财务分析模板精选5篇Word文档下载推荐.docx
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1、行业的上游产业情况，宏观环境变化对上游行业影响。
2、上游产业近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。
相关生产设备、原材料或半成品情况。
（二）中游
1、行业产品种类、毛利率等。
行业协会官网、相关公司年报。
2、行业内主要龙头企业规模、产品、收入、毛利率等。
相关公司年报。
（三）下游
1、行业的下游产业情况，宏观环境变化对下游行业影响。
2、各个下游产业近年变化，近年变化比如总投资、固定资产规模、产量、销售量等。
四、价值链分析
价值链分析要以公司的产品或服务为中心展开，分析价值链每个环节能够为公司创造的价值活动。
可以与行业平均水平或者同行业公司进行对比分析。
公司年报、公司主页、国家专利局官网。
基本活动：
进货、生产经营、发货、市场营销、服务
辅助活动：
基础设施建设、采购、人力资源管理、技术开发）
（一）进货
（二）生产经营
生产经营是价值链的重点活动，要求对公司产品的种类、毛利率、占收入比重等与行业平均水平以及行业内龙头企业、规模相近企业进行对比分析，寻找优势和劣势。
（三）发货
（四）市场营销
（五）服务
（六）基础设施建设。
（七）采购
（八）人力资源管理
（九）技术开发
五、成长状况与业绩分析公司历年年报、ccer数据库。
该部分重在介绍企业几年的成长状况和业绩评估。
成长状况，可以通过列示企业连续几年中，几个科目的变化，来分析企业的发展趋势和所处的阶段。
科目包括：
资产、资产增长率、净资产、净资产增长率、销售收入、销售收入增长率、净资产收益率、销售净利率、资产周转率、负债率。
业绩分析主要是分析下几年中企业为股东实现股东财富最大化的能力，包括指标：
净资产收益率、每股盈余。
需要将企业连续几年的数据与行业进行对比（可做图表方便比较），对企业做出客观评价。
六、财务分析
财务分析部分，主要是通过使用财务报表分析的各种方法，从企业的短期长期偿债能力、营运能力、盈利能力等几个方面进行综合的分析。
除此之外，对于分析中出现的异常数据，要结合报表附注，对其进行推敲和深入分析。
财务报表分析方法包括：
比较分析法和杜邦分析体系。
其中比较分析法按比较对象可以分为与本公司历史比（趋势分析）、与同类公司比（横向比较）、与计划预算比（预算差异比较）；
按比较内容分：
比较会计要素总量、比较结构百分比、比较财务比率。
杜邦分析体系是利用各主要财务比率之间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。
（一）做出财务报表分析数据，为分析做准备
包括2、通过趋势变化，分析出企业的经营战略、经营成果、财务政策等状况。
对企业的整体状况进行全面剖析。
3、“找原因”，有的科目的变化，可能是由于各种原因，那就要结合其他科目的变化来综合分析。
如应收账款的增多可能是由于销售收入的增多，或是销售收入并未提高而是销售合同质量不高赊销过多等等，这要结合其他科目的变动来判断原因。
4、三张报表的勾稽。
5、比率分析可见《公司财务学（第四版）》第二篇现金流与财务分析
比率分析需要从两个方面来作对比，横向分析（公司与行业平均水平相比行业平均水平可以通过数据库搜索，或者查看一些券商等金融机构的行业研究报告，或者通过行业内所有上市公司数据进行计算平均）和纵向分析（公司不同年份间的对比）。
具体比率内容包括2）、资产管理比率。
存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率。
3）、负债比率。
资产负债比率、已获利息倍数。
4）、获利能力比率。
销售净利润率、销售毛利率、资产回报率、权益回报率。
5）、市场价值比率。
市盈率、每股收益、股票回报率、每股净资产、市净率。
6）、现金债务总额比。
现金债务总额比、现金流动负债比。
6、杜邦分析法或沃尔评分法可见《公司财务学（第四版）》第二篇现金流与财务分析
使用杜邦分析法，结合行业情况进行分析，可以选取行业平均水平，或可比性较强的某家企业进行比率的对比，从而得出企业的经营状况、财务状况等。
