期货套期保值内控制度模板范本Word下载.docx

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带来的风险.

第三条公司在销售分公司内部设立期货部门，负责制

订公司期货套期保值业务等相关的风险管理政策和程序,核

准交易决策。

第四条公司审计监察部负责对公司期货套期保值业

务相关风险控制政策和程序的评价和监督,及时识别相关的

内部控制缺陷并采取补救措施。

第五条公司建立向董事会提供关于期货套期保值业

务的报告制度，明确报告类型及内容，报告时间及频率，明

确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系，

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理解并严格贯彻执行本管理制度。

公司期货部门和审计部门

及时向董事会报告交易及相关业务情况。

第六条公司董事会根据期货部门和审计部门的报告，

定期或不定期对现行的期货套期保值风险管理政策和程序

进行评价，确保其与公司的资本实力和管理水平相一致。

第七条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修

订,确保制度能够适应实际运作和规范内部控制的需要.

第二章组织机构

第八条公司的期货套期保值业务组织机构设臵如下

图所示：

总经理

合规管理员（审计部设）

期货部期货业务结算部门期货业务监督部门

（销售分公司下设）（财务部、企管部）（审计监察部）

交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监

理员拨员算员易确认员督员

第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任，向

总经理负责。

第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位，具体如下:

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（一）交易员：

由专职人员担任；

（二）结算员:

由企管部核算员担任;

（三）风险监督员：

（四）资金调拨员:

由财务部部长兼任；

（五）交易确认员：

由结算员兼任；

（六）会计核算员:

由财务部会计核算员兼任;

（七）合规管理员：

由审计监察部部长兼任;

（八）档案管理员:

由销售分公司档案管理员兼任;

第三章授权制度

第十一条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合

同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代

表人授权的人员签署。

第十二条公司对期货交易操作实行授权管理.交易授

权书列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交

易限额、交易的程序和报告;

期货交易授权书由董事长授权

专职人员签署。

第十三条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行

授权范围内的操作.

第十四条如因各种原因造成被授权人的变动，应立即

由授权人通知业务相关各方.

被授权人自通知之时起，不再享有被授权的一切权利。

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第四章套保投资业务的申请和审批制度

第十五条公司开展套期保值业务须将具体运行方案提

前报董事会或董事长制定人员，确定套期保值额度、止损限

额、业务权限、操作策略、资金调拨、效果评估等进行审核

批准后执行。

第十六条经批准后的期货套保业务,如遇国家政策、

市场发生重大变化等原因，导致继续进行该业务风险有显著

增加并可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，并启

动应急预案，采取应对措施。

第五章业务流程

第十七条期货部提出的保值操作思路，结合现货销售

的具体情况和市场价格行情，制定保值操作方案,吸收风险

监督员的意见，报总经理审核批准后方可执行。

第十八条结算员根据公司的保证金情况，确定保值头

寸限额,并通知交易员。

第十九条交易员根据公司的套期保值方案选择合适的

时机向期货经纪公司下达指令交易.

第二十条交易员将与期货经纪公司初步确认的成交单

传给结算员，结算员进行预结算处理，并将预结算结果传递

给期货部。

第二十一条在收到期货经纪公司发来的账单后，结算

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员核查期货经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供

的交割单一致。

若核查无误，则由交易确认员在账单上签字

并向期货经纪公司发确认;

若不一致,则需由结算员同交易

员一起核查原因。

若发生错单情况,则按第四十二条交易错

单处理程序进行处理。

结算员需将最终结算情况传递给期货部经理、风险监督

员和交易员。

第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期保值方

案,若不符合，须立即报告公司总经理。

第二十三条结算员将成交情况及结算情况信息传递给

资金调拨员和会计核算员，资金调拨员依据公司相关制度进

行相应的资金收付，会计核算员对开设在期货公司的账户进

行严格管理和账务处理，每个交易日后对持有头寸的价值进

行分析，并对资金往来进行核对。

期货部按公司会计核算的相关规定及时将期货业务的相

关汇总单证传递到公司财务部。

第二十四条公司根据实际情况，如果需要进行实物交

割了结期货头寸时，提前对现货产品销售员、交易员及资金

调拨员等相关各方进行妥善协调,以确保交割按期完成。

第六章相关财务处理制度

第二十五条公司从事期货投资须符合《企业会计准则》

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及其他相关法律法规的规定.

