门每季至少盘点一次

季

季

1

资产预算

年度预算

年

次

1

资产准确性

固定资产台账与实物不符

半年

台

1

单据保管

固定资产单据保管不完整

季

次

1

考核最高分值不超过

10

说明：

被考核部门为资产管理部及使用部门，考核分值由财务部定期报送人力资源部；

3.7附则

3.7.1本制度由XX股份