统制者必备财会知识复习纲要Word格式文档下载.docx

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人的价值管理进一步成为财务管理工作的重心,其重要意义在于强调XX项财务管理内容应当围绕什么来进行招徕外来人才，留住已有人才，并为之创造良好的工作环境和条件，以激发其创造力和工作热情。

☐7、财务管理组织

财务管理未来的环境和内容变得更加复杂及外部扩张战略,企业规模的扩大使财务管理在企业中的核心地位更为突出，所以，在企业内部应设立财务管理机构，专司财务管理之职。

1．2财务管理对企业管理的意义

由于财务管理是企业的一项必不可少的基本经济管理活动,是整个企业活动的基础，直接影响着整个企业的经济效益。

这要求我们正确认识财务管理对企业管理的意义

☐1、企业的本质决定了财务管理的中心位置

☐２、市场经济决定了财务管理的中心位置

☐3、企业管理的现状决定了财务管理的中心位置

以财务管理为中心、包含了企业整个经济活动，能使企业上下将责权结合，促进企业管理水平的提高.因此，随着市场经济的发展和激烈的竞争，企业管理以管理为中心是必然的。

1。

３财务管理对企业发展的作用

☐1、预测作用

财务预测是在根据历史资料及现有经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计与，制定财务计划的过程。

从而找到增收与节支的途径。

其内容包括：

销售预测、预测、成本预测、利润预测.

☐2、控制作用

财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。

主要内容:

（1）财务管理的XX项基础工作

（2）组织财务计划的实施

（3）平衡财务收支

☐3、监督作用

就是对的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督

☐4、资本运营

财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。

资本运营不仅仅是运营产品，而且是运营资本。

采用的是管理会计是决策的理论和方法,财务管理中组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将、融资和盘活存量资产作为主要内容

4财务管理在企业发展中的目标

财务管理是企业管理的一部分，财务管理的目标取决于企业的总目标，财务管理的目标又决定着企业财务管理的基本方向。

☐1、企业经营目标及其对财务管理的要求

企业目标可以具体细分为生存、发展和获利。

分别从三方面阐述其对财务管理的要求。

生存――力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力,减少的风险，使企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求.

发展――筹集企业发展所需的，是对财务管理第二个要求。

获利――通过合理、有效地使用使企业获利，是对财务管理的第三个要求.

☐２、财务管理的整体目标

☐３、财务管理的分部目标

（1）筹资管理目标——考虑筹资成本

（2）管理目标——考虑风险与报酬之间的平衡

（3）营运管理目标——加速周转

（4）利润管理目标——合理使用人力、物力，以尽量少的耗费取得最多的经营成果。

☐4、财务管理目标的协调

因为不同利益的主体目标不完全一致，企业最重要的财务关系主体即股、经营者、债权人的目标的不同,实现财务管理总体目标和具体目标必然要协调。

（１）股和经营者的矛盾与协调——股采取监督与激励两种方法来协调自己和经营者的目标；

（２）股和债权人的矛盾与协调——债权人通过立法保护和限制性条款来维护自己的利益；

☐5、财务管理目标与责任—-府通过一些法律手段调节股与公众的利益.

１.5管理者的财务公关

XX种财务关系状态的总称即为企业运作的财务环境，其好坏直接影响企业生产经营活动的顺利进行，这就要求企业必须妥善协调XX种财务关系

☐1、企业的外部财务关系

（1）与府部门的财务关系（财部门、税务部门）

（2）与所有者（出资者）的关系

（３）与债权人的关系

（4）与业务关联企业的关系

☐2、企业的内部财务关系

（1）与会计部门的关系——数据来源

（２）与生产、销售部门的关系——产销变化要求财务管理有与之相对应的决策（3）与采购部门的关系-—管理者帮助采购部门制定合理的经济订购批量和合理的备用量

1.6管理者的财务管理新理念

☐1、竞争观念

☐2、经济效益观念

☐3、时间价值观念

☐４、风险价值观念

☐5、财务公关观念——不能只关门做事,得理好内外关系

☐6、良好的个人形象的观念——坚持正确的工作原则，言出必行，不强求所有人员工作风格一致

第２章起跑线上-管理者必备的基础财会知识

２.1获取企业信息的重要渠道：

会计信息

☐会计信息是由一系列表格所组成的,它们从凭证到科目、账户直至会计报表。

会计是一个商业信息提供系统,把企业有用的XX种经济业务,统一成以倾向为计量单位，通过记账、算账、报账的程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。

