大型零售企业资金管理中存在的问题及对策毕业论文Word文件下载.docx

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目录

中文摘要、关键词……………………………………………………………………Ⅰ

英文摘要、关键词……………………………………………………………………Ⅱ

文献综述……………………………………………………………………………Ⅲ

一、资金管理概述……………………………………………………………………1

（一）资金管理的定义及其特点………………………………………………………1

1．预算管理…………………………………………………………………………1

2．筹资管理…………………………………………………………………………1

3．投资管理…………………………………………………………………………1

4．营运资金管理……………………………………………………………………1

（二）资金管理的意义…………………………………………………………………1

（三）资金管理对于零售企业运营的重要性…………………………………………2

二、资金管理在零售企业的实施情况……………………………………………3

（一）资金管理对零售企业的地位……………………………………………………3

（二）资金管理对零售企业的作用……………………………………………………3

（三）介绍某零售企业资金管理的流程………………………………………………4

1．资金收支计划管理………………………………………………………………5

2．资金结算管理……………………………………………………………………6

3．网上银行管理……………………………………………………………………6

4．信贷管理…………………………………………………………………………7

三、零售企业现行资金管理存在的问题……………………………………………7

（一）资金管理水平低，使用效益差…………………………………………………8

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制…………………………………………9

（三）资金流转的内部控制制度流于形式…………………………………………10

四、零售企业现行资金管理问题的解决方法………………………………………10

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理……………10

（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督…………………………12

1．推行财务负责人委派制度和内部审计制度……………………………………12

2．强化财务监督……………………………………………………………………13

（三）大力应用计算机信息技术，以电子结算系统为平台…………………………13

1．以电子结算系统为平台…………………………………………………………14

2．确保了电子结算系统安全稳定运行…………………………………………14

3．实施资金集中管理电子结算系统，促进了整体资金管理水平的提高………14

参考文献……………………………………………………………………………14

致谢…………………………………………………………………………………15

内容摘要

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。

如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

本文描述了零售企业资金管理过程中存在的种种问题，分析了产生这种问题的原因。

企业多头开户损失，资金管理水平低，使用效益差，资金流转的内部控制制度流于形式，重视利润指标考核，忽视现金流控制等等。

论文提出了加强资金管理的若干对策，健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理，推行财务负责人委派制度和内部审计制度，强化财务监督，大力应用计算机信息技术。

关键词：

零售企业资金管理问题对策

Abstract

Fundmanagementisalwaysthecorebusinessoffinancialmanagementforitshighliquidityandthushighlyregardedincompany’sfinancialactivity.Howtoimprovefundmanagementandefficiencyofmoneyuseisbecomingkeytopicforeachcompany.

Thecontentofthisarticlefocusonretailbusiness,coveringvariousproblemsoffundmanagementwiththeirrootcauses,suchaslosscausedbymultiplebutrepeatableaccounts,poorleveloffundmanagement,less-efficiencyofmoneyuse,lackofcashflowcontrol（focusingonrevenueindex,butdisregardingcontroloncashflow）andsoon.

Thearticlealsopresentsseveralmeasurementstoimprovefundmanagement,includingimprovingbudgetcontrolandsetupofsettlementcentreinordertocentralizefundmanagement,implementingassignmentsystemoffinancialheadandinternalauditsystem,strengtheningfinancialsupervision,implementingITsystem&

etc.

Keywords:

Retailbusiness,FundManagement,Problems,Measurement

某大型零售企业资金管理中存在的问题及对策

陈晔

一、资金管理概述

（一）资金管理的定义及其特点

笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。

它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。

资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。

1．预算管理

预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”，是资金投量、投向、投放时间的总体计划方案。

预算管理的实质是对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算，统筹安排，科学管理。

2．筹资管理

筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。

筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。

3．投资管理

投资是企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力。

投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。

4．营运资金管理

加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转，缩短循环时间，即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。

（二）资金管理的意义

在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停地周转、循环。

企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。

在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。

在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去想法开创。

社会主义市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权，同时也把企业推向激烈的市场竞争中去承担经济风险。

