上海市中级经济法测试题3046Word格式文档下载.docx
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该运输设备20×
7年1月1日累计折旧为156.8万元，20×
7年全年计提折旧17.28万元。
甲公司20×
7年对此进行的会计处理如下：
销售费用17.28
累计折旧17.28
（3）20×
7年7月12日，甲公司与S公司签订合同，购买S公司某专利技术的使用权。
合同规定，该专利技术使用权的转让价款总额为480万元，使用期限为10年；
转让价款分两期支付，第一期价款360万元于甲公司开始使用该专利技术的20×
7年7月15日支付，第二期120万元于2006年6月支付。
甲公司于7月15日按合同规定向S公司支付第一期款项。
甲公司进行会计处理时，将7月15日首次支付的该专利技术转让费360万元，作为无形资产入账账，并按10年的期限进行摊销。
其会计分录如下：
无形资产360
银行存款360
管理费用36
无形资产36
（4）甲公司20×
7年全年销售B产品10000件，每件售价为1.2万元。
根据甲公司的产品质量保证条款，B产品自出售之日起三年内使用中发生质量问题，甲公司负责免费维修。
7年12月31日，甲公司对销售的B产品未确认预计维修费用。
根据以往年度的维修记录，预计发生质量问题的概率和维修费用如下表：
项目2006年2007年2008年
预计发生质量问题的概率5%4%2%
预计每件维修费用（万元）0.20.10.1
（5）20×
7年6月18日，甲公司与P公司签订合同，将一栋自用办公大楼出售给P公司，出售价格为21200万元。
甲公司于20×
7年6月28日收到售让款，并办妥该转让相关的手续。
该办公大楼售让时原价为16000万元，累计折旧为800万元，减值准备为零。
7年6月18日，甲公司又与P公司签订租赁该办公大楼合同。
合同规定，自20×
7年7月1日起，甲公司租赁该办公大楼，租赁期5年，每年7月1日向P公司等额支付办公大楼租金732万元。
假定该售后租回形成经营租赁。
甲公司对转让办公大楼进行会计处理时，将售让净收益6000万元计入营业外收入。
累计折旧800
固定资产清理15200
固定资产16000
银行存款21200
营业外收入6000
甲公司对租赁该办公大楼进行会计处理时，将732万元租金计入管理费用。
管理费用732
银行存款732
（6）20×
7年12月1日，甲公司与J公司签订机床销售合同，合同规定甲公司向J公司销售2台大型机床，销售价格为每台1250万元。
同时甲公司又与J公司签订补充协议，约定甲公司在20×
8年6月1日以每台1287.5万元的价格购回该机床。
甲公司该机床销售成本为每台700万元。
合同签订后，甲公司收到J公司货款2925万元，2台机床至12月31日尚未发出。
7年对其进行会计处理时，确认机床销售收入并结转相应成本。
其会计分录为：
银行存款2925
主营业务收入2500
应交税费――应交增值税（销项税额）425
主营业务成本1400
库存商品1400
（7）甲公司20×
7年7月10日购入某上市公司股票70万股作为交易性金融资产，该短期股票投资的入账价值为770万元。
7年12月31日，该股票的市价跌到每股9元。
鉴于该上市公司经营业绩良好且具有发展的潜力，甲公司未对该短期股票投资确认减值。
（8）20×
7年11月9日，甲公司被法院一审判决向某工商银行支付担保连带偿还款项1200万元。
甲公司对此提起上诉，到12月31日，案件仍处于审理过程中。
该项担保连带偿还款项起因于甲公司为T公司从工商银行贷款提供担保。
T公司20×
4年10月10日向银行借款3000万元，借款期限为2年，甲公司为T公司提供担保。
6年11月16日，工商银行在多次催收未果后，向所在地中级人民法院提起诉讼，要求T公司偿还本金及利息，并要求甲公司承担连带偿还责任。
甲公司在20×
6年12月31日，根据当时的实际情况和所掌握的证据，确认预计负债300万元，并计入当年营业外支出。
7年12月31日，根据当时掌握的证据，在20×
7年度资产负债表中追加确认预计负债400万元，并计入当年营业外支出。
8年1月20日，法院二审判决甲公司支付担保连带偿还款937.18万元。
至1月25日甲公司尚未支付该偿还款。
甲公司对二审判决结果尚未进行相应的会计处理。
（9）20×
8年1月8日，甲公司露天存放的C产品因意外原因起火，价值200万元的C产品全部烧毁。
甲公司董事会决定将该损失计入20×
7年。
甲公司在进行会计处理时，将该产品毁损所发生的净损失200万元作为20×
7年营业外支出确认，并通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
以前年度损益调整200
库存商品200
（10）20×
8年2月28日，甲公司董事会召开会议，审议通过的20×
7年度利润分配方案如下：
①按当年实现净利润的10%计提法定盈余公积1540万元；
②发放现金股利1000万元；
③派发股票股利1000万股。
8年2月28日的相关会计处理如下，并将其调整计入20×
7年度财务报表。
利润分配3540
盈余公积1540
应付股利1000
股本1000
（11）甲公司董事会在20×
8年2月28日召开的董事会上，对应收款项坏账的计提比例作出调整，决定从20×
8年1月1日起，将账龄1年以内应收账款计提坏账准备的比例由以前年度的10%调整为2%；
其他账龄应收款项计提坏账准备的方法、比例均不变。
7年12月31日甲公司1年以内账龄的应收账款账面余额为3000万元。
甲公司根据这一决定，对20×
7年12月31日计提的坏账准备进行相应的调整，并将调整结果计入20×
坏账准备240
以前年度损益调整240
要求：
对会计师事务所在审计甲公司20×
7年度财务会计报告中发现的问题进行相应的会计处理；
多选题
3、下列各项中符合财务会计报告编制基本要求的有（）。
A．单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并符合《会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定
B．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致
C．凡是法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，该单位在提供财务会计报告时，应将注册会计师及其所在的会计师事务所所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供
D．单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整
4、有限责任公司的下列事项中，根据《公司法》规定，必须经代表2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有（）。
