广西上半内审师内部审计基础内审外包的优点考试试卷_精品文档.docx

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广西2016年上半年内审师《内部审计基础》：

内审外包的优点考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

D：

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

2.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

3.对计算机系统控制措施的测试

A：

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

4.有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：

外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

5.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：

审计委员会

B：

首席审计执行官

C：

管理层

D：

内部审计师

6.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是

A：

继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

B：

将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

C：

将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

D：

将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

7.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于

A：

用户管理部门。

B：

系统程序员。

C：

数据录入员

D：

磁带库管理员。

8.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

9.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：

薪金支票的发送；

B：

加班时间的授权；

C：

薪金增减的授权；

D：

未记名薪金支票的收集和保留。

10.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

A：

$47--$103

B：

$71--$79

C：

$61--$89

D：

$73--$75

11.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D：

现金按日送达公司总部

12.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

13.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

A：

对比供应方发票与购买订单。

B：

对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

C：

供应方发票由院方批准而非订购人员。

D：

超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

14.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

15.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当

A：

接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：

拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：

只要不占用工作时间就可以接受；

D：

询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

16.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

A：

持续的教育机会和业绩评价；

B：

咨询建议和既定的事业通道；

C：

既定的培训计划和章程；

D：

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

17.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

18.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

19.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

A：

完整性测试（completenesstest）。

B：

有效性测试（validitytest）。

C：

限度测试（limittest0。

D：

总量控制（controltotal）。

20.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：

一些红旗标志难以量化或评价；

C：

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

21.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

22.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

A：

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

23.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

A：

成本数据与目前的市场行情比较

B：

对经纪人持有的证券进行函证

C：

运用权益法重新计算投资的账面价值

D：

计算溢价或折价的摊销

24.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅲ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

25.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当

A：

接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：

拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：

只要不占用工作时间就可以接受；

D：

询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

26.标准误差为$100000反映了

A：

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；

B：

样本的平均误差率；

C：

样本项目金额数的变化程度；

D：

内部审计师可接受的总体误差。

27.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

28.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

A：

为内部审计业绩的考评确立了依据；

B：

指导内部审计师的道德行为；

C：

描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

D：

扶持经改进的组织的流程和运营。

29.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A：

检查用于进行库存实物盘点的指令

B：

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C：

对入库和出库程序完成一份流程图

D：

实地观察存货仓库

30.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

31.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

32.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

33.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。

以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：

调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：

调查问卷容易完成；

C：

调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

34.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

35.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编