江苏省注册会计师审计内部控制测试目标旧模拟试题_精品文档.docx
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江苏省2015年注册会计师《审计》：
内部控制测试目标（旧）模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A：
水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
B：
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
C：
水平流程图更长
D：
水平流程图不会出现部门交叉
2、测试内部控制的审计工作方案应该
A：
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C：
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
D：
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
3、确定业务目标的实现的最终责任者是
A：
内部审计师
B：
审计委员会
C：
内部审计监督员
D：
首席审计执行官
4、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
6、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
7、以下哪项内容对预测库存需求时没用？
A：
对商业周期行为的了解
B：
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C：
关于季节性需求变化的信息
D：
计量经济模型的建立
8、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
9、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
10、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
A：
数据定义语言
B：
数据控制语言
C：
数据操纵语言
D：
数据查询语言
11、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A：
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
12、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A：
将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：
增加投保范围。
C：
将存货实存数与会计记录相核对。
D：
向仓库保管员定期核证存货数量。
13、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
A：
自由联想法；
B：
价值分析法；
C：
头脑风暴法；
D：
属性列表法。
14、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：
基于预算限制而缩小审计范围。
C：
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D：
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
15、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
16、利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
B：
年终后存在大量的销售退回记录；
C：
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
17、根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
18、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
19、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
A：
减少数据网络的流量
B：
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
C：
数据及其处理过程的集中化
D：
降低诊断用户故障的复杂性
20、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：
程序版本的变换在全网络上同进行；
B：
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C：
合适的用户参加程序变换测试；
D：
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
21、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：
内部审计活动的章程
B：
内部审计实务专业实务标准
C：
内部审计道德行为规范
D：
内部审计活动的政策与程序
22、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是
A：
征求公司法律顾问的建议；
B：
与采购员讨论采购业务；
C：
与供应商联系讨论采购业务；
D：
与采购员的上级主管讨论采购业务。
23、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
A：
违背了职业道德守则；
B：
违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C：
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
D：
A和B
24、测试内部控制的审计方案应该
A：
被调整以适用于每种经营活动审计。
B：
通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：
通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：
通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
25、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
A：
用户管理部门。
B：
系统程序员。
C：
数据录入员
D：
磁带库管理员。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、撇脂定价策略可能是适当的，当
A：
生产少量的产品，成本较低时；
B：
没有购买者想购买高价位的产品时；
C：
竞争者很容易进入该市场时；
D：
产品的质量很差时。
2、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？
A：
目标管理
B：
例外管理
C：
基准
D：
责任会计
3、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？
A：
进行设备盘点。
B：
硬件和软件的取得。
C：
终端用户运算的战略性计划。
D：
设备的实物安全保证。
4、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检
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