固定资产审计底稿含报告 3100字Word文档下载推荐.docx

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　　应注意的重

　　审计的具体内容

　　点问题1.岗位分工与授权批准

　　2.请购与审批控

　　深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度

　　阅

　　7-1~7-2

　　制

　　3.采购与验收控制

　　4.付款控制5.监督检查1.岗位分工与授权批准

　　2.取得与验收控

　　深圳市XXXX股份

　　有限公司固定资产内部控制规阅范

　　7-3~7-4

　　3.日常保管控制4.处置与转移控制

　　5.监督检查

　　查7-购货与付款、盘

　　有限公司存货内部会计控制制询度

　　深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度深圳市XXXX股份有

　　查

　　限公司债券持有人明细资料保询管制度

　　深圳市XXXX股份有限公司章程

　　凭证账的核查

　　询

　　抽查

　　备注

　　询询

　　查查

　　5点

　　7-6

　　7-7

　　固定资产的盘点

　　7-10

　　7-12

　　7-13~14

　　审计部门：

XXXXXXX审计组长（主审）：

XXXX编制人：

XXXX

　　审计通知书

　　制度核查记录

20xx年月日制度摘要

　　起效时间

　　目前现状

　　审计结论

　　深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度

　　1.是否有完善的规定和流程控制：

2.现实中执行和运用的程度：

　　深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度

　　深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度

　　深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度

1.是否有完善的规定和流程控制：

　　制度执行负责人:

XXXX执行:

XXXX复核:

XXXX审计组长：

XXXX审计员：

　　审议报告征求意见书

　　审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。

20xx年07月15日（盖章）收件人签章：

　　收件时间：

年月日时分附被审单位意见被审单位（盖章）部门负责人（签字）年月日

　　深圳市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告

　　我们于20xx年07月01日至07月15日对公司的购买资产管理制度进行了审计。

购买资产的相关资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及公司相关部门的责任，我

　　们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、国家其他有关法律法规规定及《深圳市XXXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合本公司具体情况按照《内部审计准则》的有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握公司的购买资产的管理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出硅胶制品部的生产管理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

本审计报告中提出的问题及审计意见，请各相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再

　　发现此类问题按公司相关规定及本次审计意见进行处罚。

　　一、公司购买资产管理制度的基本情况如下：

　　１.深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制制度，生效于年月日

　　深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度，生效于年月日

　　深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度，生效于年月日

　　深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度，生效于年月日

　　２.深圳市XXXX股份有限公司章程，生效于20xx年月日

　　３深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度，生效于年月日

　　４.深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度，生效于年月日

　　二、购买资产的凭证账目核查：

　　本次只针购买资产的业务过程进行了核查，并了解公司对物资资产和固定资产的管理和控制。

本次抽查的目的在于查找错误指出问题，以便对资产购买过程管理控制的改进与提高。

根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：

只要是账本所列名目凭证，范围定义与账面不符即为账证不符，核对中并不进行合并调整。

具体的财务操作必须根据本次审计具体情况另行仔细核对，该合并的合并，该调整

　　的进行调整。

本次进行的核查具体情况如下：

　　共进行项抽查，错误项，差错率为%。

　　分析：

　　三、总体分析及建议

　　通过以上数据和我们所掌握的资料，我们给出了如下的分析和建议：

　　1.制度不健全。

购买资产的内部控制制度的相关制度存在，如《深圳市XXXX股份有限公司章程》、《深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度》、《深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度》，但是《深圳市XXXX股份有限公司购买资产的内部控制制度》没有建立，目前在实际的操作运行中都是参照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。

建议公司尽快结合公司的具体情况进行细化和具体化，作为公司的购买资产的内部控制制度，应该是符合公司的自身的管理、经营、生产特点的，并反映了公司文化背景的操作性的控制标准、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的专业人事普

　　遍知晓的一般性的管理措施。

制度审计情况请参考《制度核查记录》。

　　1.1.固定资产业务相关岗位及人员的配置情况：

　　经审计，公司在固定资产业务中不存在不相容职务混岗的现象。

　　1.2.固定资产业务授权批准制度的执行情况：

　　经审计，公司在固定资产业务授权批准制度执行中有健全的授权批准手续，并且不存在越权审批行

　　为。

　　1.3.固定资产日常保管制度的执行情况：

　　经审计，公司在固定资产日常保管制度的执行中，已初步形成归口分级管理制度和岗位责任制，以

　　及维修保养费用的预算控制。

　　1.4.固定资产处置制度的执行情况：

　　经审计，公司在固定资产处置制度执行中履行了审批手续，作价合理。

　　1.5.采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况：

　　经审计，公司在采购与付款业务相关业务中不存在不相容职务的混岗的现象。

　　1.6.采购与付款业务授权批准制度的执行情况：

　　在本次审计中，我们对大宗采购与付款业务进行抽查，发现其授权批准手续健全，不存在越权审批

　　的行为。

　　1.7.应付账款和预付账款的管理：

　　经抽查了解应付账款和预付账款支付正确、及时、合法。

　　1.8.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况：

　　经抽查了解有关单据、凭证和文件的登记、领用、传递、保管、注销手续健全，使用和保管制度不

　　存在漏洞。

　　1.9.在本次审计中发现的问题和薄弱环节

　　请在15日之内修改完成，并反馈到审计室。

　　2.凭账方面：

　　凭证号：

　　本次凭账抽查，整个过程比较好，在审计中我们先了解公司对固定资产有健全的台账和明细账，并进行定期的核对清查。

通过复校采购明细账、总账及应付账款明细账，卖方发票、验收单、订货单和请购

　　单真实合理.但还是存在问题，请在15日之内修改、合并完成。

　　深圳市XXXX股份有限公司

　　审计部

　　20xx年7月20日