第二十六条公司进行套期保值期货交易会计处理按

《企业会计准则》设臵会计科目，进行会计核算。

第二十七条会计核算：

（一）公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约

保证金时，根据结算单据列明的金额,借记“期货保证金-

套保合约”科目，贷记“期货保证金—非套保合约”或“银

行存款"

科目。

（二）现货交易尚未完成，套期保值合约已经平仓的会

计处理:

套期保值合约平仓及结算盈亏时.若是盈利，则借

记“期货保证金-套保合约”科目,贷记“递延套保损益”科

目；

若是亏损，则作相反的会计分录。

企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费，按结

算单据列明的金额，借记“递延套保损益"

科目，贷记“期

货保证金—套保合约”科目。

企业套期保值合约平仓了结时，应结转其占用的保证金,

借记“期货保证金—非套保合约”科目，贷记“期货保证金—

套保合约"

企业套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏，

同被套期保值业务发生的成本相配比时，若期货市场上的套

期保值合约实现盈利,则借记“递延套保损益”科目,贷记

“库存商品”科目;

若套期保值合约实现亏损,则作相反的

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会计分录。

（三）如果现货交易已经完成,套期保值合约应当立即

平仓，并按财务处理第2条进行会计处理。

（四）财政部财会[2000］第19号文件的主要内容可以概

括为:

1.期货投机与套期保值财务需分别核算;

2.套期保值的期货盈亏在财务处理上不作为期货投资收

益,其盈亏通过“递延套保损益”过渡科目来调整套保商品

存货的成本，最终反映在商品销售利润中。

3。

套期保值需执行成本的原则,期货套保头寸数量需与

现货数量相对等，不对等部分不作为套期保值财务核算，其

期货投机盈亏反映在期货投资收益中.

第二十八条期货交割增值税的财务处理

期货交割及套期保值在进入实物交割阶段就等同于一般

商品贸易,税收上与一般商品贸易所涉及到税种基本一致，

只是期货交割的增值税有其相对的特殊性.我公司应按照国

家税务总局对期货货物征收增值税的相关政策执行，主要

有:

（一）《货物期货征收增值税具体办法》的通知国税发

［1994]244号，主要内容为:

1。

期货交易增值税的纳税环节为期货物实物交割环节.

2。

货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价

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格（不含增值税的实际成交额）。

不含税价格=含税价格/（1+

增值税税率）

含税价格=期货交割价+包装物

（二）国家税务总局《关于增值税一般纳税人期货交易

进项税额抵扣问题的通知》（国税发［2002]45号）

（三）国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有

关增值税问题的通知》国税函［2005］1060号文.其主要是解

决期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题。

涉及

大连商品交易所期货交易的规定如下：

1.投资者进行期货卖出交割时，均可按照标准货物的数

量和交割结算价刑具增值税专用发票（此时不涉及升贴水）。

2.仓单注册人注册货物发生升水的,该仓单注销时，注

销人向仓库支付升水款项，仓库将升水款项转付注册人.注

册人应当就升水款项向注销人刑具增值税发票。

（四）仓单注册人注册货物发生贴水的，注册人向仓库

支付贴水款项，该仓单注销时,仓库将贴水款项支付给注销

人.注册人应录就贴水款项向注销人刑具负数增值税发票。

第二十九条套期保值业务的收益处臵

公司用聚氯乙烯树脂套期保值的开仓保证金不得超过

5000万元人民币，套期保值业务实现收益的20％放入风险保

证金账户，其余的用于补充流动资金,当风险保证金账户资

金达到5000万元人民币，则不再继续补充。

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第七章风险管理制度

第三十条公司在开展期货套期保值业务前须明确及做

到的工作:

（一）严格遵守国家法律法规，充分关注期货套期保值

业务的风险点,制定切合实际的业务计划;

严格按规定程序

进行保证金及清算资金的收支；

建立持仓预警报告和交易止

损机制,防止交易过程中由于资金收支核算和套期保值盈亏

计算错误而导致财务报告信息的不真实；

防止因重大差错、

舞弊、欺诈而导致损失;

确保交易指令的准确、及时、有序

记录和传递;

（二）充分评估、认真选择期货经纪公司；

（三）合理设臵期货业务组织机构，建立岗位责任制，

明确各相关部门和岗位的职责权限：

1.公司期货业务岗位设臵应严格按照本制度“第二章组

织机构”执行；

期货业务人员要求：

（1）有较好的经济基础知识及管理经验、具备良好的职

业道德;

（2）有较高的业务技能,熟悉期货交易相关的法律、法

规，遵守法律、法规及期货交易的各项规章制度，规范自身

行为，杜绝违法、违规行为;

（3）必须经过专业的期货知识培训;

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（4）大专以上学历,在公司工作两年以上,具有良好的

工作表现。

第三十一条公司财务部负责资金划拨、资金使用和持

仓情况进行监督等风险控制;

