内部控制学单项选择题Word文档格式.docx
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12.下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（B）。
A.流程图分析法B.风险清单法
C.财务报表分析法D.风险因素分析法
27.下列风险中，可以分散的是（B）。
A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革
28.预算控制的重点在于（B）
A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算
30.以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（B）。
A.内部审计B.外部控制C.内部控制D.授权控制
1.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D）。
A.内部资金控制B.内部信息控制
C.内部监审工作D.内部会计控制
2.内部会计控制原则的正确表述是（C）。
A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制
B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制
C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制
3.内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A）。
A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善
B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制
C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制
D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制
4.关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是（B）。
A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员
B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员
C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节
D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
5.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（C）。
A.经济责任制B.目标责任制
C.岗位责任制D.成本责任制
6.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（A）。
A.授权批准制度B.业务流程制度
C.信息传递制度D.经济责任制度
7.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（D）。
A.是否存在岗位设置不合理现象
B.是否存在从业人员专业技能不合格现象
C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D.是否存在不相容职务混岗的现象
8.下列要素中，不属于内部控制程序的是（D）。
A.交易授权B.职责划分C.独立稽核D.内部审计
9.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A）。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D）。
A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分
D.与注册会计师审计的公正性相同
11.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）。
A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B.审核付款凭证，同时签发支票
C.保管现金，编制银行存款余额调节表
D.签发支票，同时保管原始凭证
13.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（D）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
14.在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（D）。
15.下列职务中，不属于不相容职务的是（D）。
A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务
16.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。
同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（D）要素最相关。
A.控制环境B.控制活动C.风险评估D.监督
17.在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要素最相关。
18.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。
A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.监督
19.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：
只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下（A）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。
A.合同的签订与审批职务未分离
B.对固定资产购建进行验收控制
C.对固定资产支出应进行预算制度控制
D.对固定资产购建进行记录和入账控制
20.下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（C）。
A.出纳人员负责应收账款的记账工作
B.出纳人员负责总账的登记和保管
C.货币资金审批人员负责记账工作
D.货币资金审批人员兼任出纳
21.货物验收控制制度的核心是（D）。
A.对订单的控制
B.对购货询价、签订合同的控制
C.保管人员不得负责会计记录
D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
22.为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是（D）。
A.投资业务的操作人员B.投资计划的编制人员
C.投资的审批人员D.有价证券的保管人员
23.下列不属于不相容职务的有（B）
A.出纳与记账
B.出纳与现金保管
C.财物保管与记账
D.业务经办与财物保管
24.（A）不得兼任债权债务账目的登记工作。
A.出纳人员B.会计人员
C.会计主管D.单位负责人
25.会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任（C）工作。
A.总账登记工作B.成本核算工作
C.出纳工作D.档案保管工作
26.出纳人员可以兼管的工作有（D）。
A.稽核工作B.会计档案保管
C.收入账目登记D.在建工程账目登记
27.下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括（A）。
A.不得私设小金库
B.用本单位银行账号为他人支取现金
C.用白条顶替库存现金
D.将本单位的现金借给他单位临时支用
29.不相容职务分离的核心是（B）。
A.实物控制B.内部牵制C.控制环境D.控制风险
30.内部控制的内容中不包括（D）。
A.不相容业务分开B.不相容职务分离
C.界定职权范围D.授权批准
31.不相容职务是指（C）。
A.如果由一个人承担就要多付加班费的职务
B.如果由一个人承担就要违反劳动法的职务
C.如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务
D.如果一个人承担就容易被误解的职务
32.内部控制制度的控制环境不包括（B）。
A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法
33.下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是（D）。
A.不相容职务相互分离控制B.预算控制
C.会计系统控制D.人力资源政策
34.下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（D）。
A.撰写购货业务的文字说明书B.绘制固定资产内部控制流程图
C.编制存货内部控制调查表D.编制应收账款明细表
35.下列各项中违反现金内部控制的是（B）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对
36.下列各项中不违反现金内部控制的是（C）。
A.现金收入直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。
对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
37.下列（D）职务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和供销科长
C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
38.在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A.缺少强制休假制度B.管理层或员工不重视相关控制
C.对公司存在敌对情绪D.不相容职务的分离不充分
39.会计记录控制的内容不包括（D）。
A.凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C.建立定期的复核制度
D.建立内部审计制度
40.对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）制度。
A.岗位分工B.授权批准C.担保评估D.担保审批
41.所谓（D），是指未加控制就容易产生错弊的环节。
A.内部审计B.内部牵制
C.实质性测试D.关键控制点
43.下列各项中，不属于不相容职责的有（C）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账D.现金出纳与编制记账凭证
44.下列COSO报告对内部控制研究的突破不含（A）。
A.强调控制环境在内部控制中居于基础环节
B.强调风险评估在内部控制中的重要作用
C.强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径
