减免税备案事项Word文档下载推荐.docx

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1、产品品目明细表；

2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；

3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；

4、《税收优惠事项备案报告表》；

5、税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法》第27条；

《企业所得税法实施条例》第86条；

《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。

　　三、公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件；

2、公共基础设施项目竣工（验收）证明；

3、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；

4、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；

5、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；

6、《税收优惠事项备案报告表》；

7、税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法实施条例》第87、89条；

《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）；

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]116号）。

　　四、环境保护、节能节水项目的所得免减征备案

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

1、有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；

3、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；

4、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；

5、《税收优惠事项备案报告表》；

6、税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法实施条例》第88、89条；

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。

　　五、境内技术转让所得免减征备案

符合条件的技术转让所得。

在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前。

1、技术转让合同（副本）；

2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；

3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

4、实际缴纳相关税费的证明资料；

《税收优惠事项备案报告表》；

6、主管税务机关要求提供的其他资料。

《企业所得税法实施条例》第90条；

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）。

　　六、境外技术转让所得免减征备案

1、技术出口合同（副本）；

2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

3、技术出口合同数据表；

4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

5、实际缴纳相关税费的证明资料；

7、主管税务机关要求提供的其他资料。

　　七、非居民企业来源于中国境内的所得免减征备案

企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得。

1、相关业务合同、协议；

2、售付汇凭证；

3、非居民企业的签收单据或出具的公证证明；

4、税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法》第二十七条；

《企业所得税法实施条例》第91、103条；

《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）。

　　八、高新技术企业所得免减征备案

高新技术企业。

1、高新技术企业证书；

2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

3、企业年度研究开发费用结构明细表；

4、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

5、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；

《企业所得税法》第28条；

《企业所得税法实施条例》第93条；

《科技部财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）；

《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）。

　　九、研究开发费用加计扣除备案

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（决算）情况；

2、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；

3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；

6、自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除的研发费用情况归集表：

《——研发项目可计扣除研究开发费用情况归集表》；

7、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。

已经县级以上政府科技部门审核、备案、核准的研究开发项目，企业在办理研究开发费加计扣除时，可向主管税务机关提供该项目的立项书及验收文件或鉴定证书批准件。

8、企业申请办理研究开发费加计扣除时，可提供具有资质的中介机构出具的专项鉴证报告。

9、企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。

如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。

10、《税收优惠事项备案报告表》；

11、税务机关要求提供的其它相关资料。

《企业所得税法》第30条；

《企业所得税法实施条例》第95条；

《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）。

　　十、工资加计扣除备案

安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时。

1、残疾职工花名册及残疾人证；

2、残疾职工工种安排表；

3、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；

4、与残疾职工签订的劳动合同或服务协议（副本）；

5、为残疾职工缴纳社会保险费缴费记录；

6、企业职工工资表及支付工资凭证；

8、主管税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法实施条例》第96条；

《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）。

　　十一、创业投资企业投资抵扣所得备案

创业投资企业投资抵扣。

在其报送申请投资抵扣应纳税所得额年度纳税申报表以前。

1、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

2、关于创业投资企业投资运作情况的说明；

3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

4、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；

5、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。

7、税务机关要求提供的其他资料。

《企业所得税法》第31条；

《企业所得税法实施条例》第97条；

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）。

　　十二、缩短折旧年限或加速折旧税前扣除备案

固定资产缩短折旧年限或加速折旧。

在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。

1、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

2、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

3、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

《企业所得税法》第32条；

《企业所得税法实施条例》第98条；

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）

　　十三、综合利用资源减计收入备案

综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

1、有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；

2、有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；

3、各项产品销售收入核算明细表；

《企业所得税法》第33条；

《企业所得税法实施条例》第99条；

《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）；

《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]117号）。

　　十四、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额税额抵免备案

购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免。

1、专用设备的相关机构认定证明；

2、购置专用设备合同、发票；

3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；

4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；

5、投资额逐年结转抵免的明细表；

6、专用设备权属变动情况说明；

8、税务机关要求提供的其他材料。

《企业所得税法》34条；

《企业所得税法实施条例》第100条；

《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]115号）；

《财政部、国家税务总局、安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知》（财税[2008]118号）。

