企业所得税试题Word下载.docx
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D.有其他所得的私营公司
C
6、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
7、下列项目中，不属于工资薪金支出的补贴有（）
A.地区补贴
B.独生子女补贴
C.误餐补贴
D.物价补贴
8、企业在融资租赁活动中发生的下列费用，不可以在税前直接扣除的是（
）。
A.租赁费
B.赔偿金
C.违约金
D.罚款
A
9、在计算应纳税所得额时，不计入纳税人收入总额的项目是（
A.国库券的利息收入
B.工程价款结算收入
C.固定资产盘盈收入
D.有价证券转让收入
10、依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）
A.用于创业投资
B.用于综合利用资源
C.用于开发新产品
D.用于环境保护
11、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出500万元，职工福利支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元
A.67.5B.47.5C.27.5D.20.5
12、2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，，业务宣传费80万元，2010年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元
A.294.5B.310C.325.5D.330
13、2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元，已知该企业2008年度亏损40万元，2009年度盈利20万元，2010年度经审核的应纳税所得额60万元，2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元
A.6.83B.8.83C.9D.10
14、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按（）比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。
A.50%B.60%C.70%D.80%
15、下列说法正确的是（）
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除
16、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元，2009年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元
A.15B.18C.20D.22
17、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元，假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元
A.16.2B.16.8C.27D.28
18、某境内公司企业所得税税率为25%，2010年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2010年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元
A.40B.42.5C.45D.47.5
19、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应纳税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）
A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元
20、下列表述正确的是（）
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣代缴之日起10内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
21、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具备合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
A.3年B.5年C.8年D.10年
22、某纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过（
A.5年
B.3年
C.7年
D.10年
23、不得提取折旧的固定资产是（
）
。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.季节性停用的机器设备
C
24、企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.用以后年度税额扣除中的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
D.从以后年度境外所得中扣除
25、企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》
A.代扣之日起7日内
B.代扣之日起10日内
C.次月10日内
D.次月15日内
二、多选题
1、企业全部或部分被个人、企业、单位承租经营的，企业所得税纳税人的规定中正确的有（ ）。
A.凡承租经营后，未改变被租企业名称、未变更工商登记，仍以被承租企业名义从事生产经营活动的，承租企业为纳税人
B.凡承租经营后，未改变被租企业名称、未变更工商登记，仍以被承租企业名义从事生产经营活动的，被承租企业为纳税人
C.凡承租经营后，改变被租企业名称、变更工商登记，以承租企业名义从事生产经营活动的，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税人
D.凡承租经营后，改变被租企业名称、变更工商登记，以承租企业名义从事生产经营活动的，以出租企业、单位为纳税人
BC
2、企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，在确定其是否属于征税对象时，需要遵循的原则有（ ）。
A.必须是有合法来源的所得
B.应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益
C.企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得
D.企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得
ABCD
3、企业所得税中，关于特许权使用费收入的解释为，纳税人提供或者转让（ ）的使用权而取得的收入。
A.非专利技术
B.商标权
C.专利权
D.著作权
4、对关联企业交易导致所得不实的调整方法包括（）
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
ABCD
5、企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）
A.债务的豁免
B.股权投资
C.劳务
D.不准备持有至到期的债券投资
BCD
6、计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目有（ ）。
（公益救济性捐赠、坏账准备）
A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B.企业对外投资的支出
C.实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D.通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其限额标准的部分
ACD
7、企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括（ ）。
A.营业收入
B.转让固定资产取得的收入
C.外单位欠款付给的利息
D.现金的溢余收入