D.强调监督是内部控制发挥作用的关键环节
1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C）。
A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序
C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质
2.（A）被称为企业的“最高层”。
A.风险评估B.控制环境
C.监察D.信息与沟通
3.以下说法中错误的是（D）。
A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益
B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分
C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊
D.监察可确保内部控制保持有效的运作
4.以下关于审计委员会的说法中不正确的是（A）。
A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验
B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统
C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的
5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（B）解决。
A.股东大会B.董事会C.经理D.财务总监
6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。
以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（D）。
A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任
7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。
一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。
董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（C）。
A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表
B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中
D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函
8.监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会（A）公司实施该制度的有效性。
A.每年至少审查一次B.每年至少审查两次
C.每半年至少审查一次D.每两年至少审查一次
9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（A）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.在授权批准上不允许存在空白区
D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外
10.企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是（B）。
A.保持合理的资金结构B.尽量少负债融资
C.合理估算资金成本D.适度举债经营
11.企业在赊销过程中出现风险是（A）。
A.信用风险B.法律风险
C.投资风险D.合同风险
12.对于风险控制的表述以下错误的是（D）。
A.任何企业都不可能完全消除风险
B.企业可以采取各种措施努力降低风险
C.风险防范控制是企业的一项经常性的工作
D.企业不需要设置专门的风险评估机构
15.能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（B）。
A.事中控制B.补偿性控制
C.关键控制点控制D.全程控制
1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。
在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（D）。
A.董事长B.总经理
C.财务部负责人D.总会计师或分管会计工作的负责人
2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）。
A.会计计量B.会计准则C.会计方法D.会计估计
【解析】：
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条：
企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（C）。
A.企业发展战略B.年度生产经营计划
C.人力资源需求计划D.资金计划
4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。
A.需求部门B.财务部门C.具有请购权的部门D.总经理
5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A.战略委员会B.总经理办公会C.股东会D.企业预算管理委员会
6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A.办公室B.财务部C.业务承办部门D.审计部门
7.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定：
企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。
A.分管副总经理B.总经理C.董事长D.董事会或类似决策机构
9.为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）。
A.企业团队B.企业产业链C.主业D.辅业
10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（B）。
A.总经理办公会B.战略委员会C.董事会D.股东（大）会
11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。
A.快速反应机制B.危险警报C.应急预案D.应急演练
12.担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A.担保事项明细账B.担保事项台账
C.担保事项登记簿D.担保事项总账
《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》第十二条：
企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（B）予以最终认定。
A.股东（大）会B.董事会C.监事会D.经理层
《企业内部控制评价指引》第十九条：
企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
14.内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A.全面预算管理B.发展战略C.经营管理D.财务管理
《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》第五条：
企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（C）。
A.竣工决算B.竣工结算C.交付使用财产清单D.竣工决算审计报告
16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。
A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条规定：
企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；
财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。
A.信息汇总功能B.信息共享功能C.信息分析功能D.操作日志功能
18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。
A.筹资的规模B.筹资的成本
C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力D.股权筹资和债务筹资的结构
19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（B）。
A.股东会B.董事会C.监事会D.总经理办公会
20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账。
A.投资B.投资协议C.投资会计D.持股比例
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十六条规定：
企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
1.关于企业内部控制组织构架的本质，下列说法不正确的有（C）。
A.是指企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构
B.是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础
C.企业应该综合考虑自身性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构
D.是指企业根据业务发展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队
1.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。
以下属于内部环境因素的是（D）。
A.国家一定时期的宏观政策B.自然灾害和不可抗力事件
C.消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况D.企业的财务能力
1.下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是（D）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准
1.企业履行社会责任的内容不包括（C）。
A.安全生产和保证产品质量B.环境保护与资源节约
C.满足股东财富最大化D.促进就业、员工权益保护
1.下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（C）。
A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险
D.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
1.下列对企业内部
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