公司设臵风险监督员岗位,风

险监督员直接对公司期货业务主管负责,风险监督员岗位不

得与期货业务的其他岗位交叉。

第三十二条公司风险监督员主要职责包括：

（一）制定期货业务有关的风险管理政策及管理工作程

序；

（二）监督期货业务有关人员执行风险管理政策和风险

管理工作程序；

（三）审查期货经纪公司的资信情况;

（四）参与审核公司的具体保值方案;

（五）核查交易员的交易行为是否符合套期保值计划和

具体交易方案；

（六）对期货头寸的风险状况进行监控和评估,保证套

期保值过程的正常进行;

（七）发现、报告，并按程序处理风险事故；

（八）评估、防范和化解公司期货业务的法律风险。

第三十三条公司的期货开户及期货经纪合同签订程序

如下:

（一）公司选择境内具有良好资信和业务实力的期货经

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纪公司，作为公司期货经纪公司；

（二）公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员

代表公司与期货经纪公司签订期货套期保值业务经纪合同，

并办理开户工作。

第三十四条期货部应随时跟踪了解期货经纪公司的发

展变化和资信情况,并将有关发展变化情况报告总经理,以

便公司根据实际情况来选择或更换经纪公司。

第三十五条风险监督员须严格审核公司的套期保值产

品是否为PVC，若不是，则须立即报告总经理.

第三十六条套期保值要严格按照公司董事会的决议执

行,并按照不同月份的实际生产能力来确定和控制当期的套

期保值量,任何时候不得超过董事会授权范围进行保值。

第三十七条公司在已经确认对实物合同进行套期保值

的情况下，期货头寸的建立、平仓要与所保值的实物合同在

数量上及时间上相匹配.

第三十八条公司建立风险测算系统如下：

（一）资金风险：

测算已占用的保证金数量、浮动盈亏、

可用保证金数量及拟建头寸需要的保证金数量、公司对可能

追加的保证金的准备数量；

（二）保值头寸价格变动风险:

根据公司套期保值方案

测算已建仓头寸和需建仓头寸在价格出现变动后的保证金

需求和盈亏风险。

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第三十九条公司建立专用风险保证金账户，用于保证

当套期保值过程中出现亏损时，及时补充保证金，避免因期

货账户中资金无法满足和维持保值头寸时被强制平仓的风

险。

第四十条公司建立以下内部风险报告制度和风险处理

程序:

（一）内部风险报告制度：

当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时，交易

员应立即报告部门主管和风险监督员；

当市场价格发生异常

波动的情况时，期货部和风险监督员应立即报告总经理。

2.当发生以下情况时,风险监督员应立即向总经理报告：

（1）期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工

作程序;

（2）期货经纪公司的资信情况不符合公司的要求；

（3）公司的具体保值方案不符合有关规定；

（4）交易员的交易行为不符合套期保值方案;

（5）公司期货头寸的风险状况影响到套期保值过程的正

常进行；

（6）公司期货业务出现或将出现有关的法律风险。

3.公司套保业务出现重大风险或可能出现重大风险,套

保业务发生亏损或者出现浮动亏损占公司最近一个会计年

度经审计净资产10%以上，且亏损金额超过1000万元人民

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币时,风险管理员应立即将详细情况向公司董事会报告，由

证券部在2个交易日内向交易所报告并进行信息披露。

（二）风险处理程序：

公司总经理及时召开期货部门和有关人员参加的会

议，充分分析、讨论风险情况及应采取的对策;

明确公司期货交易和风险限额，以及对越权行为的惩

罚措施;

相关人员执行公司的风险处理决定。

第四十一条公司交易错单处理程序:

（一）当发生属期货经纪公司过错的错单时:

由交易员

通知期货经纪公司，并由期货经纪公司及时采取相应错单处

理措施，再向期货经纪公司追偿产生的直接损失；

（二）当发生属于公司交易员过错的错单时，须履行公

司报告制度，再由交易员采取相应的指令，相应的交易指令

要求能消除或尽可能减小错单对公司造成的损失。

第四十二条公司应合理计划和安排使用保证金，保证

套期保值过程正常进行。

应合理选择保值月份,避免市场流

动性风险。

第四十三条公司严格按照规定设臵和安排期货从业人

员、风险监督员,对从事期货业务的有关人员严格执行轮换

与强制休假制度,加强相关人员的职业道德教育及业务培

训，提高相关人员的综合素质。

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第四十四条公司建立与交易系统衔接的风险管理信息

系统，及时提供期货业务相关的交易和其他数据，实时监控

交易的实际情况。

第四十五条公司设立符合要求的交易、通讯及信息服

务设施系统，保证交易系统的正常运行，确保交易工作正常

开展。

第八章报告制度

第四十六条公司套保业务实行每日内部报告制度。

期

货部和财务部应制作套保业务日报表，及时向风险管理员和

总经理报告当日交易情况、交易结算情况、资金使用情况及

浮动盈亏等。

套保资金帐户如出现盈余，帐户金额连续5个

交易日超过规定限额应将超过部分划入公司指定银行帐户。

第四十七条交易员应每日与结算员核对交易成交单、

套保资金帐户交易保证金和清算准备金余额和套保头寸，防

止出现透支开仓，或被交易所强制平仓的情况发生.

