经济法基础常考题4434Word文档格式.docx

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15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。

如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。

A．60万元

B．75万元

C．80万元

D．100万元

简答题

5、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：

签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；

写字楼开发成本3000万元；

写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；

将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

企业应缴纳的土地增值税。

6、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A．建成后开发企业转为自用的

B．建成后开发企业用于出租的

C．建成后直接赠与其他企业的

D．建成后产权属于全体业主的

7、A县某企业根据政府拆迁协议进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，搬迁后原场地不再使用，并希望了解搬迁涉税事宜，提出了如下问题：

（1）由于是跨县搬迁，营业执照需要变更，是否也需要变更税务登记？

（2）6个月的搬迁期里，原在A县的场地是否需要缴纳城镇土地使用税？

（3）新迁入的场地共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地4000平方米、露天游泳池1250平方米，还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少平方米假定上述土地是新征用的非耕地，从何时开始缴纳城镇土地使用税？

（4）预计委托施工单位在新址建造的生产车问和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始使用，其是否需要缴纳房产税从何时开始缴纳？

（5）新址的办公楼总造价4000万元，建造完成后，又加装了共计500万元的智能化楼宇设施和中央空调，上述设施在会计账面独立核算，另外该办公楼对应土地使用权金额300万元，也是在会计账面独立核算，该办公楼计算房产税的原值是多少？

8、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

9、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是（）。

A．暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

B．海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的

C．一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

D．海关稽查是针对所有进出口企业、单位的

10、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；

另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

11、2012年，中国居民张某按市场价出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，则张某该年度应当缴纳的房产税为______

A．168元

B．240元

C．800元

D．2400元

12、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．633

B．600

C．840

D．620

13、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A．1.08

B．1.68

C．2

D．2.16

14、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，由出典人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

15、土地增值税具有以下特点（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型

B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行按年征收

16、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

17、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

A．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

D．其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

E．房地产企业销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中

18、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

19、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

结合本题，下列说法不正确的有（）。

A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税

B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除

D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

20、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（）。

A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A,B,C,D

3-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

4-答案：

B

[解析]应补缴关税：

500×

[1-15/（5×

12）]×

20%=75（万元）。

5-答案：

应缴纳的土地增值税：

6-答案：

D

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。

建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

7-答案：

（1）由于跨县搬迁，企业经营场所的变更涉及改变主管税务机关，应在办理变更或注销工商登记之前，或者经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30E1内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。

8-答案：

C

[解析]本题中，A、D项属于地方税；

B项属于中央地方共享税。

中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。

9-答案：

[解析]海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。

B说法正确。

10-答案：

[解析]500×

（1-30%）×

1.2%+200×

1.2%×

5/12+50×

12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；

②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

11-答案：

12-答案：

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=（2000+800）×

12000÷

40000=840（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。

13-答案：

14-答案：

A,B

[解析]产权出典的，由承典人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

15-答案：

[解析]土地增值税实行按次征收。

16-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

17-答案：

B,D

[解析]同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。

其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；

利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。

18-答案：

19-答案：

A,B,D,E

[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；

选项D，直接捐赠不可以扣除；

选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×

17%），需要考虑进项税额转出的部分。

20-答案：

[解析]土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。