7-3存货管理.ppt

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第七章第七章流动资产管理流动资产管理第一节现金和有价证券管理第二节应收账款管理第三节存货管理学习目标学习目标了解流动资产管理的基本内容；理解和掌握公司持有现金的目的、现金日常收支管理和闲置现金的投资管理；掌握应收账款信用成本的确定、公司信用政策的确定和信用风险的防范与控制措施；重点掌握目标现金持有量的确定方法以及经济订货批量的基本模型、存货成本的内容以及存货批量控制方法；理解ABC管理法和适时供应法的管理思想。

第三节第三节存货管理存货管理一、存货成本二、经济订货批量的基本模型三、存货陆续供应和使用情况下的订货批量决策四、存在商业折扣时经济订货批量的决策五、确定经济订货点六、存货管理的其他方法一、存货成本一、存货成本

（一）采购成本买价买价买价买价+采购费用采购费用采购费用采购费用存货的采购成本的构成存货的采购成本的构成包括运输费、包装费、保险费、仓储费、运输途中合理损耗、入库前的整理挑选费、税金等注意注意：

存货的采购成本，在采购批量决策中一般属于无关成本无关成本；如果供应商采用“数数量量折折扣扣”等优惠办法，采购成本即为决策的相关成本相关成本。

采购成本采购数量单位采购成本

（二）订货成本订货成本固定订货成本变动订货成本随订货次数的变动作正比例变动的成本为了维持一定的采购能力而发生的、各期金额比较稳定的成本决策相关成本决策相关成本为订货而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般经费（如办公费、水电费、折旧费等）和采购业务费（如差旅费、邮电费、检验费等）。

（三）储存成本储存成本固定储存成本变动储存成本总额大小取决于存货数量和储存时间的成本总额稳定，与储存存货数量和储存时间无关的成本决策相关成本决策相关成本因储存存货而发生的各种成本，包括支付给储运部门的仓储费、存货占用资本应计的利息、保险费、损耗费、公司自设仓库的一切费用等。

（四）缺货成本由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。

缺货成本大多是机会成本。

二、二、经济订货批量的基本模型经济订货批量的基本模型经济订货批量是指既能满足生产经营需要，又能使存货费用达到最低的一次采购批量。

经济批量基本模型的假设条件

（1）存货的年需要量和日耗量是固定不变的；

（2）从订货到货物到达所间隔的时间是固定不变的，而且每批货物均一次全额到达；（3）存货单价不变，暂不考虑数量折扣的情况；（4）没有缺货情况。

基本思想与存货决策相关的成本相关订货成本相关储存成本存货持有总成本存货决策的目的：

找出使订货成本和储存成本合计数最低的订货批量，即经济订货批量。

经济订货批量的基本模型推导及公式求导经济订货批量的计算公式：

最低年成本合计（T*）的计算公式：

【例例7-7】假设某厂全年耗用A材料1200千克，每次订货成本10元，每千克材料的年储存成本0.6元。

要求计算：

（1）经济订货批量Q*

（2）最低年成本T*（3）最佳订货次数A/Q*解析：

三、存货陆续供应和使用情况下的订货批量决策三、存货陆续供应和使用情况下的订货批量决策存货一次订货后陆续到达、陆续使用的情况下，最佳订货批量和最低年成本的计算公式为：

d：

每日耗用存货数量：

每日耗用存货数量P：

每日到达存货数量：

每日到达存货数量最佳订货量最佳订货量最低总成本最低总成本公式的推导公式的推导【例例7-8】某厂生产A产品，全年需要甲种原料3600千克，每次订货成本为200元，每千克原料年储存成本为12元，订货后每日到货量为40千克，每日耗用量为10千克。

要求：

计算甲种原料经济订货批量和成本。

解析：

【练习题练习题】某生产企业使用某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自零件，可以外购，也可以自制。

如果外购，单价制。

如果外购，单价4元，一次订货成本元，一次订货成本10元；如果自制，元；如果自制，单位成本单位成本3元，每次生产准备成本元，每次生产准备成本600元，每日产量元，每日产量50件。