所以企业在筹集资金时，要审时度势，既要把握眼前，更要洞察未来；

企业在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在全面照顾。

不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

（三）资金管理对于零售企业运营的重要性

随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。

围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。

企业生存之初，需要筹集资金；

企业发展扩展规模，需要资金支持；

企业获利之后，对于资金进行分配。

这些企业的运行离不开资金运动。

任何一种企业都必须有一定数量的资金。

没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。

企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。

如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。

缺乏资金企业将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。

由于零售企业通常是多业务、多门类、多产品、多服务、多网点经营。

所以资金流转迅速、银行账户众多、资金网点分布各地。

这些资金将会随着业务的扩大而迅速延伸，渗透到企业采购、销售、服务、资本、融资、人力资源等每一个经营管理环节。

故此，有效而到位的资金管理将会极大地促进企业的发展，但如果不重视资金管理，将可能出现多头开户、私设小金库、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、会计信息失真、资金帐外循环等等，这不仅会影响企业的业务发展，严重的可能因为资金周转失灵而导致企业无法正常运作。

因而，零售企业加强资金管理的工作显得尤为重要。

二、资金管理在零售企业的实施情况

在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是零售企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。

在零售企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是零售企业财务管理的核心内容。

随着市场竞争的日趋激烈，零售企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。

零售企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作，因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为零售企业财务管理的重中之重。

（一）资金管理在零售企业的地位

资金管理在零售企业管理中处于中心地位。

现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只在零售企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。

而资金运动的管理则不然，它在零售企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程，其管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。

（二）资金管理对零售企业的作用

从资金运动过程看，是由资金钱“筹集→投放→回收→分配”不断地进行着循环运动，资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。

资金管理的各环节具有时间上的承前启后，空间上的同时并行。

资金管理的第一步是从筹集到投放的管理，市场经济给现代化企业带来了广泛的筹资渠道，企业领导人和财务部门要根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等都要进行信息收集及经济评估和预测，选择合理而经济的资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。

资金管理的第二步是销售、分成等各项财务活动及其资金的耗资、补偿和增值，以及资产、负债、所有者权益等财务信息的记录、计量、分析、反映等内容。

正确提供财务管理活动信息资料，是资金运动管理的重要组成部分，是企业进行再决策的依据。

（三）介绍某零售企业资金管理的流程

为了更直观地了解资金管理在零售企业的应用情况，本文均以一家大型零售电器公司为例展开介绍。

该企业为上市公司，其主要以家电零售为主。

公司成立于1987年，目前已发展成为全国最大的家电零售连锁企业，在北京、天津、上海、广州等280多个城市设立了48个分公司，拥有包括香港、澳门地区在内的1200余家直营门店和20万名员工，成为国内外众多知名家电厂家在中国最大的经销商之一。

2007年公司以1023.5亿元的销售额再次荣登“中国连锁百强”榜首，成为有统计以来国内首个销售额破千亿的连锁零售企业，地位坚不可摧。

其资金管理流程如下：

1．资金收支计划管理

资金收支计划管理的作用是：

（1）计划控制：

完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。

（2）计划执行：

根据短期资金收支计划情况形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。

（3）计划分析：

查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，可以提交资金收支计划绩效评估。

（4）头寸管理：

统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。

（5）风险控制：

资金交易安全性、流动性管理。

资金收支计划管理流程如图所示：

某零售企业资金收支计划管理流程

由于最近几年公司的迅速发展和扩张,过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求,公司内部管理对集权与分权的度把握不够,难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统,缺乏统一的规章制度,造成预算与控制脱节。

传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革,因此解决办法是对公司资金进行集中管理,通过“资金结算管理”与“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。

2．资金结算管理

应用目标：

（1）满足多种资金集中帐户体系的应用；

（2）支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；

（3）提供多种结算凭证编制方法：

银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；

（4）提供多种单据模板；

（5）提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；

（6）支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；

（7）提供多种结息处理方式；

（8）支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；

提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理；

（9）提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；

（10）提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；

（11）网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。

资金结算管理核心流程如图所示：

某零售企业资金结算管理核心流程

3．信贷管理

信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。

基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。

某零售企业信贷管理核心流程

在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，公司对现金管理的要求越来越高，这更体现出网上银行管理在企业资金管理中的的重要地位。

