精品财务分析模拟试题二Word文件下载.docx

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20、企业经营中具有杠杆作用的前提是（有固定成本）

二、多项选择题（每小题3分，共15分）

1、以下属于连环替代法的特点的是（计算条件的假定性计算程序的连环性因素替换的顺序性）

2、资本数量保全包括（名义资本保全财务资本保全实物资本保全）

3、在企业综合绩效评价指标体系中，属于盈利能力状况的财务指标包括（销售利润率总资产报酬率净资产收益率）不属于盈利能力状况的财务指标资产现金回收率

4、从投资者的角度来看，比较关注的比率有（销售利润率股利支付率总资产报酬率）

5、下列各项属于影响资产运营状况的因素是（市场环境行业性质经营的季节性生产技术条件和管理水平）

三、判断题（每小题1分，共10分）

1、利息保障倍数可以用于衡量企业短期偿债能力。

（×

）

2、流动比率高意味着长期债务偿付能力强。

3、原因分析是对公司财务活动运行的最终结果所进行的分析，是一种全局分析、总量分析、整体分析。

4、资产（特别是存货和应收账款）的周转率过低，往往反映了企业利润质量的恶化。

（√）

5、对企业偿债能力分析要从负债内部结构以及资产与负债的对称性结构两方面进行评价。

6、每股收益越高，表明股东从公司分得的股利越高。

7、利润表的排序是按照不同业务对利润的稳定性程度由小到大排列的。

8、成长中的企业一般采用高股利政策，处于经营收缩期的企业一般采用低股利政策。

9、资本数量保全从动态的角度看，资产成本提取的越充足，说明资本保全越充分。

10、产权比率等于负债总额/股东权益总额。

四、简答题（每小题5分，共10分）

1、简述财务分析与财务报表分析的区别。

2、如何理解平衡计分卡？

这种管理工具有哪些不足？

五、计算题（第1、2小题每题20分，第3小题10分，共45分）

1、A企业2007年有关资料如下表所示：

项目

年初数

年末数

本年数或平均数

存货

7200

9600

流动负债

6000

8000

总资产

15000

17000

流动比率

1.5

速动比率

0.8

流动资产周转次数

4

要求：

（1）计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。

（2）计算本年产品销售收入净额和总资产周转率。

2、2007年度S公司有关财务报表数据如下表所示：

期初金额

期末金额

货币资金

2645488112.37

7839228671.52

交易性金融资产

121054571.09

507928712.85

待摊费用

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

684000000

124600000

流动资产

5937367989.21

12054315616.18

非流动资产

29196915474.47

35755955876.16

35134283463.68

47810271492.34

1349650643.21

5411971652.33

非流动负债

1298395689.77

6286482309.62

总负债

2648046332.98

11698453961.95

股东权益

32486237130.70

36111817530.39

经营现金净流量

283260964.54

-693983498.22

净利润

1363130211.46

3302259472.07

财务费用

-3585706.03

13200342.16

所得税费用

8115585.23

-6316827.96

计算S企业的营运资本、流动比率、速动比率以及现金比率。

3、已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收账款和存货。

所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。

年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。

计算下列指标：

应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

参考答案：

一、单项选择题

1、D2、B3、A4、B5、C6、D7、C8、C9、C10、C11、C12、D13、B14、B15、A16、B17、A18、A19、B20、C

二、多项选择题

1、ACD2、ABC3、ACD4、ABD5、ABCD

三、判断题

1、×

2、×

3、×

4、√5、√6、×

7、×

8、×

9、√10、√

四、简答题

1参考答案：

财务分析与财务报表分析在分析主体、分析目的、分析对象、分析时间等方面存在差异。

具体如下：

（1）分析主体不同

由于报表分析主要是对公司的整体财务状况和经营成果进行分析，不会涉及具体岗位，因此，报表分析主体包括投资者、债权人、经营者、政府、业务关联单位、中介机构等等，但不包括公司员工。

而财务分析不仅要求分析财务运行的结果，把握公司的整体状况，而且更着重于对财务活动的过程和原因进行分析，并通过对单项业务的有效决策把握全局，从而可能涉及具体岗位，因此分析财务的主体涵盖了所有报表分析主体之外，还将公司员工包括在内。

（2）分析目的不同

报表分析的目的往往在于对公司的财务状况和经营成果进行全面、综合的评价，从而为报表分析主体的决策服务。

但这种整体分析无法完全满足公司内部分析主体（尤其是经营者）进行财务决策和财务控制的需要。

公司的内部分析主体不仅仅需要了解公司的整体财务状况和经营成果，而且更重要的是找出这些结果形成的原因，并通过对原因的分析，决定如何进行财务控制和财务决策，从而使公司的财务状况和经营成果更令人满意。