重在结合行业情况对企业自身进行评估。
在比率分析基础上，杜邦分析法或者沃尔分析法更直观的表现公司业绩的变化趋势以及在行业中的地位。
二者可以择一而用。
七、内外部综合分析及评价
（一）Strength竞争优势
（二）Weakness竞争劣势
（三）Opportunity机会
（四）Threat威胁
八、预测与决策建议
第二篇：
财务分析
1.财务分析始于银行家。
2.财务分析形势的发展：
1）静态分析与动态分析；
2）内部分析与外部分析；
3）全面分析与专题分析；
3.财务分析的依据：
是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据。
4.财务分析的主体：
投资者、中介机构（如财务分析师）、管理者、监管部门、其他利益相关者都是财务分析的主体。
5.财务分析的对象是财务活动。
6.财务分析的内容是其可靠性和有效性。
7.财务分析目标：
是建立财务分析理论体系和内容体系的关键。
8.研究财务分析的目标：
1）从企业股权投资者角度看财务分析的目标；
2）从企业债权者角度看财务分析的目标；
3）从企业经营者角度看财务分析的目标
4、其他财务分析的目标
9.财务分析的作用：
1）财务分析可正确评价企业过去；
2）财务分析可全面反映企业现状；
3）财务分析可用于估价企业未来
10.财务分析信息的种类：
1）内部信息与外部信息；
2）定期信息与不定期信息；
11.财务分析信息的要求：
1）财务信息的完整性；
2）财务信息的系统性；
3）财务信息的准确性；
4）财务信息的及时性；
5）财务信息的相关性。
12.财务分析评价标准信息（会判断属于哪一种）：
1）经验标准；
2）历史标准；
3）行业标准；
4）预算标准；
13.政策法规信息（分支也要知道）：
1）经济体制方面的政策；
2）宏观经济政策，包括财政政策、税收政策、金融政策、货币政策；
3）产业政策与技术政策
14.重要事项的揭示：
1）或有事项；
2）资产负债表日后事项的说明；
3）关联方关系及其交易的说明
15.财务会计报表的局限性：
1）财务会计报表计量的局限性；
2）财务会计报表内容的局限性；
3）财务会计报表时间的局限性。
16.审计报告意见的类型：
1）标准无保留意见；
2）带强调事项段的无保留意见；
3）保留意见；
4）否定意见；
5）无法表示意见。
17.财务分析信息搜集整理阶段的三个阶段：
1）明确财务分析目的；
2）制定财务分析计划；
3）搜集整理财务分析信息
18.行业竞争程度分析，一个行业中的竞争程度和盈利能力水平主要受三个因素影响，1）现有企业间的竞争；
2）新加入企业的竞争威胁；
3）替代产品或服务的威胁。
19.现有企业间竞争程度分析：
1）行业增长速度分析；
2）行业集中程度分析；
3）差异程度与替代成本分析；
4）规模经济性分析；
5）退出成本分析。
20.趋势分析法：
1）计算趋势比率或指数；
定基指数和环比指数；
2）根据指数计算结果，评价和判断企业各项指标的变动趋势及其合理性；
3）预测未来的发展趋势。
21.比率分析的形式：
1）百分率；
2）比率；
3）分数
22.标准比率的计算方法：
1）算术平均法；
2）综合报表法；
3）中位数法23.连环替代法的程序步骤：
1）确定分析指标与其影响因素之间的关系；
2）根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式或指标体系，确定分析对象。
3）连环顺序替代，计算替代结果；
4）比较各因素的替代结果，确定各因素对分析指标的影响程度；
5）检验分析结果。
24.应用连环替代法应注意的问题：
1）因素分解的相关性问题；
2）分析前提的假定性；
3）因素替代的顺序性；
4）顺序替代的连环性。
25.传统的方法是依据数量指标在前、质量指标在后的原则进行排列。
26.财务分析报告的编写要求：
1）突出重点、兼顾一般；
2）观点明确、抓住关键；
3）注重实效、及时编报；
4）客观公正、真实可靠；
5）报告清楚、文字简练
27.资产负债表整体结构主要表现形式：
1）稳健结构；
2）风险结构
28.股东权益结构分析应考虑的因素：
1）股东权益结构与股东权益总量；
2）股东权益结构与企业利润分配政策；