4．网上银行管理

通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。

而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。

某家电零售企业网上银行管理核心流程

三、某零售企业现行资金管理存在的问题

（一）资金管理水平低，使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。

主要表现在：

1．银行账户多，资金分散。

2．资金占用方面管理不善。

以某大型零售企业为例，由于该企业销售的产品迎合了消费者的眼光，加上销售渠道遍布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。

企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。

适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。

也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制

现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代，现金流比利润更重要。

一般而言，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，如果一家上市公司经营性现金流为负或非常低，则往往显示公司财务状况不乐观。

因此，上市公司现金流吃紧问题需引起投资者的密切关注。

现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量3者总和。

如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。

但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。

如：

安然公司破产前，盈利连年大幅度增长，但经营现金净流量为负，完全是依靠出售资产、对外投资及作假来实现巨额“盈利”的。

因此经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。

投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。

现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉搏。

专家们都知道,公司要生存下去,充足的现金流量是唯一的最为重要的因素。

　　现金流量表的主要作用有以下几方面:

提供公司的现金流量信息,从而对公司整体财务状况作出客观评价；

说明公司一定期间内现金流入和流出的原因,能全面说明公司的偿债能力和支付能力；

分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来资本投入和财务状况；

提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。

　　盈利是公司生存和发展的基础,而现金则是公司日常经营中的"

血液"

。

现代会计制度以应收应付制为前提,并不是以现金的收入和支出作为确认收入和费用的标准,因而造成了帐面盈利与现金周转的割裂。

而且,基于会计体系的灵活性,公司利润存在相当的弹性操作空间,而现金流量则相当明确,更具有客观性,可以检验公司利润的质量。

同时,企业资产更新投入同样需要现金,如果没有现金积累支持企业完成资产投入的过程,将会严重影响公司后续发展能力。

因此,现金流量的分析也是公司财务分析和投资价值判断中的重要一环。

　　为什么每股现金流量很重要现金流量表根据一家公司的三项主要活动来区分其现金的收入与支出,这三项活动是:

经营、投资与筹资。

用年初的现金金额来调整一年的经营成果,就能得出年末的现金数额.

在当前企业资金普遍紧张的情况下，从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金流动情况。

企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据；

债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力，以推断将来偿付债务和利润分配的能力。

现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为基础的财务状况变动表。

将现金流量表与损益表资产负债表结合起来分析，可以评价净利润的质量。

企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金能力。

但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债能力或支付能力，在某些情况下，虽然企业的损益表上反映的利润很可观，但企业却面临着财务困难，没有现金支付到期的债务；

也有一些企业的损益表上反映的经营成果并不可观，但企业却有足够的偿付能力。

产生这种情况的主要原因是净利润，是以权责发生制的原则为基础，遵循配比原则。

而现金流量表是以收付实现制为基础，综合地反映出一定会计期间现金流入与流出的报表。

因此，通过现金流量表可以评价净利润的质量。

现金流量表将资产负债表和利润表联系起来，可分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。

资产负债表能够提供企业在一定时期的财务状况，但不能反映财务状况变动的原因；

利润表反映企业一定期间的经营成果，无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量；

现金流量表反映了企业在一定时期由经营活动、投资和筹资活动获得的现金。

将三者结合起来分析，企业经营者可以更合理地调配资金，加速现金的流转，最大限度地提高资金的利用效率。

企业管理以财务管理为中心，现金流量是企业理财的核心，财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。

企业的现金状况是企业生存和发展的基础，判断公司经营状况的好坏，现金流量比利润更重要，现金犹如企业日常运作的血液。

对现金流量的分析，可初步得出企业日常运作的好坏，获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑，一个企业的账面利润再高，如果没有相应的现金流量依然无法进行正常的经营活动，甚至会使财务状况恶化，最终导致公司破产。

某零售企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，所以在对所属单位完成利润指标的前提下，其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。

所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

（三）资金流转的内部控制制度流于形式

以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。

随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。

从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。

资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

某大型零售企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。

尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层