电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案文档格式.docx

电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案文档格式.docx

《电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案文档格式.docx（34页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

D、25台

5.小规模纳税人适用的税率为（C）。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%

6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。

品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。

在委托加工过程中应缴纳的消费税为（B）。

A、21万元

B、30万元

C、6万元

D、15万元

7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店3月份应缴纳的增值税是（A）。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元

8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

本题中销项税金为（D）。

A、4000×

5×

17%=3400元

B、4000×

32×

13%=16640元

C、3539.82×

13%=12300.88元

D、3418.8×

17%=18598.27元

9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。

原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。

该企业3月份应缴纳的增值税为（D）。

A、3398.23万元

B、16648.23万元

C、18596.5万元

D、18596.69万元

10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（C）。

A、4000元

B、4000÷

（1+3%）=3883.5元

C、4000÷

（1+17%）=3418.8元

D、4000÷

（1+13%）=3539.82元

11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（A）。

A、70200÷

（1+17%）=60000元

B、70200元

C、70200+20000+480000=570200元

D、（70200+20000+480000）÷

（1+17%）=487350.43元

12.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（B）。

A、15万元

B、2.55万元

C、3.166万元

D、0.616万元

13.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是（B）。

A、200×

350+100×

120=82000元

B、（200×

120）÷

（1+3%）=79611.65元

C、（200×

（1+17%）=70085.47元

D、（200×

（1+13%）=72566.27元

14.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳消费税的物品有（B）。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂

D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

15.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（B）。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元