3）股东权益结构与企业控制权；
4）股东权益结构与股东权益资金成本；
5）股东权益结构与经济环境
29.企业货币资金变动的主要原因：
1）销售规模的变动；
2）信用政策的变动；
3）为大笔现金支出做准备；
4）资金调度；
5）所筹资金尚未使用
30.其他应收款分析应注意的方面：
1）其他应收款的规模及变动情况；
2）其他应收款包括的内容；
3）关联方其他应收款余额及账龄；
4）是否存在违规拆借资金；
5）分析会计政策变更对其他应收款的影响
31.所有者权益变动表主要项目的分析：
1）直接计入所有者权益的利得与损失分析；
2）会计政策变更的分析；
3）前期差错更正的分析
32.前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。
33.公司派现决策的动机：
1）消除不确定性动机；
2）传递优势信息动机；
3）减少代理成本动机；
4）返还现金动机；
34.为什么品种构成变动会引起利润额变动：
1）各种产品的利润率高低不同；
2）各种产品在产品组合中的比重不同
35.盈利能力分析包括：
1）资本经营及其盈利能力；
2）资产经营及其盈利能力3）商品经营及其盈利能力
36.影响资本经营盈利能力净资产收益率的因素：
1）总资产报酬率；
2）负债利息率；
3）资本结构或负债与所有者权益之比；
4）所得税税率
37.存货周转速度偏低时，可能引起的原因：
1）经营不善，产品滞销；
2）预测存货将升值而故意囤积居奇，以等待时机获取重利；
3）企业销售政策发生变化
38.存货按其性质分类：
1）材料存货；
2）在产品存货；
3）产成品存货39.存货周转期又可分为：
1）材料周转期；
2）在产品周转期；
3）产成品周转期
40.应收账款周转率说明内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收账效率，一般认为周转率越高越好，因为它表明：
1）收款迅速，可节约营运资金；
2）减少了坏账损失；
3）可减少收账费用；
4）资产流动性高
41.计算速动资产之所以要把存货扣除的原因：
存货是流动资产中变现速度最慢的资产，而且存货在销售时受到市场价格的影响，使其变现价值带有很大的不确定性，在市场萧条的情况下或产品不对路时，又可能成为滞销货而无法转换为现金。
42.影响长期偿债能力的因素：
1）企业的盈利能力；
2）投资效果；
3）权益资金的增长和稳定程度；
4）权益资金的实际价值；
5）企业经营现金流量43.影响EVA的因素：
净资产收益率、权益资本成本率、净资产44.杜邦财务分析体系的核心指标：
净资产收益率
45.企业社会贡献总额包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税、其他税收和净利润等
46.经营业绩评价综合指数法的步骤：
1）选择经营业绩评价指标；
2）确定各项业绩指标的标准值；
3）计算各项业绩指标的单项指数；
4）确定各项业绩指标的权数；
5）计算综合经济指数；
6）综合经济指数评价
47.定量分析法：
平滑指数法、销售百分比法、线性回归分析法、固定比例计算法。
第三篇：
浅谈财务分析的意义
辽宁工程技术大学铁法函授站2012级会计电算化
刘芳菲2014年5月23日
摘要：
财务分析是事业单位财务管理的重要组成部分，是人生掌握财务活动规律，提高财务管理水平和财政资金使用效益，促进事业发展的重要手段，财务分析对管理决策者着眼于单位长远发展，对经济活动进行监督控制协调，以解决单位长远发展的重大问题，实现增收节支，提高自己使用效益和资产利用效果，保证各项财务收支的合理性合法性，为事业单位发展提供物资保证和资金保障。
财务分析涉及各单位业务工作，经济活动和财务收支的全过程，对单位资金动向进行多方位多角度比较分析，对提供财政资金的使用具有非常重要意义。
关键词：
企业；
财务分析；
管理机制
一个企业经营的好坏在于管理，管理又在于决策，而财务分析工作又极大程度的关系着决策的准确性。
由此可以看出，财务分析在企业的发展中起着至关重要的作用，本文通过分析财务分析体系所存在的问题，提出了一些改进的措施。
随着我国经济的不断发展，企业在市场环境中的竞争压力也越来越大，只有具备充足的活力和竞争力的企业才可以在竞争激烈的市场环境中处于不败之地。
