资格考试《初级财政税收》模拟卷第16套Word文档下载推荐.docx
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9.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。
A.6
B.12
C.18
D.24
10.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）o
A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.计税依据是实际占用耕地而积
C.按照规定税额每年征收
D.属于对特定土地资源占用课税
11.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机
构评估，该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。
A.200
B.400
C.230
D.430
12.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格
的，其应纳税额计算公式为（）。
A.应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量X适用税率
B.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量X适用税率
C.应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量：
适用税率
D.应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量：
13.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限
最长不得超过（）年。
A.3
B.5
C.6
D.10
14.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益
15.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。
A.居民因政府拆迁重新购置住房
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.上地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受上地权属的
D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
16.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收
入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
17.企业所得税的计税依据是（）.
A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
C.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
18.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）＜，
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
19.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是（）。
A.空间范国仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商
B.其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范国之内
C.政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织
D.规范的资金范困主要是指自筹性资金
20.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）
元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%；
超过20000元至50000元的部分，税率为30%；
超过50000元的部分，税率为40%）
A,6000
B.9000
C,7000
D.8000
21.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.150
B.30日
C.45日
D.50日
22.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（）。
A.生产资料
B.职工工资
C.国民收入的分配和再分配
D.国民收入的再分配
23.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。
A.年度预算平衡
B.年度决算平衡
C.跨年度预算平衡
D.跨年度决算平衡
24.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制
时应遵循的原则是（）。
A.符合国家的法律法规和政策制度
B.以国民经济和社会发展计划为基础
C.预算分配要统筹兼顾，确保重点
D.预算编制要求及时、完整和真实
25.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.售后型
26.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商
品和劳务的净支出，指的是（）。
A.投资性支出
B.财政补贴支出
C.社会保障支出
D.政府消费性支出
27.国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。
A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范用
D.国防目标定位
28.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
A.个人所得税适用定额税率
B.个人独资企业适用超额累进税率
C.劳务报酬所得的最高税率为45%
D.财产租赁所得按比例税率征收
29.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的
增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税
B.收入效应
C.替代效应
D.“档次爬升”效应
30.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。
的税率缴纳印花税的是（）。
A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
31.调节个人收入的基本目标不包括（）。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定
32.下列不属于中央税种的有（）。
A.房产税
B.关税
C.消费税
D.海关代征的增值税
33.债务收入不包括（）。
A.发行公债收入
B.向外国政府借款收入
C.向国际组织借款收入
D.政府财政资金产生的利息收入
34.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（）«
A.个人所得税的纳税人和负税人一致
B.商品税纳税人和负税人一致
C.纳税人是法律上的纳税主体
D.负税人是经济上的纳税主体
35.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。
A.口头约定的收款日期
B.合同约定的收款日期
C.实际的收款日期
D.分得产品的日期
36.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高，边
际储蓄倾向（）;
储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（
A.越高：
越弱
B.越高：
越强
C.越低：
D.越低：
37.关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A.纳税申报方式包括数据电文申报
B.纳税申报不允许采用邮寄方式
C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
38.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少,
最具代表性的国家是（）＜,
A.芬兰
B.英国
C.美国
D.德国
39.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政
部报（）审批。
A.省级政府
B.市级政府
C.国务院
D.人大常委会
40.政府发行公债的担保物是（）。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
41.关于社会保险的说法，错误的是（）。
A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C.工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
42.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）
A.1.5—30元
B.1.2—24元
C.0.9—18元
D.0.6—12元
43.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。
A,1200
B.1600
C,1840
D.2000
44.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。
A.私人物品性质
B.公共物品的性质
C.特殊物品的性质
D.专项物品的性质
45.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种
方法。
A.标准收支法
B.系数法
C.定额法
D.比例法
46.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A.12小时
B.24小时
C.2日
D.10日
47.财政收入的重要作用不包括（）。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
48.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征上地增值税
C.因城市•实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收上地增值税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
49.（）会让某种债券巳全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一
个政府内部的账目处理问题。
A.以新替旧偿还法
B.市场购销偿还法
C.抽签轮次偿还法
D.分期逐步偿还法
50.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和（）.
