考涉税服务实务增值税考试题_精品文档__002.docx

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新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：

增值税考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。

A．卷烟

B．粮食白酒

C．成品油

D．鞭炮

2、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

A．经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税

B．出口单位出口金银首饰免税并退税

C．为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售

D．对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

4、外国投资者异地再投资，应向__申请退税。

A．原纳税地点税务机关

B．再投资所在地税务机关

C．国家税务总局

D．所在省、自治区、直辖市税务局

5、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当__作为计税依据计算消费税。

A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格

B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格

C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格

D．以组成计税价格

6、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。

合同规定，该项商标权总计6000000元，每年年末付款2000000元，三年付清。

假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。

则无形资产的入账价值为__元。

A．5000000

B．5346000

C．5000250

D．6000000

7、下列业务不会影响现金流量的是__。

A．收回以前年度核销的坏账

B．收到银行存款利息

C．预支银行存款利息

D．计提应付债券利息

8、流动比率为2:

1时，再借入一笔短期借款会__

A．流动比率提高

B．流动比率降低

C．流动比率不变

D．流动比率不变，营运资金增加

9、受托方应纳增值税__万元。

A．1.272

B．0.072

C．0.27

D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款

B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款

C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息

D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息

11、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

12、行政确认是一种__行为。

A．要式行政

B．自由裁量

C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

13、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。

A．国家

B．行政机关

C．行政机关工作人员

D．公务员

14、王某8月份工资、薪金应纳个人所得税额是__元。

A．25

B．50

C．40

D．35

15、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。

A．申请复议的权利

B．申请复议的期限

C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

16、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。

在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是__元。

A．10000

B．13157.89

C．13210.52

D．13235.29

17、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。

假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。

A．90

B．60

C．50

D．45

18、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。

该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。

则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。

A．40200

B．31900

C．31560

D．38700

19、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。

A．6

B．14

C．20

D．34

20、在我国法的对象范围上一般采用__原则。

A．属人主义

B．属地主义

C．属人主义与属地主义相结合

D．以属人主义为主

21、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30

B．40

C．50

D．60

22、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除

B．出库实耗时扣除

C．购进入库时扣除

D．销售实耗时扣除

23、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效

B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会（股东大会）的股东过半数通过，才能进行修改

24、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为__。

A．乙公司接受要约

B．该合同成立

C．要约失效

D．要约是否有效要视情况而定

25、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价，应当以__为准。

A．实际成本

B．生产成本

C．制造成本

D．买价

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额

2、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。

20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。

作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。

A．按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目

B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目

C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目

D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目

E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目

3、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化__。

A．税务师事务所领导层行为示范

B．税务师事务所内部教育及培训

C．税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理

D．税务师事务所对人员监督、控制

E．税务师事务所对人员大幅度提薪

4、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。

A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定

C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D．国家机关不是城镇土地使用税的纳税人

6、2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税__万元。

A．13.80

B．14.00

C．14.40

D．14.60

7、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。

A．小规模生产企业

B．个体经营者

C．小规模商业企业

D．全部销售免税货物的企业

8、关于税务行政规范的说法，正确的是（）。

A．可以设定50元以下的小额行政处罚

B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C．具有向后发生效力的特征

D．税务行政规范是税收法律的构成形式

9、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。

该展览馆当月应纳营业税为__。

A．0.47万元

B．1.64万元

C．0.44万元

D．0.84万元

10、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的有__。

A．拖拉机挂车

B．鲜奶

C．卫生杀虫剂

D．冷气

E．三轮运货车

11、2008年8月该煤矿应纳资源税__元。

A．7500

B．11940

C．12000

D．13440

12、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。

具体包括有__。

A．法律优位原则

B．税收法定主义原则

C．法律不溯及既往原则

D．合作信赖原则

E．程序优于实体原则

13、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。

A．企业厂区内的绿化用地

B．机场飞行区用地

C．水利设施及管扩用地

D．水电站发电厂厂房用地

14、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。

A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准

E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

15、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有__。

A．租金的结算方式

B．租赁设备价款

C．租赁设备用途

D．设备残值

E．租赁手续费和利息

16、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。

A．办理注销税务登记

B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专