4-零售企业舞弊调查.ppt

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舞弊调查工作。

“ACFE2008舞弊调查统计报告舞弊调查统计报告”汇总了汇总了2008年美国各个行业年美国各个行业959起典型的舞弊案例，从各个角度揭示了舞弊的真面目。

起典型的舞弊案例，从各个角度揭示了舞弊的真面目。

零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查美国注册舞弊审核师协会美国注册舞弊审核师协会（ACFE）2008年度报告摘要年度报告摘要2BackgroundTextandLinesFillcolors（Noshadows!

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/“舞弊舞弊”的定义：

的定义：

舞弊者为谋取个人利益，利用其职业机会舞弊者为谋取个人利益，利用其职业机会或技术手段蓄意地侵占所属企业的资源或或技术手段蓄意地侵占所属企业的资源或资产，给企业造成损失。

资产，给企业造成损失。

据据ACFE的统计，的统计，2008年美国企业有近年美国企业有近7的收入遭受职业舞弊的侵蚀，这意味着的收入遭受职业舞弊的侵蚀，这意味着舞弊造成的损失将近舞弊造成的损失将近9940亿美元之巨；之巨；统计报告中每起舞弊造成的平均损失为统计报告中每起舞弊造成的平均损失为175,000美元。

零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查美国注册舞弊审核师协会美国注册舞弊审核师协会（ACFE）2008年度报告摘要年度报告摘要3BackgroundTextandLinesFillcolors（Noshadows!

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舞弊造成的损失：

60多的舞弊造成的平均损失超过一百万美元多的舞弊造成的平均损失超过一百万美元零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查美国注册舞弊审核师协会美国注册舞弊审核师协会（ACFE）2008年度报告摘要年度报告摘要6BackgroundTextandLinesFillcolors（Noshadows!

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各类舞弊的频率和损失：

零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查美国注册舞弊审核师协会美国注册舞弊审核师协会（ACFE）2008年度报告摘要年度报告摘要7BackgroundTextandLinesFillcolors（Noshadows!

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主要舞弊类型造成的损失：

（除去数据作假舞弊除去数据作假舞弊）零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查美国注册舞弊审核师协会美国注册舞弊审核师协会（ACFE）2008年度报告摘要年度报告摘要8BackgroundTextandLinesFillcolors（Noshadows!

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舞弊如何发现：

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线索从何而来：

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（最易发生舞弊的前五个行业）受害企业行业分析：

（最易发生舞弊的前五个行业）零售企业内部舞弊