A．与其他公司合并
B．变更公司形式
C．以公司的资产对外担保
D．修改公司章程
名词解释
5、零基预算法
6、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A．地方银行缴纳的企业所得税
B．地方非银行金融机构缴纳的营业税
C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
D．对证券交易征收的印花税
7、大学毕业生小赵欲成立一人有限责任公司，自主创业。
对此，下列说法正确的是______。
A．可以投资设立一个以上的一人有限责任公司
B．公司的注册资本额不低于人民币3万元
C．不能分期缴纳公司章程规定的出资额
D．公司章程中必须有董事会和监事会的规定
8、甲投资设立了一人有限责任公司A。
下列表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．如果甲不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任
B．A公司可设立股东会
C．A公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经监督管理机构审计
D．甲在设立A公司时的注册资本最低限额为人民币3万元
9、我国银行业的汽车贷款业务萌芽于（）年。
A．1989
B．1993
C．1996
D．1999
10、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：
（1）甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%；
按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5．6%、4%和6%。
2007年、2008年和2009年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。
截止到2010年6月30日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：
资产总额为260000万元，负债总额为80000万元；
在负债总额中，没有既往发行债券的记录。
2007年、2008年和2009年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。
甲公司拟发行公司债券80000万元，年利率为4%，期限为3年。
（2）本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明：
B公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%。
认股权证的存续期间为12个月，自发行结束3个月后方可行权。
（3）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。
（4）2009年12月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。
2008年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
（5）甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审汁报告。
根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：
根据本题要点（4）所提示的内容，董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次发行的批准构成实质性障碍并说明理由。
11、根据《证券法》的规定，因违法违纪被（），不得招聘为证券交易所的从业人员。
A．解职的证券公司的董事
B．开除的国家机关工作人员
C．解职的证券登记结算机构的经理
D．撤销资格的证券业从业律师
12、关于个人独资企业和一人有限责任公司的区别，下列错误的表述为（）。
A．个人独资企业不是法人；
一人有限责任公司一定是法人
B．两种企业的投资人都只能是一个自然人
C．个人独资企业投资人承担无限责任；
一人有限责任公司股东一般承担有限责任
D．两种企业的注册资本都不能少于10万元
13、基金申请在深圳证券交易所上市应当具备下列条件（）。
A．基金的募集符合《中华人民共和国证券投资基金法》的规定
B．募集金额不少于2亿人民币
C．持有人不少于1000人
D．持有人不超过1000人
14、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（）。
A．不缴纳所得税
B．作为企业当期所得缴纳所得税
C．减半征收所得税
D．作为计算减免税优惠期的获利年度
15、根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
A．购置固定资产
B．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
C．各种广告性质的赞助支出
D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
16、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
17、根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有______。
A．依照中国的法律在中国境内成立的企业
B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
18、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请向不特定对象公开募集股份（增发）的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：
（1）甲公司（非金融类企业）2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和9%，按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、6%和8%。
（2）截至2010年6月30日，甲公司借给乙公司1000万元的现金尚未归还。
（3）发行价格拟为公告招股意向书前一个交易日均价的90%。
（4）甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对甲公司无重大不利影响。
（5）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。