第四十八条公司财务部应加强对超限额交易和保证金

给付的监控，一旦发现未按事先计划进行的交易，应及时反

馈和报告给公司期货部。

第九章档案管理制度

第四十九条公司对期货套期保值的交易原始资料、结

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算资料等业务档案保存至少15年.

第五十条公司对期货业务开户文件、授权文件等档案

应保存至少15年.

第十章保密制度

第五十一条公司期货业务相关人员应遵守公司的保密

制度。

第五十二条公司期货业务相关人员不得泄露本公司的

套期保值方案、交易情况、结算情况、资金状况等与公司期

货交易有关的信息。

第五十三条公司期货业务相关人员及其他因工作关

系接触到与公司期货交易有关的信息的工作人员，负有严格

保密的责任和义务，由个人原因造成信息泄露并产生的任何

不良后果由当事人负全部责任,同时公司将严厉追究当事人

责任。

第十一章监督检查制度

第五十四条公司审计监察部设合规管理员一名，由审

计监察部部长兼任。

具体负责监督检查公司境内期货业务。

合规管理员要求有丰富的经济及管理经验、良好的职业道

德，熟悉期货方面的法律、法规。

第五十五条公司合规管理员独立于公司期货部，直接

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对总经理负责。

第五十六条公司合规管理员通过合规检查工作，协助

公司总经理监督期货业务人员严格遵守有关期货的法律法

规和执行公司内部期货业务管理制度。

第五十七条公司合规管理员主要职责包括:

（一）监督公司遵守有关期货的法律、法规及政策；

（二）监督公司执行内部期货业务内部控制制度；

（三）定期审查交易部门的相关业务记录,定期审查公

司境内期货交易风险控制制度的设计与执行，及时发现期货

业务管理中存在的内控缺陷,提出改进意见并报告；

（四）检查相关建议措施的落实情况;

（五）根据监管政策的变化，对公司的期货业务内部控

制制度提出相应的修改意见;

第五十八条合规管理员按以下时间要求进行境内期货

业务合规检查：

（一）在每季度结束后十日内完成季度合规检查，将合

规检查报告上报公司总经理.

（二）在上半年结束后二十日内完成上半年合规检查，

将合规检查报告上报公司总经理。

（三）在每年度结束后三十日内完成年度合规检查,将

合规检查报告上报公司总经理。

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第十二章应急处理预案控制制度

第五十九条经批准后的期货套保业务，如遇国家政策、

增加并可能引发重大损失时，应按权限及时主动报告，并在

最短时间内平仓或锁仓。

第六十条若遇地震、水灾、火灾等不可抗力原因导致

的损失按中国期货行业相关法规及经济合同的相关内容处

理。

第六十一条如本地发生停电，计算机及企业网络故障

使交易不能正常进行时及时启用备用无线网络的笔记本电

脑。

第六十二条由于生产设备故障导致不能按时交割，应

当采取措施及时平仓或组织货源交割。

第六十三条当期货行情出现不利于套保的单边行情

时，在实物交割以前企业有可能出现浮亏甚至巨额浮亏时,

按原先的套保方案实施。

第十三章附则

第六十四条本制度有公司董事会负责解释.

第六十五条本制度自2011年8月25日第五届董事会

第二十一次会议审议通过后执行。

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附件1:

宁夏英力特化工股份有限公司期货业务流程

期货部制订方案

否

总经理审批

是

交易员下达交易指令

风险监督员对交易跟踪监控资金调拨员进行资金收付

交易确认

核算员对账单、成交单进行会计核算

出具评价报告

报告总经理

档案管理员存档

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附件2:

制定成交交易过程资金风险

审核批准交易归档

方案确认核算监控调拨评估

总经理★★★★

期货管理

★★★★

部经理

交易员★★★

风险监督员★★★

资金调拨员★★

交易确认员★

会计核算员★

档案管理员★

期货管理职能图

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附件3:

宁夏英力特化工股份有限公司套期保值

申请（审批）表

申请人联系电话

合约买□卖□申请数量（手）拟建仓期限

董事长（或授权委托人）:

授权委托人经过何种授权书面授权□电话授权□网络授权□

电话纪录人签字:

网络授权见证人签字:

注：

若为书面授权，申请表后需附董事长亲笔签名的授权委托书。

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