　　十五、软件生产企业、集成电路设计企业所得免减征备案

软件生产企业、集成电路设计企业。

1、省信息产业主管部门或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；

2、本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；

3、享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；

4、获利年度说明；

5、职工培训费用明细账；

6、软件生产企业享受增值税退税的凭据；

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；

《国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局关于印发2008年度国家鼓励的集成电路企业名单的通知》（发改高技[2008]3697号）。

　　十六、集成电路生产企业税率优惠备案

集成电路生产企业优惠税率减按15%.

1、政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；

2、生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；

3、获利年度说明；

财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。

　　十七、再投资退税备案

集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税。

1、投资合同或协议书；

2、实际投资额验资证明；

3、股东会或董事会的利润分配文件；

4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；

　　十八、对西部地区再投资退税备案

对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税。

4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；

　　十九、对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂免征备案

对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税。

1、证券投资基金批准文件；

2、申请免税的证券投资基金各项收入明细；

3、《税收优惠事项备案报告表》；

财税[2008]1号。

　　二十、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂免征备案

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

1、证券投资基金分配方案；

2、投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；

3、投资份额证明件；

　　二十一、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂免征备案

对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

1、国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；

2、证券投资基金批准文件；

3、申请免税的收入明细；

　　二十二、技术先进型服务企业税率优惠备案

对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1、技术先进型服务企业认定证书；

2、技术先进型服务企业所属区域证明；

《国务院办公厅关于促进服务外包产业发展问题的复函》（国办函[2009]9号）。

　　二十三、科研企业转制免征备案

科研企业转制之日或转制注册之日起免征企业所得税7年。

1、有关部门出具的改制单位名单或改制批复，经批准的改制方案；

2、改制企业股权证明资料；

《财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知（财税[2005]14号）；

　　二十四、经营性文化事业单位转制免征备案

经营性文化事业单位转制免征企业所得税。

1、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；

2、境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料；

3《税收优惠事项备案报告表》；

《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）；

　　二十五、新办文化企业免征备案

新办文化企业免征企业所得税。

2《税收优惠事项备案报告表》；

3、税务机关要求提供的其他材料。

《财政部、海关总署、国家税务总局文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）；

《财政部、海关总署、国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知》（财税[2007]36号）；

财税[2008]1号；

《国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知》）（国税函[2010]86号）。

　　二十六、股权分置试点改革免征备案

股权分置试点改革收入免征企业所得税。

1、股权分置改革试点单位文件；

2、非流通股实施股权分置改革方案；

3、支付对价协议；

《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税[2005]103号）；

　　二十七、试点地区农村信用社税收优惠备案

试点地区农村信用社税收优惠。

1、营业执照；

2、免税收入核销挂账亏损或增加拨备的账务处理证明；

《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税[2006]46号）；

　　二十八、监狱劳教企业所得税优惠备案

监狱劳教企业所得税优惠。

1、企业产权证明；

2、税务机关要求提供的其他材料。

《财政部、国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税[2006]123号）；

　　二十九、清洁基金收入备案

清洁基金收入。

1、减免税申请报告；

2、税务登记证件；

3、工商登记证件或事业单位法人登记证件；

4、发改部门CDM审批资料；

5、财务报表；

6、企业所得税年度纳税申报表；

7、税务机关要求提供的其它相关资料。

《财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）。

　　三十、实施CDM项目所得备案

实施CDM项目所得。

财税[2009]30号。

　　三十一、对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除备案

对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除。

1、（税前扣除）捐赠专用票据；

2、《税收优惠事项备案报告表》；

《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税[2003]10号）；

《财政部、国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税[2005]180号）；

　　三十二、企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理备案

企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理，债务重组收入递延确认除外。

在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时。

1、《——事项备案报告表》；

2、证明符合特殊性重组规定条件的资料；

《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）；

《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）。

　　三十三、房地产开发企业确定