江苏会计基础计算综合大题Word格式.docx

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代购货方垫付运输费2000元，款未收。

应收账款119000

主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

银行存款2000

（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。

借:

应交税费—应交增值税（己交税金）10000

营业外支出500

贷:

银行存款10500

（3）20日，销售甲材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。

其他货币资金117000

贷:

应交税费—应交增值税（销项税额）17000

（4）31日，结转本月销售产品成本70000元

主营业务成本70000

库存商品70000

（5）31日，计提坏账准备300元。

资产减值损失300

坏账准备300

3、大华公司2010年12月份发生如下业务:

（1）销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为

800000元。

收到商业汇票一张。

应收票据117000

借:

主营业务成本800000

库存商品800000

（2）销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本是18000元。

委托银行收款，款项己经收到。

银行存款23400

主营业务收入20000

应交税费—应交增值税（销项税额）3400

主营业务成本18000

库存商品18000

（3）销售材料一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，成本是8000元，款项尚未收到。

应收账款11700

主营业务收入10000

应交税费—应交增值税（销项税额）1700

其他业务成本8000

原材料8000

（4）银行代为支付税款滞纳金2000元。

营业外支出2000

（5）根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。

资产减值损失585（11700*5%）

坏账准备585

4、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。

以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。

要求:

编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

（1）转入清理:

固定资产清理28700

累计折旧57300

固定资产86000

（2）支付清理费用:

固定资产清理150

库存现金150

（3）取得变卖收入:

银行存款20000

固定资产清理20000

（4）计提营业税:

固定资产清理1000

贷：

应交税费--应交营业税1000

（5）结转清理净损益:

营业外支出9850（20000-28700-150-1000=-9850就是又亏损了）

固定资产清理9850

5、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:

科目名称

结账前余额（元）

借方

贷方

主营业务收入

6000000

其他业务收入

700000

公允价值变动损益

150000

投资收益

600000

营业外收入

50000

主营业务成本

4000000

其他业务成本

400000

营业税金及附加

80000

销售费用

500000

管理费用

770000

财务费用

200000

资产减值损失

100000

营业外支出

250000

编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。

假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。

（1）结转各项收入、利得类科目:

主营业务收入6000000

其他业务收入700000

公允价值变动损益150000

投资收益600000

营业外收入50000

本年利润7500000

（2）结转各项费用、损失类科目:

本年利润6300000

主营业务成本4000000

其他业务成本400000

营业税金及附加80000

销售费用500000

管理费用770000

财务费用200000

资产减值损失100000

营业外支出250000

（3）应交所得税=1200000×

25%=300000（元）

（4）所得税的分录:

所得税费用300000

应交税费—--应交所得税300000

本年利润300000

（5）结转本年利润:

本年利润900000

利润分配——未分配利润900000

6、某企业2011年1月发生如下业务：

（1）公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；

库存现金2000

（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为

100000元（假定不考虑增值税）；

固定资产100000

实收资本100000

（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60000元；

预付账款60000

银行存款60000

（4）按规定分配给投资者2010年度利润120000元，款项尚未支付；

利润分配120000

应付利润120000

（5）以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。

应付账款10000

银行存款10000

7、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100000

元，季度利率为8%，按季度预提利息，分期支付本息。

要求：

编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录。

（1）2011年7月1日取得借款：

银行存款100000

短期借款100000

（2）2011年9月30日计提利息：

财务费用8000

应付利息8000（100000X8%）

（3）2011年12月31日计提利息：

应付利息8000

（4）支付利息：

银行存款8000

（5）2011年偿还借款：

应付利息8000

银行存款108000

8、2010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：

根据上述资料

（1）～（5）逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。

（交

易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

（1）9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关

的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。

交易性金融资产——成本80

投资收益2

银行存款82

（2）9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。

公允价值变动损益（80-10×

7.7）3

交易性金融资产——公允价值变动3

（3）10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。

交易性金融资产——公允价值变动（8.1×

10-7.7×

10）4

公允价值变动损益4

（4）11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。

交易性金融资产——公允价值变动（8.2×

10-8.1×

10）1

公允价值变动损益1

（5）12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。

假定不考虑相关税费。

银行存歉82.5

交易性金融资产——成本80

——公允价值变动2

投资收益0.5

公允价值变动损益2

投资收益2

9、某企业12月发生下列有关的经济业务如下：

’