件。

零件的全年需求量为零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求量为，每日平均需求量为10件。

件。

下面分别计算零件外购和自制的总成本，以选择较优下面分别计算零件外购和自制的总成本，以选择较优的方案。

的方案。

（11）外购零件）外购零件TC=DU+TC（Q*）=36004+240=14640（元）（22）自制零件）自制零件TC=DU+TC（Q*）=36003+1440=12240（元）四、存在商业折扣时经济订货批量的决策四、存在商业折扣时经济订货批量的决策除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。

总成本年订货成本总成本年订货成本年年储存成本储存成本年年采购成本采购成本决策相关总成本决策相关总成本购置成本购置成本=年需要量年需要量单价单价变动订货成本变动订货成本=年订货次数年订货次数每次订货成本每次订货成本变动储存成本变动储存成本=年平均库存量年平均库存量单位存货的年储存成本单位存货的年储存成本经济订货批量的计算步骤：

确定无商业折扣条件下的经济批量和存货相关总成本加进不同批量的商业折扣差异因素，分别计算存货相关总成本比较不同批量下的相关存货总成本，找出存货总成本最低的定货批量【例例7-9】某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为400元，每件年储存成本为6元，采购价格10元/件。

供应商规定：

每次购买数量达600件时，可给予2%的批量折扣，问应以多大批量订货?

解析：

计算没有数量折扣时的经济订货批量：

如果公司不接受数量折扣，总成本为：

计算接受折扣时（即订货批量为600件）的总成本五、确定再订货点五、确定再订货点确定在什么时候订货最为适宜订货过早会增加存货的储存量，造成物资与资本的积压订货过迟会使存货储备减少，一旦供货不及时，就会影响生产需要权衡决策1.一般情况下的再订货点一般情况下的再订货点

（1）再订货点的含义：

企业再次发出订货单时尚有存货的库存量。

）再订货点的含义：

企业再次发出订货单时尚有存货的库存量。

R=Ld=交货时间交货时间每日需求量每日需求量

（2）经济订货量的确定：

与基本模型一致。

）经济订货量的确定：

与基本模型一致。

订货提前期对经济订货量并无影响。

订货提前期对经济订货量并无影响。

教材教材【例例7-8】2.考虑保险储备的再订货点考虑保险储备的再订货点

（1）保险储备的含义）保险储备的含义安全储备量安全储备量为了预防临时用量增大而多储备的存货量为了预防临时用量增大而多储备的存货量

（2）考虑保险储备的再订货点）考虑保险储备的再订货点R=交货时间交货时间平均日需求量平均日需求量+保险储备保险储备=Ld+B【例例】假设某公司消耗C材料的经济订货批量为480千克，30天订货一次，提前期10天，平均每日正常消耗量为16千克（480/30），每日最大消耗量为20千克。

安全储备量=（2016）10=40（千克）解析：

订货点=（1610）+40=200（千克）当C材料库存量为200千克时，就要立即申请购货。

六、存货管理的其他方法六、存货管理的其他方法

（一）ABC分析法ABC分析法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。

ABC分析法的操作步骤：

（1）计算每一种存货在一定期间内（通常为1年）的资金占用额；

（2）计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；（3）将存货进行分类类别占存货项目的比重占资本耗用总额A类B类C类5%20%20%30%60%70%60%80%15%30%5%15%【例例7-10】某公司生产所需20种材料，共占用材料资金100万元。

其中：

A类材料2件（10%的比重），价值量占用60%；B类4种（20%比重），价值量占用20%，C类材料14种（70%比重），价值量占用20%。

存货ABC分析法具体如图9-7所示。

（4）对存货分类管理和控制类别管理方式A类B类C类重点规划和控制次重要管理一般管理图9-7存货的ABC分析法

（二）适时供应法存货恰好在需要时取得并且投入流程的方法。

适时供应思想能够使得生产准备成本最小，经济订货批量下降，存货占用资金量较低。

实施途径：

原材料：

通过提高内部管理效率减少，同时，通过与可靠供应商的合作，对于降低原材料库存至关重要；在产品：

通过提高内部物流管理效率可以达到目标；产成品：

将受到客户满意程度的影响，适销对路，必然减少库存。