财务分析作为企业财务管理的重要手段之一，它能够为企业的一切财务活动提供必要的依据，因此，企业应不断的加强财务分析能力，从而使企业具备较强的竞争力。
1.企业财务分析出现的问题
（一）对财务分析在企业管理中的作用认识不够
由于市场经济发展的不完善，导致企业的投资决策和管理人员的管理工作对财务信息的依赖性较小，从而造成使用者对财务信息的需求不足，财务人员不清楚财务的服务对象和提供哪些财务信息，更谈不上为相关业务部门提供个性化的财务需求；
同时由于企业会计准则和财务准则调整频繁，部分企业的财会人员把大量时间花费在学习新准则、新制度上，对财务分析较少，仍然重视
会计核算，而轻视财务分析。
（二）只注重分析过去数据，不重视改进未来的财务管理
部分企业片面重视企业的财务分析，把财务分析作为企业战略执行分析的核心，有些企业管理者习惯于对过去已完成、有结果的经营活动进行财务分析和检查，不注重进行服务于未来的财务分析，在财务信息的收集与处理上，以内部的、静态的信息为主，很少采用外部竞争者提供的动态环境信息，从而无法发挥财务分析结果对和决策所提供的帮助及指导作用。
（三）财务分析方向不明，微观分析不足
企业的财务越分析日益宏观，较重视整体分析，但轻视作业层面的分析，分析不到各业务单位的战略贡献，难以挖掘和培育企业核心竞争力，从而造成各单位的低效率，这必然会影响企业效益。
同时，企业不清楚自身的优势与劣势，看不到外在的机遇与威胁，对内没有明确的战略目标，对外没有恰当的标杆，因而缺少目标产生的巨大动力。
（四）资金成本和风险价值观念淡薄
有些企业缺乏风险意识，决策不进行风险分析，财务分析对风险考虑不够，不注重风险价值，导致企业决策层好高骛远。
由于缺乏对风险的科学认识，企业惧怕风险，缺乏风险管理制度和风险责任制度，看不到风险中蕴藏的机会，错失发展良机，以致落后遭致淘汰。
有些企业冒险蛮干，风险全然不知，导致资金收益率低，股东权益受到巨大迫害
2、改进财务分析的措施
提高财务分析依据资料的质量
第一，拓展财务报告披露的信息。
新准则的颁布实施，拓展了财务报告披露的信息，但还够具体全面，要严格按照财会报告充分揭示的原则，对投资者有影响的财务信息要加以披露，地点要固定，时间要及时，信息要全面，不仅要披露确定性信息，还要披露不确定信息；
不仅要披露定量信息，还要披露定性信息；
不仅要披露财务信息，还要披露非财务信息。
人不仅是生产要素中最活跃的因素，还是企业发展的关键因素，所以，还要在企业财务报告中披露人力资源状况。
第二，提高财会报告时效性，缩短财务报告周期。
市场经济条件下，信息的时效性越快越好，因此财会报告的时效性同样重要。
因此，首先应该把财务报告
的披露时间做修改；
其次，要积极创造条件，充分利用网络技术平台，实现实时报告与定期报告并存，企业要及时的把相关的信息发布在自己的网站上，用户可随时可以查找该企业的财务信息，选取有价值信息，提高会计信息的效率和使用价值。
第三，加强会计信息披露监管机制。
为确保企业提供的会计原始资料真实性，保证会计信息披露监管的可靠性和质量特征的要求，要采取必要措施来强化会计信息披露监管。
首先，要从源头上杜绝制度性失真，加强企业内部控制的建设；
其次，加强会计师事务所执业质量的监管监督，对其违规执业人员及机构实施严格制裁。
努力完善健全财务指标体系
改进现有财务分析的方法。
要针对财务指标存在的不足和缺陷，进一步健全财务指标体系，针对各行业见不同特点，可对不同行业建立不同指标体系，除要有财务指标，还要有非财务指标。
而且针对该指标体系要有与其相适应的分析方法，可适当引入数学分析的方法，来解决目前分析方法简单的弊端，提高分析的效果。
（一）加强企业现金流量情况的分析
在企业经营环境日趋复杂和资本市场衍生金融工具层出不穷的背景下，现金流量信息愈来愈受到企业管理层的重视，许多企业发生财务危机不是因为缺乏赢利能力，而是因为现金的短缺造成企业信用的丧失。
因此进行财务分析时应从以“利润”为中心转向以“现金流量”为中心。
分析营运资本投资和利息支付前的经营活动现金流量，检查企业是否能够通过其经营活动产生足够的现金流量；
分析营运资本投资后、利息支付前的经营活动现金流量，评价企业的营运资本管理是否有效率；