（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5000元，增值税进项税额

850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。

原材料5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

银行存款5850

（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8000元，增值税进项税额1360

元，款项未付，材料已验收入库。

应交税费——应交增值税（进项税额）1360

应付账款93600

（3）6日，基本生产车间领用A材料2000元。

生产成本2000

原材料2000

（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税额3400

元，款项尚未收到。

应收账款23400

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

（5）17日，收到甲公司转来的货款234000元，存入银行。

10、甲公司2011年12月发生下列经济业务：

（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000

元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

银行存款2000

（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。

应交税费——应交增值税（已交税金）10000

营业外支出500

（3）20日，销售甲材料10000元，增值税税金l700元，收到银行本票一

张。

货：

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

（4）31日，结转本月销售产品成本70000元

（5）31日，计提坏账准备300元。

11、中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法

计价。

2010年11月发生如下业务：

（1）11月1日采购甲材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其他费用，

款项上月已经支付。

应交税费——应交增值税（进项税额）340

预付账款2340

（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运

费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。

原材料5200

银行存款6050

（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫

运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。

在途物资2300

银行存款2640

（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：

基本生产车间领

用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000

元。

生产成本5000

管理费用200

在建工程1000

原材料6200

（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。

企业

暂估价为2000元。

应付账款2000

12、2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，

取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税税额为8500元，

上述款项以银行存款支付。

该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为

固定资产原价的2%。

2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税

专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，己通过银行收回价款。

甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值

因素。

（1）编制甲公司购入设备的会计分录；

固定资产50000

应交税费——应交增值税（进项税额）8500

银行存款58500

（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；

制造费用4900

累计折旧4900

（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；

固定资产清理45100

累计折旧4900

（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；

银行存款35100

固定资产清理30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

营业外支出15100

固定资产清理15100

13、丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵扣扣除，采用

备抵法核算坏账。

2011年12月1日，丙公司“应收账款”科目借方余额为100万

元，坏账准备科目贷方余额为5万元。

12月份，丙公司发生如下相关业务：

（1）12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值

税为8.5万元。

丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。

该批商品的成本为

28万元。

（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确

认为坏账损失。

（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。

（4）12月31日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为

170万元。

（1）根据业务

（1）编制相应的会计分录；

应收账款58.5

主营业务收入50

应交税费——应交增值税（销项税额）8.5

主营业务成本28

库存商品28

（2）根据业务

（2）编制相应的会计分录；

坏账准备20

应收账款20

（3）根据业务（3）编制相应的会计分录；

银行存款30

应收账款30

（4）计算丙公司12月份应计提的坏账准备金额；

丙公司12月份应计提的坏账准备金额为－5万元。

本期应收账款余额=100+58.5-20-30=108.5（万元）小于预计其未来现金流量现值，

因期初坏账准备为5万元，所以到12月底应计提的坏账准备为一5万元。

（5）编制丙公司计提坏账准备的会计分录。

（单位以万元表示）

坏账准备5

资产减值损失5

14、东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发

生其他经济业务事项，增值税率为17%）。

（1）以现金300元支付职工医药费。

应付职工薪酬——应付职工福利费300

库存现金300

（2）以现金900元购置办公用品。

管理费用900

库存现金900

（3）计提本月固定资产折旧6800元，其中车间固定资产应计提折旧4500元，

厂部固定资产应计提折旧2300元。

制造费用4500

管理费用2300

累计折旧6800

（4）以银行存款支付广告费24000元。

销售费用24000

银行存款24000

（5）向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50000元，收到光辉工厂

开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58500元，2#产品单位成本为60元，销售

同时结转成本。

应收票据——商业承兑汇票58500

主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

主营业务成本30000

库存商品30000

15、丁公司为一般纳税人企业，2011年12月份发生以下经济业务：

（1）12月7日，签发一张商业承兑汇票购入A材料，增值税专用发票上注明的货

款为200万元，增值税额34万元，对方代垫保险费5万元，材料己验收入库。

原材料2050000

应交税费——应交增值税（进项税额）340000

应付票据2390000

（2）12月16日，收到乙公司作为资本投入的A材料，并验收入库。

投资合同约

定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1000万元，增值税进项

税额为170万元，乙公司开具增值税专用发票。

假定合同约定的价值与公允价值

相等，未发生资本溢价。

原材料10000000

应交税费——应交增值税（进项税额）l700000

实收资本11700000

（3）12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发

票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项通过银行

存款支付。

固定资产80000

应交税费——应交增值税（进项税额）13600

银行存款93600

（4）12月30日分配工人工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理

人员工资20000元。

生产成本30000

制造费用20000

应付职工薪酬50000

（5）12月份，生产车间领用A材料800万元；

车间管理部门领用500万元；

行政管理部门领用300万元。

生产成本8000000

制造费用5000000

管理费用3000000

原材料16000000

16、长城公司2010年12月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未

发生其他经济业务事项）。

（1）收到永丰工厂偿还欠款157300元，存入银行。

银行存款157300

应收账款157300

（2）接受外商捐赠人民币10000元，存入银行。

营业外收入10000

（3）因永生公司已经撤销，经批准转销应付永生公司贷款7484元。

应付账款7484

营业外收入7484

（4）业务科采购员王兴报销差旅费850元，交回现金150元，结清原借支的差旅

费。

管理费用850

库存现金150

其他应收款1000

（5）向灾区捐款35000元，转账支票付讫。

营业外支出35000

银行存款35000

17、甲公司2010年12月份发生以下业务：

（1）12月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000

元，增值税税额为136000元。

商品己发出，货款己收到并存入银行。

该批商品

的成本为600000元。

银行存款936000

主营业务收入800000

应交税费——应交增值税（销项税额）136000

主营业务成本600000

库存商品600000

（2）12月9日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另

支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

交易性金融资产——成本160000

投资收益350

银行存款160350

（3）12月15日，用开出转账支票实际支付职工工资200000元。

应付职工薪酬200000

银行存款200000

（4）12月25日，计提固定资产折旧50000元，其中生产设备折旧30000元，

管理用设备折旧20000元。

制造费用30000

管理费用20000

累计折旧50000

（5）12月31日，计算分配职工工资250000元，其中：

生产工人工资200000

元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

根据上述资料编制甲公司上述业务的会计分录。

生产成本200000

管理费用30000

应付职工薪酬250000

18、中新公司2011年度的有关账户资料如下：

（1）有关损益类账户资料如下：

账户名称

1-11月累计发生额

12月发生额

1000000

10000

1000

60000

300000

6000

4000

5000

3000

1000

20000

2000

年初未分配利润为2