8、企业提供劳务完工进度的确定，可以选用下列方法（）
A.发生收入占总收入的比例
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已完工作的测量
BCD
9、对于无形资产的摊销，税法确定的处理办法是（
A.采用直线法摊销
B.有使用年限的，按使用年限分期摊销
C.无使用年限的，按10年期限分期摊销
D.无使用年限的，按不少于10年的期限分期摊销
ABD
10、纳税人有下列情形之一的，应采取核定征税方式（
A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律规规定应设置但未设置账簿的
B.只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算
C.只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
D.收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的
11、下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）
A.债务重组收入
B.补贴收入
C.违约金收入
D.视同销售收入
ABC
12、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（）
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
BD
13、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于职工福利
D.将产品用于在建工程
14、依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中属于免税收入的有（）
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事盈利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
AC
15、下列不可在计算应纳税所得额时扣除的项目是（）
A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B.利润分红支出
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款
16、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）
A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
BCD
17、下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）
A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
18、下列各项所得可以免征企业所得税的有（）
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
AD
19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得应按收入全额计算征收企业所得税的有（）
A.股息
B.利息
C.租金
D.转让财产所得
20、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
三、计算题
1、某机械制造企业2010年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元，从深圳联营企业分回税后利润34万元，权益法计算投资某公司15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：
（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元
（2）企业已预缴企业所得税税款190万元。
要求：
（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用
（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用
（3）计算该企业计入应税所得的投资收益
（4）计算该企业应纳税所得额
（5）计算该企业应纳所得税税额
（6）计算该企业2009年度应补（退）的所得税税额
（1）因为可扣除的广告费限额=3000×
15%=450（万元）>
100万元
所以该企业所得税前可扣除的销售费用=200（万元）
（2）
业务招待费限额计算：
3000×
5%=15（万元）
20×
60%=12（万元）
所以业务招待费可扣除12万元
当年应计入成本费用的房租=36÷
24×
4=6（万元）
存货跌价准备2万元属于税法规定的不认可的支出
因此该企业所得税前可扣除的管理费用=500－（20-12）-（36-6）-2=460（万元）
（3）
国库券利息收入免缴企业所得税
居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入
税法不认可权益法计算的投资损失15万元
因此该企业计入应税所得的投资收益为0
（4）该企业应纳税所得额=3000－1500-12-200-460-10.5=817.5（万元）
（5）该企业应纳所得税税额=817.5×
25%=204.38（万元）
（6）该企业2009年度应补的所得税税额=204.38-190=14.38（万元）
2、某工业企业，2010年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；
销售成本2000万元；
增值税700万元；
营业税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。
（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%）和国债收益1万元
（8）该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求计算：
（1）该企业2010年度应计算缴纳企业所得税的收入总额
（2）该企业2010年度企业所得税前可扣除的成本、税金、费用、营业外支出（考虑优惠因素）
（3）该企业2010年度的应纳税所得额
（4）该企业2010年度的应纳企业所得税税额
（5）该企业2010年度应退（补）的所得税额
（1）因为居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益以及国库券利息收入属于免税收入
所以该企业2010年度应计算缴纳企业所得税的收入总额=4500+300=4800（万元）
广告费和业务宣传费的扣除限额=（4500+300）×
15%=720（万元）
广告费和业务宣传费超限额=800+20-720=100（万元）
因此可扣除的销售费用=1500-100=1400（万元）
（4500+300）×
5%=24（万元）
50×
60%=30万元
业务招待费超限额=50-24=26（万元）
新产品开发费可加计扣除50%，因此新产品开发费的加计扣除额=40×
50%=20（万元）
因此可扣除的管理费用=500-26+20=494（万元）
可扣除的财务费用=80-[50÷
10%×
（10%-6%）]=60（万元）
捐赠扣除限额=628×
12%=75.36（万元）
可扣除的营业外支出=30-1=29（万元）
因此该企业2010年度企业所得税前可扣除的成本、税金、费用、营业外支出合计=2000+80+1400+494+60+29=4063（万元）
（3）该企业2010年度的应纳税所得额=4800-4068=737（万元）
（4）该企业2010年度的应纳企业所得税税额=737×
25%=184.25（万元）
（5）该企业2010年度应补缴的所得税额=184.25-157=27.25（万元）
四、简答题
1、名词解释
居民企业和非居民企业勤劳的蜜蜂有糖吃
2、简述2008年新企业所得税法的主要改革内容
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