16.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题应缴纳的消费税税金为（B）。

A、20×

20%=4万元

B、（200000+200000÷

100×

10）×

20%+（100+10）×

1000×

2×

0.5=152000元

C、（100+10）×

20%=2.2万元

D、（20+2）×

20%=4.4万元

17.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。

品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（B）。

A、60万元

C、90万元

D、39万元

18.运输费用可以抵扣进项，抵扣比例为（C）。

B、10%

C、7%

D、5%

19.下列行为不需要缴纳增值税的是（D）。

A、提供服装加工业

B、提供钟表、皮鞋的修理业务

C、批发、零售水产品

D、销售不动产

20.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（A）。

21.白酒采用下列哪种税率（C）。

A、比例税率

B、定额税率

C、复合税率

D、累进税率

22.下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（B）。

A、烟、酒、鞭炮、焰火、成品油

B、高档服装、包

C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车

D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具

23.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳增值税的物品有（A）。

24.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

该企业3月份汇总进项税金是（D）。

A、0.07万元

B、1.7万元

C、1.77万元

D、1.6万元

25.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。

本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（B）。

A、美美公司是纳税人

B、美美公司是代收代缴义务人

C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人

D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人

多选题（共10题,共30分）

开始说明：

结束说明：

26.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

本题中，哪些属于视同销售行为（ABC）

A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售

B、赠送给当地养老院

C、分配给职工宿舍

D、销售

27.按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ABCD）。

A、粮食、食用植物油

B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭

C、图书、报纸

D、农药、化肥、农机、饲料

28.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD）。

A、固定业户向机构所在地纳税

B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税

C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、进口货物向海关申报纳税

29.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（CD）。

A、购进货物且有增值税专用发票的10万元

B、发生的运输费用1万元

C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料

D、装卸搬运费0.2万元

30.可以享受增值税出口退税的企业包括（AC）。

A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口

B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物

C、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口

D、出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等

31.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（AB）。

32.属于增值税免税项目的有（ABCD）。

A、农民销售自家生产的白菜

B、销售避孕药品

C、向社会收购的古旧图书

D、销售自己使用过的物品

33.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

请计算该厂当月应纳增值税额。

不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD）。

A、没有增值税专用发票

B、非正常损失

C、用于非增值税项目

D、用于集体福利或者个人消费

34.消费型增值税（BD）。

A、不允许扣除固定资产的进项税金

B、允许一次性扣除固定资产的进项税金

C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金

D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同

35.关于增值税纳税期限的说法正确的有（AD）。

A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况

B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的

C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。

判断题（共10题,共20分）

36.我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。

（A）

√

×

37.在发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。

38.消费税不可以进行出口退税。

（B）

39.消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。

40.大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。

41.在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。

42.增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。

43.在对化妆品征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。

44.小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。

45.一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。

2015年电大《纳税基础与实务》2-0001

纳税基础与实务形考2-0001试卷总分：

单选题（共17题,共51分）

1.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。

该货物出口关税税率为10%。

该批货物的出口完税价格为（B）。

A、323万元

B、272.73万元

C、300万元

D、305万元

2.某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为3万元人民币。

若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（B）。

A、9万元

B、18000元

C、36000元

D、4万元

3.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（A）。

A、20万元

B、17万元

C、18万元

D、25万元

4.纳税人应在海关填发税款缴款书之日起（B）日内，向指定银行缴纳。

A、14

B、15

C、24

D、48

5.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（A）。

A、100万元

B、85万元

D、125万元

6.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；

买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；

向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。

若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（B）。

B、18万元

C、18.7万元

D、16万元

7.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：

（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟酒饮料费销售收入1万元；

（2）餐厅收入20万元。

关于该娱乐公司营业税的处理正确的有（B）。

A、歌舞厅收入和餐厅收入按照一个税率缴纳营业税

B、歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不同的税率缴纳营业税

C、歌舞厅缴纳营业税，餐厅缴纳增值税

D、歌舞厅和餐厅都缴纳增值税

8.下面哪种情况需要交纳关税（B）。

A、一批货物（或物品）在中国境内交易

B、一批货物（或物品）进出中国关境

C、一批货物（或物品）进出自由港

D、一批货物进入关境后在国内销售

9.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（C）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。

10.某企业2011年第一季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。

购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。

第二季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；

将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。

则该企业第二季度转让债券应缴纳的营业税为（D）万元。

A、0.25

B、0.02

C、0.07

D、0.1

11.进口货物应当自运输工具申报进境之日起（A）日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。

12.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；

该批原材料的进口完税价格是（B）。

A、150万

B、180万

C、187万

D、160万

13.某境内旅游公司组团到泰国旅游。

共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。

出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游公司。

该境内旅游企业本业务应纳的营业税为（A）元。

A、6400

B、14400

C、16000

D、24000

14.某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

该批货物应缴纳的关税税额为（B）。

A、32.3万元

B、27.273万元

C、30万元

D、30.5万元

15.某公司进口1台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。

该批摄像机适用优惠税率为：

每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台13280元，再征从价税3%。

若当时人民币与美元的外汇折算率为1：

6.38，请问应缴纳的关税税额为（B）

A、13280元

B、15768.2元

C、3213.6元

D、28537.6元

16.某建筑企业2010年9月份取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，该建筑企业应缴纳的营业税为（B）。

A、2.6万元

B、6万元

C、3万元

D、3.6万元

17.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：

本题要缴纳的营业税税额为（B）。

A、5.4万元

B、2.4万元

C、0元

D、2.2万元

多选题（共9题,共27分）

18.营业税的征税范围包括（ACD）。

A、销售不动产

B、销售食品

C、销售无形资产

D、提供除加工、修理修配之外的劳务

19.关税的纳税义务人有（ABC）。

A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出境货物的所有人

D、进口货物的发货人

20.下列关于关税的说法正确的有（AC）

A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金

B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金

C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

21.营业税纳税期限分为（ABCD）。

A、5日、10日、15日

B、1个月

C、1个季度

D、按次纳税

22.下类项目中免征营业税的有（ABCD）。

A、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务

B、残疾人提供的劳务

C、技术转让收入

D、宗教场所举办活动的门票收入

23.某娱乐公司2010年4月发生如下业务：

有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（BD）。

A、门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税

B、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税

C、门票收入和点歌费收入按照娱乐业20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照20%税率纳税

D、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照20%税率纳税

24.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ABC）。

A、关税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

25.下列关于纳税地点的说法正确的有（BC）。

A、提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税

B、转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税

C、转让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税

D、转让不动产应向机构所在地的主管税务机关纳税

26.下列关于原产地规定的说法正确的有（ACD）。

A、如果进口货物完全在一个国家内生产或制