（6）2010年2月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。
2009年2月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
（7）2010年6月，甲公司因一项标的额为100万元的买卖合同纠纷作为原告向人民法院提起诉讼，该诉讼截止增发材料提交时，仍在进行中。
（8）甲公司董事会于2010年6月18日召开会议，出席本次董事会的董事一致通过增发提案，并于6月19日发出公告，通知于2010年7月21日召开临时股东大会专项通过该提案。
在如期举行的临时股东大会上，出席该次会议的股东所代表的股权数为45000万股，赞成票为32000万股。
此外，根据控股股东的提议，该次股东大会临时增加了一个增选公司独立董事的议案，以100%的赞成票通过。
根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题：
根据本题要点（4）所提示的内容，甲公司2008年度财务报表出现的问题是否对本次上曾发的批准构成实质性障碍并说明理由。
19、―下列外商投资创业投资公司的企业所得税政策正确的是（）。
A．非法人创投企业没有设立创投经营管理机构，不直接从事创业投资管理、咨询等业务，对此类创投企业的外方，可按在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，申报缴纳企业所得税
B．提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业，可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠
C．组建为非法人的创投企业，必须由投资各方分别申报缴纳企业所得税
D．组建为法人的创投企业，应以创投企业为纳税人，按照税法的规定，统一申报缴纳企业所得税
20、在上海证券交易所网上定价发行可转换债券，假设T日为上网定价发行日，下列说法错误的是（）。
A．T+1日，冻结申购资金
B．T+2日，验资报告送达上海证券交易所；
上海证券交易所向营业部发送配号
C．T+4日，中签率公告见报；
摇号
D．T+4日，摇号结果公告见报
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1-答案：
C
[考点]一人有限责任公司
2-答案：
编制相关的会计分录：
暂无解析
3-答案：
A,B,C,D
4-答案：
A,B,D
[解析]《公司法》规定了有限责任公司的职权，对某些涉及股东根本利益的事项的表决，《公司法》作了特别规定：
股东会对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
符合的选项为A、B、D。
5-答案：
零基预算法：
零基预算法是以实际需要与可能为出发点，一切从零开始，逐项审议各项收支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算金额的一种预算编制方法。
6-答案：
B
[解析]我国现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：
营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
7-答案：
[解析]《公司法》第59条规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的山资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
故本题答案选C。
8-答案：
A
[解析]根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，高于普通有限责任公司，故D项说法错误。
一人有限责任公司不设股东会，故B项说法错误。
一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计，故C项说法错误。
9-答案：
银行业的汽车贷款业务萌芽于1g96年，当时中国建设银行开始在部分地区试点办理一汽大众轿车的汽车贷款业务，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。
10-答案：
董事陈某、董事会秘书张某的行为构成本次发行的实质性障碍。
根据规定，上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，或者最近36个月内受到过中国证监会行政处罚的，不得发行可转换公司债券。
11-答案：
[解析]根据《证券法》的规定，因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、政权登记结算机构、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。
12-答案：
B,D
[解析]本题考核个人独资企业与一人有限责任公司的区别。
一人有限责任公司的投资人可以是自然人或法人，因此B选项的表述错误。
法律对个人独资企业的注册资本最低限额没有规定，因此D选项的表述错误。
13-答案：
A,B,C
14-答案：
[解析]税法规定：
在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除其相关的成本、费用后的余额，作为企业当期所得缴纳所得税。
15-答案：
A,D
[解析]本题考察企业所得税的征收管理。
纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；
资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；
各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
故A、D符合题意。
16-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
17-答案：
C,D
[考点]企业所得税纳税人
18-答案：
对本次增发的批准不构成实质性障碍。
根据规定，上市公司最近3年及最近一期财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除的，可以增发股票。
19-答案：
[解析]创业投资企业不属于生产性外商投资企业，不可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠。
组建为非法人的创投企业，可由投资各方分别申报缴纳企业所得税；
也可以由创投企业申请，经当地税务机关批准，统一依照税法的规定，申报纳税企业所得税。
20-答案：
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