分析营运资本投资和利息支付后的现金流量，评价企业是否能够满足其利息支付义务；
分析股利支付前的自由现金流，评价企业用内部产生的现金流为长期性投资提供资金的能力；
分析股利支付后的自由现金流，评价企业付股利的能力和企业股利政策的可持续性；
分析外部融资活动之后的现金净流量，用于评价企业的筹资政策。
利用这些指标的逐年变化的信息，将为我们评价企业现金流量的动态稳定性，提供许多有价值的信息。
（二）加强资源的效能结构分析及企业创新能力分析
如何挖掘和最大限度发挥企业现有资源的作用，是企业管理者不可忽视的一个问题。
企业的资源是多方面的，如对人力资源效益分析，有利于企业注重“知本”的投入和企业内部人力资源的优化配置。
政策效益分析，有利于检验企业财务策划、税务筹划有无得到充分发挥。
无形资产作为评价企业发展潜力的重要指标，对其效益分析，有利于检验企业无形资产的运营能力。
企业发展的内在动力是科学技术的不断创新，在进行财务分析时，应特别重视企业的科技创新能力的分析。
（三）加强企业之间的横向指标对比分析
如果财务分析仅局限于本企业内部，不与其他企业进行对比，就谈不上“知己知彼”，不知道与同行业其他企业相比较的差距或优势，这种比较也不是一个或几个财务指标的比较，而是企业之间财务状况的综合比较。
通过分析，企业可以明确在行业中的位置，使企业的管理当局对自己的经营决策进行适当定位，在竞争中找到自己的发展空间。
（四）重视企业营销分析
随着市场竞争的白热化，营销手段层出不穷。
某种营销手段的推出，其效果到底如何，是否能达到预期的目标，是继续做下去还是就此打住，这是经营者关心的另一个重点，他们希望通过财务分析得出较为可信的答案。
对贡献毛利、目标利
润、盈亏平衡点、变动成本分析、固定成本分析、营销资本支出、相关成本分析、单位贡献毛利等指标进行分析都是比较备选营销方案的有用工具。
（五）加强成本控制分析
在进行成本分析时要注重分析（六）整体分析与专项分析相结合
在单项指标分析的基础上，将各指标形成一套完整体系，相互配合使用，进行综合分析与评价，强化对企业经济运行的整体性分析，以掌握企业整体
财务状况和效益。
同时要针对管理中存在的薄弱环节加强专题分析，如企业潜亏分析、专项成本分析（包括市场开发成本分析、广告成本效益分析、售后服务成本分析、成本结构分析等）、利润增长点分析、投资项目可行性分析、投资项目效益与可行性报告差异分析、内控制度成本效益分析等。
在分析中注意把握点和面的关系，避免分析的片面性。
3.进一步加强财务人员专业素质。
财务资料日益繁复，分析技术不断提高，要进一步提高财务分析人员的素质。
首先，要提高财务人员队伍的业务素质，要求财务分析人员不具备专业财务知识的同时，还要掌握其他不同行业的专业知识，有助于提高财务分析的效果；
其次，要提高财务队伍的道德素质水平，确保财务分析人员在工作中公正和客观的立场；
最后，加强财务分析人员的监督监管，保证财务分析结果公正和客观。
财务分析可以不受传统财务分析模式的约束，不应局限于具体的分析模式及财务期间。
经营者要重视对财务分析结果的评价，并利用评价的结果来指导企业的经营活动。
我们应围绕企业的经营管理捕捉经营者最关心的热点问题，适时进行各种定期的和专题的财务分析。
既可用财务信息，也可用业务信息结合判断与估计，体现财务分析的实时化和快速反应。
在现代企业制度下的财务分析应该更多地从所有者的角度出发，着重强调在利用财务分析发现企业存在问题的同时进一步通过财务分析来判断企业资本运营效果，以便作出正确的决策调整，提高企业资本运营效率，增加企业的财富，从而实现企业利润最大化的目的。
4结束语
综上所述，在现行企业发展中，财务分析能够帮助企业作出正确的决策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析报表和分析指标上还存在一定的局限性。
因此，企业应根据自身的实际情况来不断的改进财务分析，使财务分析能够更加完善和合理，从而实现企业的财务管理目标，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]孙清媛.浅谈现代企业的财务分析[M].内蒙
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