2。

2会计知识的理论框架

☐1、资产

总的来说,资产被认为是企业有权使用的一切有价值的西.其中包括金融资产、机器设备和其他实物资产,以及别的对会计主体有价值的资产。

☐2、权益

企业的权益表示对企业资产享有的权利。

即企业XX的提供者。

债权人、者、非所有者的权益组成

☐3、资产＝权益

☐４、资产和权益的分类

会计平衡式通常可以扩展,把权益分为两大类:

资产=负债所有者权益

２。

３会计原则

☐首先,会计对经济活动的记录必须要遵循历史成本原则;

☐其次，在经济活动的确认方面要遵循权责发生制原则;

☐最后,在现金流量的确认方面要遵循收付实现制原则.

2.4会计科目与会计账户

会计科目与账户是对六种会计要素（资产、负责、所有者权益、收入、费用、利润）的细化和分类。

☐１、设置会计科目的原则

设置会计科目必须符合经济管理的要求。

会计科目的设置要将统一性与灵活性结合起来.

会计科目要保持相对稳定性,不可以朝令夕改。

会计科目按其提供会计指标的详细程度可分为总分类科目和明细分类科目.

☐2、会计账户

账户是按照规定的会计科目在账簿中对XX项经济业务进行分类，系统、连续记录的一种手段。

账户格式：

（1）账户名称及编号

（2）经济业务发生日期和摘要

（3）凭证号数，即账户记录的来源和依据

（4）增加和减少的金额

账户的四个金额要素：

期初余额、期末余额、本期增加额、本期减少额

期末余额=期初余额本期增加额—本期减少额

帐户的格式取决于采用的计帐方法,我国《企业会计准则》规定采用借贷记帐法，有三栏式和多栏式

账户按会计要素分类:

资产类、负债类、所有者权益类、收益类及费用类五大类。

☐3、会计账户与会计科目有何关联

联系:

两者是对会计对象具体内容进行分类,都说明一定的经济业务内容.

区别：

会计科目只是经济业务分类核算的项目或标志，它规定了所应包括的一定经济业务的内容，会计账户却是具体记录经济业务的内容，可以提供具体的数据资料，登记经济业务增减变化的过程和结果，具有一定的结构。

2.５借贷记账法

☐1、借贷记账法的定义

借贷记账法是以“借”、“贷"

二字作为专用记账符号，表明会计要素增减变动情况的一种复式记账法。

第3章现金为王—管理者的现金管理

３.1企业持有现金的动机

☐1、支付动机

☐2、预防动机

☐3、投机动机

３．2现金管理的目标和内容

☐现管理的目标,是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。

☐现金管理的内容：

３.3现金持有的成本

☐1、机会成本

☐2、短缺成本

☐3、管理成本

3。

4最佳现金持有量的确定

☐1、现金周转模式

现金物循环天数=平均储备期平均收账期—平均付账期

☐2、成本分析模式

（１）成本

成本是指占用于现金上的的成本或者所要求的收益率。

（2）管理成本

管理成本是指从事现金收支保管与有关管理活动的XX种费用开支.

（3）短缺成本

短缺成本是指企业现金持有不足而招致的损失。

☐3、随机模式

现金的流动性往往是随机的，而且需要量不易事先预知,企业此时只能为其制定一个由上限和下限所组成的区域。

☐4、比率测算

选取某一标准（如流动负债、经营收入、经营支出等）,根据历史资料找出现金最佳持有额与所选取的标准之间的比例关系，测定未来时期的最佳现金持有额度。

（历史）现金最佳持有额与流动负债的比率=现金持有额/流动负债额*10０％

（未来）现金最佳持有额=预计平均流动负债总额＊现金与流动负债的比率＊10０%☐5、经验估计

对经营已久而且经营与财务状况基本稳定的企业可以采用这种方法

3.5如何防止现金舞弊

☐１、现金舞弊的现象

（1）现金

现金的主要手法:

A少列现金收入总额或多列现金支出总额

B涂改凭证金额

C使用空白或收据向客户

D隐瞒收入

E换用“现金”和“银行存款”科目

F头尾不一致