因此，以公司内部分析主体为主的财务分析的目的不仅仅是全面、综合评价公司的财务状况和经营成果，更多的是为贯穿于公司财务管理过程始终的财务决策和财务控制提供信息支持。

（3）分析对象不同

财务分析和报表分析在分析对象上的差异可以从两个方面进行比较：

一是两种分析的形式对象和实质对象不同，在形式对象方面，报表分析仅仅涉及对财务报表进行分析，是对公司公开披露的财务信息进行分析，而财务分析则以财务报表为中心，涉及对财务报告、会计、统计、市场等各种有关经济信息资料进行分析，不仅包括对公司公开披露的财务信息进行分析，还包括对公司内部的各种资料进行分析；

在实质对象方面，报表分析更多的是对财务运行结果进行整体分析，而财务分析还包括对财务过程的分析，以通过过程的分析找出结果形成的原因。

二是分析对象的整体性和单向性不同，而财务分析还涉及对每个资产项目、每项财务业务或每个财务过程进行分析，因而在分析对象上更为具体和深入。

（4）分析时间不同

报表分析一般在财务报表编制之后才能进行，由于公司财务报表是定期提供的，因此报表分析在时间上也具有定期的性质；

而财务分析具有过程性，分析主体可以根据决策需要随时获取分析资料，进行财务分析，因而财务分析在时间上具有随时性。

2参考答案

（1）平衡计分卡将企业分析定位于四个视角，即企业增长、利润率及风险战略的财务视角，企业创造价值与差异化战略的顾客视角，使各种业务流程满足顾客和股东需求的优先战略的企业内部业务流程视角，优先创造一种支持公司变化、革新和成长的气候的学习与成长视角。

（2）其不足主要表现在以下几个方面：

①偏重于股东而为涉及雇员、供应商等其他利益相关者；

②没有提到特殊业绩指标的选择及业绩目标的作用；

③未涉及人力资源相关问题；

④未涉及战略不确定性，而这种不确定性是可通过PEST分析进行检验的。

五、计算题

1答案

（1）流动资产余额

因为速动比率是企业速动资产与流动负债之比，速动比率=（流动资产总额-存货）÷

流动负债，所以

流动资产年初余额=6000×

0.8+7200=12000万元

流动资产年末余额=8000×

1.5=12000万元

流动资产平均余额=（12000+12000）÷

2=12000万元

（2）产品销售收入净额和总资产周转率

因为流动资产周转率=产品销售收入净额÷

流动资产平均余额，其中流动资产平均余额为12000万元，流动资产周转率为4，所以

产品销售收入净额=4×

12000=48000万元

因为总资产周转率=产品销售收入净额÷

平均资产总额，其中，产品销售收入净额=48000万元，平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷

2=（15000+17000）÷

2，所以总资产周转率=48000÷

[（15000+17000）÷

2]=3次

2答案

（1）根据公式：

营运资本=流动资产-流动负债

根据S公司2007年度财务报表数据，计算可得：

期末营运资本=12054315616.18-5411971652.33=6642343963.85（元）

期初营运资本=5937367989.21-1349650643.21=4587717346.00（元）

（2）根据公式：

流动比率=流动资产/流动负债

期末流动比率=12054315616.18/5411971652.33=2.2273

期初流动比率=5937367989.21/1349650643.21=4.3992

（3）根据公式：

速动资产=流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

速动比率=速动资产/流动负债

年末速动资产=12054315616.18-507928712.85-0-40000=11417786903.33（元）

年末速动比率=11417786903.33/5411971652.33=2.1097

年初速动资产=5937367989.21-121054571.09-0-0-684000000=5132313418.12（元）

年初速动比率=5132313418.12/1349650643.21=3.8027

（4）根据公式：

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

期末现金比率=（7839228671.52+0）/5411971652.33=1.4485

期初现金比率=（2645488112.37+0）/1349650643.21=1.9601

3答案

流动资产＝450×

30％＝135（万元）

流动负债＝135÷

1.5＝90（万元）

产权比率＝0.6＝负债÷

（资产－负债）

负债＝168.75（万元）

长期负债＝168.75－90＝78.75（万元）

收入÷

存货＝成本÷

存货＋毛利÷

即：

10＝8＋90÷

得出：

存货＝45（万元）

应收账款＝135－45－25＝65（万元）