财务管理公式快速记忆法_精品文档.doc

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财务管理公式快速记忆法

财务管理

资产负债表

序号

项目

财管字母表示

相关公式

货币资金

Y、a、b

H（最高控制线）、R（回归线）、L（最低控制线）

NCFt（净现金流量）

NPV（净现值）

三章：

筹资管理

资金需要量预测

四章、投资管理

五章、营运资金管理

1、Y=a+bx（a：

固定资金、b：

变动资金、Y：

资金占用量）

b=（n∑XiYi-cXiYi）/[n∑X－（∑Xi）]

2、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

3、因素分析法：

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1±预测期销售增减率）*（1±预测期资金周转速度变动率）

4、某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额

（1）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

（2）某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数如：

产成品需用额=（年经营成本-年销售费用）/产成品的最多周转次数应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数1年最多周转次数=360/最低周转天数

5、

（1）建设期某年净现金流量（NCFt）=－该年原始投资额=－It

（2）运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+Dt+Mt+Rt-Ot-Ct（Dt：

t年折旧费，Mt：

摊销费，Rt：

回收额，Ot：

维持运营投资，Ct：

流动资金投资）

6、NPV=∑（第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数）

（1）特殊方法1：

NPV=NCF0+NCF1-n*（P/A，ic，n）

（2）特殊方法2：

NPV=NPV=NCF0+NCF1-（n-1）*（P/A，ic，n-1）+NCFn*（P/F，ic，n）建设期为0的

（3）特殊方法3：

NPV=NCF0+NCF（s+1）-n*[（P/A，ic，n）-（P/A，ic，s）]=NCF0+NCF（s+1）-n*（P/A，ic，n-s）（P/F，ic，s）

（4）特殊方法4：

NPV=NCF0+NCF1*（P/F，ic，1）+…+NCFS*（P/F，ic，S）+NCF（s+1）-n*[（P/A，ic，n）-（P/A，ic，s）]

7、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2

8、最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

H=3R-2LR=[（3b+〥）/4i]

应收款项

四章：

投资管理

五章、营运资金管理

1、应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期

2、应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率

3、应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本（周转天数：

资金---应收账款---资金，完成一次循环所需要的天数）

4、应收账款周转次数=360/周转天数5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数

存货

F1（固定订货成本）、D（存货年需要量）、Q（每次进货量）、K（每次订货的变动成本）、TCa（取得成本）、U（单价）、TCc（储存成本）、TCs（缺货成本）、TC（总成本）、EOQ（经济订货批量）、TIC（经济订货批量有关的总成本）

四章、投资管理

五章、营运资金管理

1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数

2、在产品资金需用额=（年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品的最多周转次数

3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需用额+在产品需用额+产成品需用额

4、订货成本=F1+KTCa=F1+K+DUTCc=F2+KC*=储存固定成本+储存变动成本*TC=TCa+TCc+TCs

5、EOQ=√TIC=K*+KC*=√2KDKC

敏感资产

三章：

筹资管理

资金需要量预测

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2

其他流动资产

长期投资

N（项目计算期）、s（建设期）、

P（运营期）、PP（包括建设期的投资回收期）、PP′（不包括建设期的投资回收期）、ROI（总投资收益率）、IRR（内部收益率）

NPVR（净现值率）

四章、投资管理

1、项目计算期（n）=建设期（s）+运营期（p）项目运营期=试产期+达产期

2、项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资项目总投资=原始投资+建设期资本化利息（投入阶段成本）

3、产出阶段的成本：

某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的返销额

4、PP′=建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的净现金流量=∑It/（NCF（S+1）-（S+m））

5、PP=PP′+s6、辅助指标：

ROI=年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资

7、IRR：

∑[NCFt*（P/F，IRR，t）]=0（P/A，IRR，N）=I/NCFI：

一次投入的原始投资，NCF：

1-n年每年相等的净现金流量

（P/A，rm，n）=cm（P/A，rm+1，n）=cm+1（P/A，IRR，n）=C

IRR=rm+[（cm-c）/（cm-cm+1）]*（rm+1-rm）（rm

8、净现值率（NPVR）=项目原始投资/原始投资的现值合计

固定资产

四章、投资管理

1、国产设备：

设备购置费=设备购买成本*（1+运杂费率）

2、进口设备：

设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从属费+国内运杂费

（1）进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价*进口关税税率

3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用（管理费、研究费、试验费、勘察设计费等）

4、固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费

无形资产

四章、投资管理

资产总额

三章、筹资管理

1、公司价值：

V=S+B

应付款项

四章、投资管理

五章、营运资金管理

1、应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料需用额/应付账款最多周转次数

2、放弃折扣的信用成本率=*

预提费用

应付职工薪酬

应交税费

四章、投资管理

1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率

敏感负债

三章：

筹资管理

资金需要量预测

四章、投资管理

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2

2、流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款需用额

短期借款

五章、营运资金管理

1、周转信贷协定：

信贷承诺费=（周转信贷额度-实际信贷金额）*承诺费率

2、补偿性余额：

借款实际利率=（借款额*年利率）/实际可动用额=利率/（1-补偿性余额率）

3、贴现法计息：

借款实际利率=（借款额*利率）/实际可动用额=利率/（1-利率）

长期借款

应付债券

三章、筹资管理

1、可转换债券：

转换比率=债券面值/转换价格

其他长期应付款

负债合计

三章、筹资管理

1、公司价值：

V=S+B

实收资本

资本公积

未分配利润

利润留存率

三章：

筹资管理

资金需要量预测

1、外部事融资需求量=A/S1*△S－B/S1*△S－P*E*S2

所有者权益

三章、筹资管理

1、公司价值：

V=S+B2、S=（EBIT-I）*（1-T）/KS

财务管理损益表

序号

项目

财管字母表示