计算机审计练习题及答案Word下载.docx
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3
5000
800
900
360
442
4
1.若在G1单元格输入“=ABS（A1：
A3）”，则G1的数值为（）。
A、10000
B、0.2
C、100
D、6000
2.若在F4单元格输入“=$A$1+$B$2-C3+D4”，则F4的数值为（）。
A、-900
B、600
D、返回错误提示
3.若在H3单元格输入“=IF（A1-C3>
0，A1-C3，B2+D4）”，则H3的数值为（）。
A、100
B、500
C、0
4.若在H4单元格输入“=COUNTIF（A1:
F3,500）”，则H4的数值为（）。
A、0.2
B、1
C、2
5.可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）。
A、观察
B、函证
C、询问
D、重新计算
6.下列审计活动中，不属于计算机审计活动的是（
）。
A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计
B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计
C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计
D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计
7.在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是（）。
A、对期末期初余额结转一致性的检查
B、审计程序设定
C、会计凭证设置检查
D、主要会计报表比较
8.以下不属于数据库管理软件的是（）。
A、MSSQL
B、Access
C、VisualFoxPro
D、PowerPoint
9.利用审计之星的“编制调整分录”功能操作属于（
A、计划阶段
B、实施阶段
C、完成阶段
D、后续审计阶段
10.要检查被审单位账务余额是否处于正常的借贷方向，可借助审计之星的（）功能。
A、期末期初结转一致性检查
B、账表核对一致性检查
C、会计科目规范设置检查
D、账户余额异常方向检查
二、判断题
（）1.计算机技术的应用并不改变审计目标和风险评估的原则性要求。
（）2.计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据。
（
）3.计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表。
）4.电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不包括与被审单位
相关的外部数据。
）5.对审计过程中发现的问题都要编制调整分录。
（）6.金审工程二期工程的主要目的是软件应用。
（）7.AO系统是指审计管理系统。
（）8.通过任何审计软件都可以很方面地查阅被审单位的原始凭证。
（）9.凭证停走抽样功能适用于对各个账户的细节测试。
（）10.系统设计人员比较熟悉系统的性能，可以兼任系统操作员。
三、名词解释题
1.远程网上审计模式
2.受控处理法
3.平行模拟法
4.检查风险
四、简答题
在计算机审计中，被审单位电子数据的采集方式有哪些？
五、业务处理题
1.请根据图1回答以下问题：
（1）该图表明审计人员采用了哪些收集证据的审计程序？
使用了哪一种财务分析方法？
（2）比较异常的月份是哪些月份？
为什么？
（3）请代审计人员写出审计结论。
图1被审单位1-12月主营业务收入发生额
2.根据大华公司董事会的委托，诚信会计师事务所对大华公司2010年度会计报表进行审计。
具体审计内容和范围包括：
对大华公司2010年12月31日的资产负债表、2010年度的利润表和现金流量表以及会计报表附注的公允性和合法性进行审计。
审计重点内容：
主营业务收入、货币资金、应付账款等。
审计时间从2011年1月5日至2月1日。
审计人员安排是：
项目负责人陆川（注册会计师），项目小组成员有：
张力（助理）、王维（审计师）、李平（注册会计师）。
具体分工是：
销售与收款业务循环由张力负责，采购与付款业务循环由王维负责，货币资金及其他业务循环由李平负责，工作底稿复核及审计报告由陆川负责，审计总体策略由李平编写。
审计工作进度是：
审计准备阶段4天，审计实施阶段19天，审计报告阶段4天。
经初步评估，审计项目组对大华公司审计重大错报风险暂定为50%，检查风险暂定为10%，同时按资产的1%和总收入的0.5%确定报表层次重要性水平。
（被审单位总资产为800万元，2010年销售收入为2400万元）
要求：
根据以上内容编制总体审计策略。
审计总体策略
被审计单位：
编制人：
日期：
索引号：
A9
截止日：
复核人：
日期：
页次：
1/1
一、委托审计的目的、范围
二、审计策略
