历年经济法基础选择题50题Word格式文档下载.docx

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公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A．750万元

B．762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

[解析]应缴纳的房产税250×

12%=30（万元）

4、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

B

[解析]评估价格=重置成本×

成新度折扣率=1050×

80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷

1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×

30%=198（万元）。

5、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2003年应缴纳房产税（）万元。

A．6.0

B．9.6

C．10.8

D．15.6

[解析]以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

应纳房产税=[1000×

（1-20%）×

1.2%/2+50×

12%]=4.8+6=10.8（万元）。

6、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。

房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A．利息+销售费用+管理费用

B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×

5%

C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

（5%+20%）

解析：

纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×

5%以内。

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

7、下列税种中采用定额税率的是（）。

A．营业税

B．车船使用税

C．外商投资企业和外国企业所得税

D．土地增值税

[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。

8、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。

A．营业税金及附加

B．其他业务成本

C．固定资产清理

D．营业外支出

[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。

9、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

A．李某

B．王某

C．刘某

D．王某和刘某

本题考查房产税的纳税人。

产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。

10、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

11、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按比例分配房产后自用

A

暂无解析

12、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

计算土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。

A．225.69

B．265.25

C．254.58

D．294.36

[解析]①取得土地使用权支付的地价款=60（万元）②建造房地产的开发成本=150（万元）③建造房地产的开发费用=27.5（万元）④与转让项目有关的税金=27.75（万元）⑤扣除项目金额合计（4项）=60+150+27.5+27.75=265.25（万元）

13、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法

B．假设开发法

C．残余法

D．重置成本法

[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。

14、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

15、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；

当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

16、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。

17、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

A．212

B．132

C．118

D．52

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。

再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

18、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

19、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C．房屋买卖，双方不交土地增值税

D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

20、有出口经营权的生产企业进料加工复出口，当实行“免、抵、退”办法，其计算当期不予抵扣或退税的税额公式为（）。

A．当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×

外汇人民币牌价（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

B．当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×

外汇人民币牌价（征税税率－退税率）＋当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率－退税率）

C．当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价×

D．当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价×

21、本题中，该企业每月应纳房产税税额为（）元。

A．24000

B．2000

C．28800

D．26000

[解析]该企业每月应纳房产税税额=租金月收入×

适用税率=20×

12%÷

12=0.2（万元）=2000（元）。

故本题答案为B。

22、企业有价值260万元的房产，2009年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值10万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（）。

A．企业投资的房产从价计征房产税

B．企业投资的房产从租计征房产税

C．企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

[解析]房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

23、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

[考点]超率累进税率的适用范围

24、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A．建成后开发企业转为自用的

B．建成后开发企业用于出租的

C．建成后直接赠与其他企业的

D．建成后产权属于全体业主的

【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。

建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

25、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

26、某企业取得土地2000平方米，由于土地使用证还没有核发，所以企业自己申报的土地面积是1910平方米，则企业的行为属于（）。

A．偷税行为，应当由土地管理机关核定土地面积计算应纳的土地使用税

B．漏税行为，应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税

C．申报不实，应当由税务机关核定土地面积计算应纳的土地使用税

D．合法行为，应当按照企业申报的面积申报缴纳土地增值税

[解析]纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准；

尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

27、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

28、下述房产税的特点不正确的是（）。

A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照余值计算缴纳

B．属于财产税，但起征税对象不仅限于房产

C．按年征收、分期缴纳

D．税率全国统一

[解析]房产税具有下列基本特点：

（1）属于财产税，起征税对象是房产；

（2）按年征收、分期缴纳；

（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；

对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；

（4）税率全国统一。

29、企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（）。

A．房产税

B．车船税

C．土地使用税

D．进口关税

[解析]房产税、车船税和土地使用税应计入管理费用。

30、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

31、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

32、对于加工贸易保税货物，以下表述错误的是：

A．进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件

B．出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品

C．加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产（成）品，不征收出口关税

D．加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产（成）品，也不征收出口关税

对于加工贸易保税货物：

关于进出口许可证件管理有以下规定：

（1）进口料件，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件；

（2）出口成品，属于国家规定应交验出口许可证件的，在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。

关于进出口税收有以下规定；

（1）准予保税的加工贸易料件进口，暂缓纳税；

（2）加工贸易项下出口应税商品，如系全部使用进口料件加工的产（成）品，不征收出口关税；

（3）加工贸易项下出口应税商品，如系部分使用进口料件加工的产（成）品，则按海关核定的比例征收出口关税。

33、该企业2009年度应纳税所得额为（）万元。

A．1222.85

B．1219.35

C．1242.85

D．1262.85

[解析]2009年应缴纳企业所得税的应税收入总额：

3000+5000+150+70+30+800=9050（万元）2009年所得税前应扣除的财务费用：

利息可打扣除限额=300×

7.5%×

50%=11.25（万元）利息超支金额=24-11.25=12.75（万元）2009年所得税前应扣除的财务费用=30-12-75=17.25（万元）新技术开发费用加计扣除额：

60×

50%=30（万元）转让旧仓库账面成本=550-200+60=410（万元）该企业应纳税所得额=9050-7000-51（营业税）-24-30（土地增值税）-410-170-17.25-78.4-30-20（上年亏损）=1219.35（万元）注意：

出口不能免抵的增值税24万元应增加销售成本，从而减少计税所得。

34、我国房地产投资经营过程中企业纳税的主要税种有（）。

A．经营税金及附加、契税、企业所得税

B．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、企业所得税

C．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、契税

D．城镇土地使用税和房产税、契税、企业所得税

35、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

该企业2003年应缴纳房产税（）。

A．6.0万元

B．9.6万元

C．10.8万元

D．15.6万元

以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；

应纳房产税=[1000×

1.2%÷

2+50×

12%]=4.8+6=10.8万元

36、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

[解析]对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。

37、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。

A．0.04

B．0.10

C．6.10

D．6.00

[解析]应缴纳印花税=2000×

0.05‰+12000×

0.5‰=6.10（万元）。

38、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款350万元；

（2）土地征用费450万元；

（3）前期工程费380万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；

（7）开发间接费100万元；

（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。

（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

企业应纳的土地增值税为（）万元。

A．1736.5