A.部门季度绩效考评
B.部门月度绩效考
C.专题绩效评价
D.部门半年度绩效考评
51.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。
A.使用的土地面积
B.申报的土地面积
C.实际占用的上地面积
D.估算的土地而积
52.目前我国收入分类分为（）。
A.类、款两级
B.类、款、项三级
C.类、款、项、目四级
D.条、类、款、项、目五级
53.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）.
A.保证财政收入持续稳定增长
B.保证财政支出持续稳定增长
C.增加财政结余
D.压缩政府开支
54.房产税的税率形式是（）»
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率
55.计算税额的尺度是（）。
A.征税对象
B.税率
C.应纳税额
D.销售收入
56.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A.发展政策性银行
B.改造商业银行
C.由中央银行代理业务
D.直接吸收居民存款
57.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适
当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。
A.量入为出、收支结合原则
B.统筹兼顾、全面安排原则
C.厉行节约、讲求效益原则
D.效率优先、兼顾公平原则
58.下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。
A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税
B.产权出典的，由出典人纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
59.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。
A.保持不变
B.增加
C.减少
D.视价格上涨的幅度而定
60.纳税申报方式不包括（）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.口头申报
61.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A.3%-30%
B.3%〜45鉴
C.5%~35%
D.5%-40%
62.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A.10
B.15
C.20
D.30
63.比例税率的基本特点是（）。
A.税率档次较多
B.计算比较复杂
C.征税对象数额越大，应纳税额越大
D.税率随征税对象数额的变动而变动
64.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,
向服务对象收取的费用称为（）。
A.政府性基金
B.行政性收费
C.事业性收费
D.罚没收入
65.某运输公司拥有并使用以下车辆：
自重6吨的载货卡车10辆；
自重吨位为4.5的汽车挂车
5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.9275
66.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。
A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数
B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数
C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数
D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数
67.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。
A.综合预算的原则
B.定员定额管理的原则
C.优先保障的原则
D.科学论证、合理排序的原则
68.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。
A.社会保障税
B.社会保障收费
C.一般税收
D.企业收入和公债收入
69.实际负担税款的单位和个人是（）。
A.负税人
B.征税人
C.纳税人
D.代收代缴义务人
70.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）,
A.进口铜矿石的外贸企业
B.销售液体盐的商店
C.开采海洋油气资源的自营油气田
D.销售外购原煤的煤矿企业
单选题答案:
1:
D
2：
A
3：
4：
5：
C
6：
C
7：
8：
B
9：
B
10：
11：
12：
13：
14：
15：
16：
17：
18：
19：
D
20：
21：
22：
23：
24：
25：
26：
27：
A
28：
29：
30：
31：
32：
33：
34：
35：
36：
37：
38：
39：
40：
41：
42：
43：
44：
45：
46：
47：
48：
49：
50：
51：
52：
53：
54：
55：
56：
57：
58：
59：
60：
61：
62：
63：
64：
65：
66：
67：
68：
69：
70：
单选题相关解析：
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：
财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
本题考查纳税期限。
按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
自创商誉；
与经营活动无关的无形资产：
其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。
以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
本题考查土地增值税应纳税额的计算。
土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为：
土地增值税=增值额>
<
40%—扣除项目金额x5%°
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息•红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
该楼房的评估价格=800x0.5=400（万元）。
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。
有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：
应纳税额=同类消费品销售价格x自产自用数量x适用税率。
本题考查企业所得税的计税依据。
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免上地出让金，而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用：
不属于当期的收入和费用，即使款项己经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
本题考查政府预算收支的执行。
政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%,所以应纳税额=30000x30%=9000（元）。
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
本题考查年度预算平衡。
年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。
本题考查政府预算编制的原则。
政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；
经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。
本题考查个人所得税的税率。
个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
本题考查印花税的税率。
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为
l%Oc
调行个人收入的基本目标是：
既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高：
储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
本题考查纳税申报。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办
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