由于被审单位内控不规范，拟不进行控制测试而按业务循环开展实质性测试
三、评价审计风险：
四、重要审计领域：
五、重要性水平初步估计：
六、计划审计日期及时间预算：
七、审计小组组成及人员分工：
姓名
职务或职称
分工
备注
3.审计人员获知与审计有关的下列业务：
（1）经审计，发现大华公司2010年12月28日销售给甲公司A产品100吨，共计100000元，增值税为17000元，并于当日发货。
该公司在2011年1月10日才对该项交易做出会计处理，款项尚未收到。
（2）大华公司按应收账款余额百分比法计提坏帐准备，2010年应收账款年末余额1200000元，年初坏账准备余额为5000元，坏账准备提取率为5‰。
（3）大华公司2010年的财务会计报告于2011年2月10日经批准对外报出。
经查明，大华公司2010年12月20日与甲企业签订购货合同，但大华公司最终没有执行该合同，为此甲企业根据合同规定于2010年12月31日要求大华公司支付违约金10万元。
大华公司在编制2010年度会计报表时，未预计该事项可能造成的损失。
双方于2011年1月5日达成协议，由大华公司支付给甲企业10万元违约金，该款项尚未支付。
综合考虑材料
（1）、
（2）、（3），编制调整分录或者重分类分录（不考虑对利润及所得税的影响）。
练习一参考答案
一、单选题
题号
5
6
7
8
9
10
答案
√
×
1.答：
通过设立审计服务器，从被审计单位实时下载数据，通过网络开展远程审计。
2.答：
是指审计人员通过被审程序对实际业务的处理进行监控，查明被审程序的处理和控制功能是否恰当有效的方法。
3.答：
是指审计人员自己或请计算机专家编写具有与被审程序相同处理和控制功能的模拟程序，用这种程序处理当期的实际数据，把处理结果与被审程序的处理结果进行比较，以评价被审程序的处理和控制功能是否可靠的一种方法。
4.答：
是指某一认定存在错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
答：
（1）利用审计软件直接采集数据。
（2）利用数据库管理系统采集数据。
（3）利用数据分析工具采集数据。
（4）利用嵌入审计程序采集数据。
（5）通过拷贝财务备份数据采集数据。
1.
（1）分析程序；
趋势分析法
（2）异常月份为1月和2月；
因为这两个月与其他月份相比差异过大。
（3）全年各月主营业务收入平均在80万元左右；
1月、2月、12月应作为重点审查月份。
2.
大华公司编制人：
李平日期：
2011年1月5日索引号：
2010年12月31日复核人：
陆川日期：
2011年1月5日页次：
对大华公司2010年12月31日的资产负债表、2010年度的利润表和现金流量表以及会计报表附注的公允性和合法性进行审计
审计风险=50%*10%=5%
主营业务收入、货币资金、应付账款
总资产的1%即：
800*1%=8万元
审计时间从2011年1月5日至2月1日；
审计准备阶段4天，审计实施阶段19天，审计报告阶段4天
陆川
注册会计师
工作底稿复核及审计报告
李平
货币资金及其他业务循环
王维
审计师
采购与付款业务循环
张力
助理
销售与收款业务循环
3.
（1）借：
应收账款117000
贷：
应交税费-应交增值税（销项税额）
17000
主营业务收入
100000
（2）借：
资产减值损失
1585
坏账准备
（3）借：
营业外支出
其他应付款
计算机审计练习二
1.审计软件按其适用范围可划分为（
A、审计工具软件和审计管理软件
B、联网审计软件和审计管理软件
C、联网审计软件和非联网审计软件
D、通用审计软件和专用审计软件
2.下列选项中，（
）是常用的应用软件。
A、Windows
B、Ms-dos
C、Unix
D、Word
3.下列选项中，不属于审计计划阶段内容的是（）。
A、了解被审计单位的基本情况
B、确定审计工作进度及时间、费用预算
C、编制调整分录
D、评估重大错报风险
4.在Excel工作表中，在P8单元格输入“=SUM（P4：
P7）”表示（
A、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之商
B、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之商
C、计算单元格P4中的数据与单元格P7中的数据之和
D、计算单元格P4、P5、P6、P7中的数据之和
5.在被审单位仅同意提供财务系统导出的账套备份文件的情况下，应当采用（）方式将被审单位财务数据导入审计软件。
A、嵌入审计程序
B、手工输入
C、连接被审单位数据库系统
D、利用数据接口软件转化为中间结果
6.注册会计师出具（）审计报告时，不必增加意见说明段。
A、否定意见
B、保留意见
C、无保留意见
D、无法表示意见
7.若发现被审单位某笔赊销业务的发运凭证、销售发票与应收账款明细账记录的日期不属于同一会计期间，则被审计单位违反了（）认定。
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